Стан і тенденції розвитку банківської системи в Україні

Стрелюк М.І. студентка 34 МПО

Науковий керівник к.е.н., доцент Вдовенко Л.О.

Стан і тенденції розвитку банківської системи в Україні.

В даній статті проаналізовано стан та тенденції розвитку банківської системи, проблеми, пов’язані з капіталізацією банківської системи України та проведено оцінку рівня податкового навантаження на діяльність банків.

Ключові слова: банківська система, рівень капіталізації, активи, зобов’язання, банки із іноземним капіталом, податкове навантаження, база оподаткування, податкове регулювання, податкове законодавство.

Вступ. Сьогодні серед основних факторів, які впливають на економічне зростання економіки України та на формування фінансового ринку є діяльність банків. В умовах фінансової кризи однією із проблем банківської системи є її нестабільність і ненадійність, завдяки чому банки не можуть виконувати свої функції і забезпечувати економіку достатньою кількістю фінансових ресурсів.

Мета статті: дослідити і проаналізувати стан розвитку банківської системи в Україні.

Постановка проблеми. Розвиток української економіки й сучасний характер фінансових відносин України з іншими державами залежить від великої кількості різноманітних факторів, зокрема, від розвитку та діяльності банківської системи; від капіталізації та концентрації капіталу банківської системи; від податкового навантаження на діяльність банків тощо. На даний момент часу Україна зустрілася із проблемою недостатньої капіталізації, що зумовило недосконалість банківської системи загалом, так і окремих банків, які не мають можливості залучати значні ресурси і здійснювати масштабні операції. У свою чергу на розвиток банківської системи України впливає і податкове регулювання. Основними завданнями податкового регулювання банківської діяльності є забезпечення належних умов щодо бюджетних надходжень та реалізації програм соціально – економічного розвитку країни.

Питання капіталізації та концентрації капіталу банківської системи завжди привертало увагу економістів. Значний внесок у аналіз проблеми підвищення капіталізації банківської системи зробили такі науковці, як О.О. Деревко, Ю.Є. Копченко, О. А. Лисенко, В.І. Міщенко, О.І. Хомич, та інші. Свій внесок у досліджені проблеми податкового впливу на банківську систему зробили такі автори: О. Данілов, Л. Клюско, В. Хадаківська, Е. Василишин, та інші.

Результати дослідження. Стан та ресурсні можливості вітчизняної банківської системи істотно впливають на економічне зростання будь - якої держави. Ефективність діяльності банківської системи значною мірою залежить від рівня її капіталізації, який на сьогодні визначається як низький.

До основних внутрішніх умов зростання капіталу банків потрібно віднести: нагляд за діяльністю банків; удосконалення законодавчої бази; контроль достовірної наданої банками операціями; відповідність розміру банківського капіталу.

Потрібно зазначити, що дані умови дають можливість визначити загальний рівень капіталізації банківської системи України, та дасть змогу порівняти їх показниками і умовами інших країн. Тому доцільно зазначити динаміку банківського капіталу в Україні, яка наведена у табл.1.

Таблиця 1

Динаміка капіталу банків України в 1998 – 2009 роках

Рік	Капітал		Зобов’язання		Активи
Рік	млн. грн	темпи приросту до попереднього року, %	млн. грн	темпи приросту до попереднього року, %	млн. грн	темпи приросту до попереднього року, %
1998	4845	-	15173	-	20015	-
1999	5878	21,32	19929	31,35	25806	28,93
2000	6450	9,73	30530	53,19	36890	42,95
2001	7967	23,52	39263	28,60	47229	28,03
2002	9981	25,58	53943	37,39	63992	35,49
2003	12882	29,10	87352	61,73	105539	64,92
2004	18421	42,99	115926	32,71	141497	34,07
2005	25451	38,16	188427	62,54	213878	51,54
2006	42566	67,20	297613	57,95	340179	59,05
2007	69578	63,46	529818	78,02	599396	76,21
2008	119263	71,41	806823	52,28	926086	54,50
2009	115175	-3,44	765127	-5,17	880302	-4,95

Джерело [4]

Наведені дані показують, що середньорічні темпи приросту капіталу банків становить 35,34%, зобов’язань – 44,59%, активів – 42,79%, тобто темпи зростання капіталу відстають від темпів збільшення активів за аналізований період. Так, на 01.01 2009 року обсяг активів банківської системи дорівнював 973 млрд. грн., зростання з початку року становить майже 76%. За 2008 рік зобов’язання банків збільшилися на 52,5% і на 01.01 2009 року становили 806 млрд. грн., або 23%. Власний капітал банківської системи збільшився на 71% і на цю дату становив 119 млрд. грн.

Значення банків як фінансових інститутів в економіці будь – яких країн є достатньо акцентованим: « Банки контролюють механізм виплат, обслуговують угоди, підтримують ліквідність економіки і слугують провідниками монетарної політики». На даний час виділяють «Топ – 10» банків України, такі як Приватбанк, Ощад Банк, Укрексімбанк, Райффайзен Банк Аваль, Укрсіббанк, Укрсоцбанк, ОТП Банк, ВТБ Банк, Альфа Банк, Надра Банк.

Отож, досить доречно було б охарактеризувати динаміку банківського сектора України, яка подана у табл. 2.

Таблиця 2

Динаміка банківського сектора України

Показники

01.01.07р.

01.01.08

р.

01.01.09р.

01.01.10

р.

01.08.10

р.

01.10.10

р.

