Антонюк Я.С.

Брестский государственный технический университет, Беларусь

Расчет объемов материальных запасов в комплексе с запасом денежных средств предприятия

На настоящем этапе развития экономики Республики Беларусь множество предприятий ощущают дефицит оборотных активов. Одной из основных причин дефицита является отсутствие эффективного механизма планирования оборотных активов на предприятиях. Планирование материальных запасов и запаса денежных средств осуществляется изолированно, в то время как состояние материальных запасов оказывает определяющее влияние на платежеспособность и финансовые результаты предприятия.

Поэтому была разработана методика расчета величин материальных запасов и запаса денежных средств, согласно которой совокупный материальный запас и совокупные расчеты для всего предприятия в целом складываются из отдельных элементарных материальных запасов и расчетов в многоуровневой многопродуктовой системе. При этом максимальная величина элементарного материального запаса определяется как сумма объема заказа и точки заказа (уровень запаса в момент заказа) за вычетом спроса в период отгрузки или изготовления заказанной партии, а минимальная величина – как разность точки заказа и спроса за период выполнения заказа или изготовления первой единицы продукции. Средняя величина (математическое ожидание) представляет собой полусумму максимальной и минимальной величин элементарного материального запаса [1], [2].

Совокупная величина расчетов для всего предприятия в целом представляет собой сумму величин расчетов с заказчиками, расчетов с поставщиками в многоуровневой многопродуктовой системе, расчетов по налогам и сборам, расчетов по социальному страхованию и обеспечению, расчетов по оплате труда и других расчетов (расчеты с персоналом по прочим операциям, расчеты с учредителями, расчеты с разными дебиторами и кредиторами, расчеты с подотчетными лицами). Величина элементарных расчетов с поставщиками или заказчиками определяется спросом за период расчетов с поставщиками или заказчиками. При этом период расчетов с поставщиками принимает положительное значение, если предприятие выдает аванс поставщику и отрицательное – если покупает материальные ресурсы в кредит. Период расчетов с заказчиками принимает положительное значение, если предприятие продает продукцию в кредит и отрицательное – если заказчик выдает аванс предприятию. Элементарная дебиторская задолженность представляет собой положительную величину элементарной величины расчетов (дебетовое сальдо), а элементарная кредиторская задолженность – отрицательную (кредитовое сальдо). Кредиторская и дебиторская задолженности, также зависят от величины периода расчетов с поставщиками и заказчиками [2].

Запас денежных средств на расчетном счету предприятия складывается из собственных оборотных средств за вычетом совокупного материального запаса, совокупных расчетов и величины финансовых вложений. Положительная величина запаса денежных средств представляет собой денежные средства на расчетном счету предприятия, а отрицательная – краткосрочные кредиты необходимые предприятию. В качестве планируемых параметров управления материальными запасами и связанным с ними запасом денежных средств предлагается использовать: объемы заказов, точки заказов, периоды расчетов с поставщиками и заказчиками, размер финансовых вложений [2]. Отличительной особенностью методики является то, что установлена взаимосвязь между изменением отдельных материальных запасов, изменением запаса денежных средств и параметрами управления этими процессами для всего предприятия в целом, что позволяет осуществлять управление материальными запасами в комплексе с запасом денежных средств и способствует повышению рентабельности активов предприятия.

Литература

1. Антонюк Я.С. Управление материальными оборотными активами на основе логистического подхода / Я.С. Антонюк // Вестник БрГТУ. Экономика. – 2006. – №3. – с. 112-117.

2. Антонюк, Я.С. Планирование материальных и денежных запасов предприятия на основе логистического подхода / Я.С. Антонюк, А.Н. Кочурко // Труды МИУ. – 2008. – №2. – с. 95-101.