Экономические науки/3. Финансовые отношения

К.э.н. Бережнова Е.И., Подоба Н.А.

Дальневосточный федеральный университет, Россия

Логистическое бюджетирование в системе управления финансовыми потоками предприятия

Мировая глобализация экономических процессов, появление большого количества транснациональных компаний и финансово-промышленных групп, не могла не оказать влияние на экономику России. Одной из современных управленческих технологий, позволяющих интегрировать отдельные взаимосвязанные элементы в единый процесс бизнеса с целью предотвращения потерь материальных, финансовых, трудовых ресурсов, является логистика. Поэтому использование в практике российских нефтетранспортных предприятий методологии логистики является важнейшим фактором повышения их эффективности.

Для сохранения своих рыночных позиций современным предприятиям по транспорту нефти необходимо предпринимать определенные усилия в направлении повышения уровня технологичности и эффективности бизнес-процессов. Появляется настоятельная необходимость повышения эффективности бизнеса. Одной из первоочередных мер в этом направлении является совершенствование системы управления финансовыми потоками предприятий на основе логистического подхода.

Основные логистические модели и методы, существующие в настоящее время, разработанные и усовершенствованные как зарубежными, так и российскими учеными, имеют определенную тенденцию изменения направленности решения поставленных задач [10]. Так, активное внесение финансовой составляющей в методологическую базу логистики позволяет определить минимальные издержки при наличии многих ограничений, осуществлять планирование логистических потоков с учетом фактора инфляции и временной стоимости денежных средств, и использовать эти свойства финансов при расчете основных показателей логистической системы [4].

Управление предприятием на основе оптимизации финансовых потоков - это инструмент для менеджеров, стремящихся оперативно управлять бизнесом и воздействовать на него, а также иметь системное представление о направлении и темпах развития предприятия; понимать, за счет чего стало возможным достижение результата, кто реально приложил к этому усилия; знать, какое звено предприятия ограничивает его развитие; определить наиболее эффективные подразделения логистической системы, воздействуя на которые можно добиться максимального эффекта и достичь качественно новых результатов [12].

Повышение требований к управлению финансовыми потоками обуславливает необходимость применения новых инструментов логистического менеджмента. Наиболее полно требованиям, предъявляемым к таким инструментам в современных условиях, отвечает технология логистического бюджетирования. Научно-обоснованное построение системы логистического бюджетирования позволяет заблаговременно оценить складывающиеся тенденции развития и реализуемой логистической стратегии для финансового состояния нефтетранспортного предприятия.

Поэтому вопросы разработки и методики внедрения управления финансовыми потоками на основе логистического бюджетирования являются актуальными в современных российских экономических условиях.

Технология постановки логистического бюджетирования на нефтетранспортном предприятии содействует повышению эффективности работы логистической системы, обеспечивая регулярное получение достоверной информации о результатах текущей деятельности. Кроме этого, она также позволяет: выявлять и контролировать финансовые потоки логистической системы; эффективно управлять затратами на закупку материальных ресурсов, производство, сбыт, сервисное обслуживание, регулировать уровень оборотных средств логистической системы, запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей; оптимизировать налогообложение логистической системы; управлять документооборотом внутри логистической системы; осуществлять контроль эффективной работы подразделений логистической системы и их руководителей на всех стадиях реализации бюджета.

В основе оптимизации бюджета вертикально-интегрированной крупной компании по транспорту нефти лежит эффективное решение задач планирования и управления финансовыми потоками. Смысл управления финансовыми потоками заключается в организации и проведении хозяйственных операций на внутрифирменных условиях. Решение этих задач достигается на основе комплексного использования организационных, правовых и административных инструментов, позволяющих оперативно изменять направление материальных, товарных и финансовых потоков [5].

Очевидно, что финансовые потоки не возникают сами по себе. Они сопровождают определенные финансовые операции и схемы бизнеса. Согласно этому руководство компании обычно имеет в своем арсенале инструменты, позволяющие маневрировать ресурсами, осуществлять налоговое планирование и сокращать различные финансовые потери.