Продовження таблиці 2

Кількість зареєстрованих банків

193

198

197

194

195

Кількість діючих банків

170

176

184

182

176

З них: з іноземним капіталом

В т. ч. із 100% іноземним капіталом

Частка іноземного капіталу в статутному капіталі банків,%

27,6

36,7

35,8

35,7

39,5

Джерело [6]

Виходячи із даної банківської структури бачимо, що власний капітал банків збільшився за вересень на 5,1 млрд. грн. (з початку року-на 17,6 млрд. грн) і на 01.10.2010 року склав 132,8 млрд. грн. (14,5% пасивів банків). І це свідчить про досить хороші показники розвитку банківського сектора.

Активи банків з початку 2010 року зросли на 37,3 млрд. грн. і на 01.10.2010 року склали 917,6 млрд. грн., загальні активи склали 1 064,1 млрд. грн. (з початку року зростання 6,2%), що відображені на рисунку 1.

Джерело [3]

Отож, структура загальних активів станом на 1.01.2010 р. включає:

• готівкові кошти, банківські метали та кошти в НБУ-4,7%,

• залишок коштів на коррахунках в інших банках-5,3%

• кредитні операції-70,1%,

• вкладення в цінні папери-7,2%,

• дебіторська заборгованість-2,7%,

• основні кошти і нематеріальні активи-3,8%,

• нараховані доходи до отримання-4,7%,

• інші активи-1,5%.

Також потрібно зазначити, що низка найбільших банків у вересні наростили свої активи за рахунок купівлі ОВДП, зокрема Райффайзен банк Аваль-на 1,92 млрд.грн., УкрСиббанк - на 2,04 млрд.грн., Укрсоцбанк - на 677,6 млн.грн., Укрексімбанк - на 386,5 млн.грн., Ощадбанк - на 374,2 млн.грн., Промінвестбанк - на 350 млн.грн., ОТП Банк і Альфа-банк продали у вересні ОВДП на 538,6 млн.грн. та 39,7 млн.грн. відповідно, ВТБ Банк - на 378,4 млн.грн [4].

Динамічний розвиток вітчизняного банківництва вимагає постійного моніторингу механізму оподаткування банківської системи з наданням кваліфікованих пропозицій щодо вдосконалення стратегічних і тактичних інструментів державної податкової політики. Особливої актуальності ці питання набувають в умовах системної банківської кризи та у процесі розробки нового Податкового кодексу України.

Потрібно зазначити, що податкова звітність вітчизняних банків станом на 01.01.2009 року засвідчила про пропорційне зростання сплати банківською системою податків і зборів до бюджетів усіх рівнів та суму податку на прибуток [1].

Найбільші обсяги податку на прибуток станом на 01.01.2009 року задекларували ВАТ «Ощадбанк», ЗАТ «Сітібанк», АБ «Інг Банк Україна», ЗАТ «Каліон Банк Україна», ВАТ «ВТБ Банк», ЗАТ «КБ ПриватБанк», ВАТ «Укрексімбанк», подані у табл. 3.

Таблиця 3

Банки, що задекларували найбільші обсяги податку на прибуток у 2009 році

Назва банку	Податок на прибуток, млн. грн	Частка в загальному обсязі цього податку, сплаченому всіма банками, %
Ощадбанк (Київ)	234,3	25,8
Сітібанк(Київ)	153,1	16,8
Інг Банк Україна(Київ)	105,3	11,6
Каліон Банк Україна(Київ)	90,2	9,9
ВТБ Банк(Київ)	81,7	9,0
ПриватБанк(Дніпропетровськ)	55,3	6,1
Укрексімбанк(Київ)	51,5	5,7

Джерело [5]

Досить важливим є вплив податкової системи на діяльність банківських установ. Для системи податкового регулювання банківської діяльності в Україні характерні такі негативні явища, як велика кількість нормативних документів та невідповідність законів і підзаконних актів щодо податкових відносин у сфері банківництва, нестабільність податкового законодавства, а саме численні зміни й поправки до чинних законів, відсутність достатніх правових гарантій для учасників податкових відносин.

Висновки. Отож з вище сказаного можна підвести підсумок, що стан та тенденції розвитку банківської системи в Україні має досить позитивні показники. Сподіваємося що даний стан банківської системи України буде позитивно впливати на формування та розвиток фінансового ринку України. Щодо податкового законодавства у сфері банківської діяльності, то потрібно посилити боротьбу з ухиленням від сплати податків банками шляхом реформування системи податкового адміністрування; розробити базові положення податкового регламентування банківської діяльності та стратегічний план податкового регулювання банківського сектору, що в комплексі забезпечить належні надходження до бюджетів завдяки скоординованим діями відповідних органів влади.

Список використаних джерел:

1. Лобозинська С.М. Особливості податкового регулювання банківської системи України / Лобозинська С.М.// Фінанси України. – 2010. - №11. – С. 36 – 47.

2. Стуков В. Куди та як інвестувати кошти у 2011 році / Стуков В.// Фінансовий ринок України. – 2010. - №12. – С. 34 – 36.

3. Черкашина К.Ф., Коваленко В.В. Методичні підходи до визначення рівня капіталізації банківської системи / Черкашина К.Ф., Коваленко В.В.// Фінанси України. – 2010. - №8 - С. 72 – 80.

4. Основні показники діяльності банків України: [Електр. ресурс]. - http://www.bank.gov.ua.

5. Результати діяльності банківської системи України за 2009 рік: [Електр. ресурс]. - http://www.sta.gov.ua.

6. Характерні особливості банківського сектора України: [Електр. ресурс]. - http:// uk.wikipedia.org.