К.э.н. доцент Мандрица О.В.
Аспирант Стаценко С.В.
Северо-Кавказский
Государственный Технический Институт, Россия
Во всем мире перед любой коммерческой организацией возникает проблема управления оперативными (текущими) активами в краткосрочном периоде. Это связано с тем, что под воздействием различных факторов текущие активы находятся в динамическом состоянии, то есть совокупность их характеристик постоянно меняется.
Для эффективного управления такими активами корпорация должна сформировать контур оперативного управления, охватывающий задачи, непосредственно связанные с реализацией коммерческих и предпринимательских планов. Среди этих задач можно выделить такие как снабжение, складской учет, операции с консигнационным товаром, розничная торговля. Задачи технико-экономического планирования и технической подготовки производства ориентированы на деятельность, связанную с изготовлением промышленной продукции. При этом создание контура в рамках корпорации должно быть направлено на достижение следующих целей:
1. Формулирование текущих задач.
2. Временная организация деятельности предприятий корпорации.
3. Полное, целесообразное и равномерное использование всех ресурсов предприятий корпорации.
4. Минимизация связывания оборотных средств участников корпорации.
5. Создание условий для развития корпорации в целом, ее организационной структуры.
В этой связи, оперативное управление активами можно рассматривать как управление оперативными (текущими) активами. Основой контура оперативного управления является система оперативного управления, созданная в соответствии с требованиями, предъявляемыми к традиционным схемам управления. В рамках таких схем управление рассматривается, как процесс выработки и осуществления управляющих воздействий субъектом управления.
На наш взгляд, с целью повышения эффективности при осуществлении текущей деятельности в корпорации должен функционировать экономический механизм оперативного управления ее текущими активами.
Экономический механизм – совокупность экономических рычагов, элементов, инструментов и их взаимосвязей, позволяющая посредством их взаимодействия достигать поставленной цели.
Оперативное управление – целенаправленное воздействие на объект управления для стабилизации текущего состояния и приведения основных характеристик объекта в соответствие со стратегией его деятельности.
Текущие активы – ресурсы корпорации, принимающие непосредственное (в отличие от опосредованного) участие в хозяйственном обороте корпорации.
То есть, экономический механизм оперативного управления текущими активами корпорации – это совокупность рычагов, элементов, инструментов и их взаимосвязей, позволяющая осуществлять целенаправленное воздействие на экономические процессы по трансформации ресурсов, непосредственно участвующих в экономическом (производственном, торговом, финансовом) процессе корпорации.
Мы рассматриваем оперативное управление как управление в краткосрочном периоде, поэтому основное внимание при осуществлении мероприятий оперативного управления руководство корпорации необходимо уделить управлению оборотными активами. В этой связи могут быть выделены основные аспекты оперативного управления, а процесс оперативного управления должен состоять в осуществлении нескольких параллельных процессов.
Совокупность аспектов, реализуемая параллельно, но в рамках общей корпоративной цели позволяет нам говорить о необходимости использования экономического механизма оперативного управления. Экономическими рычагами в этом механизме будут выступать затраты и выручка, элементами – различные виды текущих активов, а инструментами – планирование, контроль, регулирование. Взаимосвязи реализуются посредством коммуникаций.
Оперативное управление производственными процессами или оперативное управление производством (ОУП) осуществляется на основе плана изготовления продукции в рамках системы ОУП.
Система ОУП может быть единой для всех производственных процессов, однако она должна учитывать специфические особенности текущих процессов корпорации и четко описывать технологические процессы.
При оперативном управлении запасами необходимо применять приемы логистики (создание и распределение запасов), к задачам которой относятся:
¨ мониторинг запасов;
¨ обеспечение запасов;
¨ планирование оборудования;
¨ создание службы ЭВМ, службы данных.
В рамках перечисленных процедур необходимо поддерживать минимальный уровень запасов, необходимых для осуществления деятельности корпорации. Для этого создается подсистема автоматизированного контроля запасов, в функции которой входит:
¨ контроль движения запасов;
¨ формирование ведомостей по остаткам;
¨ партионный учет;
¨ определение критического количества;
¨ заказ при критическом количестве.