Во многих литературных источниках приводится подробное описание различных схем финансовых потоков и операций, обеспечивающих управление финансовыми и материальными потоками компаний [13].

В российских условиях становление вертикально интегрированных нефтетранспортных компаний переводит целые сектора экономики в вертикально интегрированные структуры, что в свою очередь позволяет перевести значительный сегмент поставок между потребителями с рыночных на внутрифирменные цены.

В ходе проведения обследования сложившейся к настоящему времени схемы формирования внутрифирменных цен в нефтетранспортных компаниях, нами была выявлена необходимость внесения изменений в порядок формирования внутрифирменных цен на нефть, процессинг и нефтепродукты, реализация которых обеспечит решение основной задачи формирования бюджетов — оптимизацию платежных потоков Группы и ее финансового состояния.

В проанализированных литературных источниках трансфертное ценообразование описано недостаточно, при этом, практически отсутствуют инструменты формирования (оптимального выбора) внутрифирменных (планово-расчетных, внутрикорпоративных, трансфертных) цен на продукцию и услуги, которые на данный момент по существу назначаются экспертно или формируются в процессе предварительных агрегированных финансово-экономических расчетов в различных структурных подразделениях нефтетранспортных компаний, что увеличивает риск недостаточной оптимизации, и, следовательно, обеспечивает нерациональное распределение финансовых потоков [2].

Из вышесказанного следует, что одной из важнейших задач управления на современном этапе является решение задачи формирования оптимальных финансовых потоков в рамках процесса бюджетирования вертикально-интегрированной компании по транспортировке нефти.

Существующая система планирования финансовых потоков находится на стадии становления. К ее положительным чертам можно отнести использование следующих инструментов планирования финансовых потоков: формирование бюджета предприятия, составление календарей платежей, формирование баланса платежей. К ее недостаткам необходимо отнести: «нереальность» планов движения финансовых потоков, как годовых, так и оперативных (составленных на месяц, декаду или день); низкий уровень точности планирования, который выражается, прежде всего, в несбалансированности запланированных входящих и исходящих денежных потоков; оперативное планирование затрагивает только один вид финансового потока - денежный поток, совершенно не уделяется внимание потокам ценных бумаг и товарно-материальных ценностей; не разработаны методы оптимизации остатка денежных средств и движения финансовых потоков.

Для разрешения поставленных проблем необходимо помимо метода экспертной оценки при планировании финансовых потоков использовать математическое моделирование, что даст возможность понять сложный механизм причинно-следственных отношений между процессами, происходящими во внешней или внутренней среде предприятия, и величиной его финансового потока.

Исходя из этого, возникает необходимо разработки модели прогнозирования величины финансовых потоков, которая позволит понять сложный механизм причинно-следственных отношений между процессами, происходящими во внутренней среде предприятия, и величиной его финансового потока, а также непосредственно будет учитывать как динамику величины финансовых потоков, так и влияние внутренних экономических факторов, определяющих и характеризующих хозяйственную деятельность предприятия.

Литература:

1. Парфенов А.В. Методология формирования логистической системы управления потоковыми процессами в транзитивной экономике. СПб.: СПбГУЭФ, 2001. - 183 с.

2. Долгов А.П., Уваров С.А. Логистический менеджмент. Управление запасами: Учебное пособие. СПб.: СПбГУЭФ, 2003. - 200с.

3. Чухланцев Д.О. Управление финансовыми потоками компании/ под ред. профессора Л.Г. Лабскера. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2002. - 184 с.

4. Киршина М.В. Коммерческая логистика. М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. - 256 с.

5. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие: 2-е изд., перераб. и доп. М.: Информационное агентство «И11Б-БИНФА», 2004.-310 с.

6. Андреев С.А. Логистика финансовых потоков. СПб.: СПбГУЭФ, 1999. -16 с.