В рамках оперативного управления затратами и закупками должны быть в первую очередь решены задачи обеспечения материалами, оборудованием, инструментом, принадлежностями, материалом общего назначения и т. д., то есть всем необходимым для производства продукции. В связи с вышесказанным, управление затратами – это умение сокращать использование ресурсов и увеличивать отдачу от них. Поэтому для осуществления оперативного управления затратами необходимо:
¨ знание того, где, когда и в каких объемах расходуются ресурсы предприятия;
¨ прогнозирование того, где, для чего и в каких объемах необходимы дополнительные финансовые ресурсы;
¨ умение обеспечить максимально высокий уровень отдачи от использования ресурсов.
Сущность оперативного управления дебиторской задолженностью заключается в осуществлении мероприятий по текущему управлению долгами потребителей корпорации. С целью максимизации притока денежных средств корпорации целесообразно разработать систему договорных взаимоотношений с контрагентами, применяя гибкие условия и формы оплаты, к которым относятся:
¨ предоплата, при которой может быть установлена минимальная цена продажи;
¨ частичная предоплата, которая сочетает предоплату и продажу товаров в кредит;
¨ передача на реализацию, которая предусматривает что продавец сохраняет права собственности на реализованные товары, пока не получит полную сумму оплаты за них;
¨ выставление промежуточного счета, которое обычно используется при долгосрочных контрактах для обеспечения регулярного притока денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы;
¨ банковская гарантия, которая предполагает, что банк будет возмещать необходимую сумму в случае неисполнения дебитором своих обязательств;
¨ применение гибких цен, которые могут быть привязаны к различным индикаторам, например, к общему индексу инфляции или к курсу доллара, гибкая цена используется для защиты корпорации от инфляционных убытков или убытков по курсовым разницам.
При этом, под текущей ликвидностью долга мы предлагаем понимать вероятность возврата всей его суммы.
Коммерческий успех корпорации, по нашему мнению, определяется выбранной системой оперативного управления финансовыми ресурсами при осуществлении одной или нескольких инвестиционных программ, при создании которой необходимо руководствоваться следующими основными принципами, являющимися основой научного обоснования выбора:
Рационализмом:
¨ рациональная организация производства;
¨ снижение издержек производства продукции;
¨ повышение производительности труда;
¨ повышение эффективности использования ресурсов.
Стратегией управления корпорацией:
¨ рост и углубление специализации производства;
¨ организационная структура по функциям приложения;
¨ механизм управления – эффективный контроль на всех уровнях;
¨ кадры: технически компетентны, хорошо знают экономику и организацию, четко выполняют планы и указания.
В этой связи, как показывает анализ, можно выделить четыре этапа развития системы управления:
1. Управление на основе контроля за исполнением.
2. Управление на основе экстраполяции (темпа ускорения изменений).
3. Управление на основе предвидения изменения тенденций и реакции на них.
4. Управление на основе гибких экстренных решений, когда задачи возникают стремительно и их невозможно вовремя предусмотреть – управление по слабым сигналам, которое только еще формируется.
Мы считаем, что анализ финансового состояния корпорации позволяет на качественном и количественном уровне определить степень качества ее финансового состояния. Схема анализа представляет собой иерархическую систему, включающую различные методы статистического и математического анализа с использованием аппарата экспертных оценок для поиска оптимальных путей решения проблем, в том числе несостоятельной корпорации.
С помощью формальных показателей количественно оценивается финансовое состояние корпорации, ее финансовые результаты.
Расчет формальных показателей проводится на основании финансовой отчетности корпорации. В этой связи, при общем подходе, существуют некоторые особенности расчета формальных показателей, обусловленные, прежде всего, различиями во внешней отчетности участников корпораций, функционирующих в различных сферах экономики (банков, страховых компаний, производственных и торговых организаций).
Таким образом, мы рассмотрели основные составляющие экономического механизма оперативного управления текущими активами корпорации.