Ісаченкова О.Г.

ас. Федченко Т. В.

ДонНУЕТ імені Михайла Туган-Барановського

ПРИКЛАДНИЙ АСПЕКТ АНАЛІЗУ ЗАЛУЧЕННЯ ДЕПОЗИТНИХ РЕСУРСІВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

Найбільш суттєвим і важливим джерелом формування та збільшення ресурсної бази комерційних банків виступають депозитні операції. Здійснення депозитних операцій – одна з найважливіших економічних передумов для організації діяльності комерційного банку, оскільки за рахунок залученого капіталу покривається до 90% всіх потреб для здійснення активних банківських операцій – надання кредитів за всіма напрямками, що формують прибуток комерційних банків. Потреба в ефективному управлінні банківськими ресурсами вимагає проведення комплексного аналізу залучення депозитних засобів.

Актуальність вибору теми пов’язана з баченням проблем банків щодо формування своєї ресурсної бази і ефективному їх розміщенню в умовах підвищення рівня інфляції, стабілізації національної валюти і посилювання вимог органів, регулюючих банківську сферу.

Метою статті є прикладний аспект аналізу залучення депозитних ресурсів комерційних банків. Об’єктом дослідження виступає Філія ВАТ « Укрексімбанк».

Структура депозитних ресурсів ВАТ « Укрексімбанк» складається з: коштів до запитання та коштів в розрахунках клієнтів, до складу яких входять кошти бюджету, позабюджетних фондів, кошти до запитання юридичних та фізичних осіб, кошти в розрахунках; строкові кошти клієнтів (кошти юридичних та фізичних осіб); кошти отримані від установ Укрексімбанку; інші зобов’язання, а також сукупні власні кошти.

Для проведення комплексного аналізу банківської діяльності необхідно мати аналітичні матеріали, що дають змогу одержати достовірну, повну і всебічну інформацію про банк (його фінансовий стан і результати діяльності). До такої фактографічної інформаційної бази відноситься, насамперед, баланс і звіт про прибутки і збитки.

Спираючись на систематизацію методичного інструментарія групи науковців під керівництвом А. М. Герасимовича використано горизонтальний, вертикальний та коефіцієнтний аналіз.

Аналіз масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу.

Ч= , (1)

де Ч - частка, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу;

ЗБ – зобов’язання банку;

ВБ – валюта балансу банку.

Оскільки банки - це установа, яка працює в основному із залученними коштами, то, як правило, їх частка в пасивах банку становить не менше 80%. Значення менше цієї величини означає більш високу фінансову стійкість банку, проте негативно характеризує його ділову активність.

Аналіз зобов’язань банку проводиться в такій послідовності:

1) визначається загальний обсяг зобов’язань банку, їх частка в загальних пасивах і динаміка їх зміни за допомогою таких показників: абсолютний приріст, темп приросту та темп зростання;

2) аналізується частка окремих складових ресурсної бази (структура зобов’язань) у динаміці (вертикальний аналіз) та ін. [1].

За даними балансу ВАТ «Укрексімбанк» проаналізуємо його динаміку і структуру за два останніх роки ( табл..№1).

Таблиця 1– Динаміка зобов’язань ВАТ «Укрексімбанк» та їх структура за 2006-2007рр.

№ п/п	Показники	На 01.01 2007		На 01.01 2006		Відхилення
		Сума	Питома вага,%	Сума	Питома вага,%
						Абсолютне	Відносне,%
	1	2	3	4	5	6 Відносне	7
1	Кошти до запитання та кошти в розрахунках клієнтів:	46326	12,1	33792	12,5	+12534	+37,09
1.1	Кошти бюджету та позабюджетних фондів	664	0,17	1 007	0,37	-343	-34,06
1.2	Кошти до запитання юридичних осіб	35232	9,24	25616	9,5	+9616	+37,54
1.3	Кошти до запитання фізичних осіб	7832	2,05	5270	1,96	+2562	+48,61
1.4	Кошти в розрахунках	2598	0,68	1 898	0,70	+700	+36,88
2	Строкові кошти клієнтів:	121718	31,9	63841	23,74	+57877	+90,65
2.1	Строкові депозити юридичних осіб	72080	18,90	28243	10.50	+43837	+155,21
2.2	Строкові депозити фізичних осіб	49638	13,01	35598	13,24	+14040	+39,44
3	Кошти отримані від установ Укрексімбанку	204 306	53,58	165818	61,68	+38488	+23,21
4	Інші зобов'язання	1 369	0,35	387	0,41	+982	+253,74
5	Сукупні власні кошти	7537	1,97	4972	1,80	+2565	+51,60
6	Валюта балансу	381256	100	268810	100	+112446	+41,83

За даними таблиці можна зробити висновок про те, що структура депозитних операцій у банку за 2006-2007рр зазнала зміни. Основну питому вагу займають кошти отримані від установ Укрексімбанку (53,58% у 2006 р. і 61,68 % у 2007р.) та строкові кошти клієнтів ( 31,9% у 2006 р. і 23,74% у 2007р.) Що стосується депозитів до запитання, їх питома вага в структурі депозитних операцій знизилась, що свідчить про достатню ліквідність банку та стабільність ресурсної бази.

Показники, що характеризують активність банку щодо залучення ресурсів у динаміці можно зобразити слідуючим чином ( табл..2).

Таблиця 2 - Аналіз динаміки та масштабів депозитної діяльності ВАТ «Укрексімбанк» за 2006-2007рр.

№ п/п	Показники	2006р.	2007р.	Відхилення
				абсолютне	відносне,%
1	Зобов’язання банку, тис грн..	263838	373719	+109881	+41,65
2	Капітал банку,тис. грн..	4972	7537	+2565	+51,58
3	Валюта балансу, тис. грн..	268810	381256	+112446	+41,83
4	Частка зобов’язань у валюті балансу,%	98,15	98,02	-0,13	-
5	Співвідношення зобов’язань та капіталу	53,06	49,58	-3,48	-

Так, з даних табл. 2 видно, що за аналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про що свідчить збільшення валюти балансу на 112446 тис. грн.., або на 41,83%. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалося як за рахунок залучених коштів, так і завдяки нарощуванню власного капіталу банку. Це, безумовно, позитивно характеризує роботу банку. Так, капітал банку збільшився на 2565 тис. грн.. або на 51,58%. Пропорційне зростання капіталу та зобов’язань банку не змінило мультиплікаційного ефекту капіталу. При цьому рівень фінансової стійкості банку залишився незмінним. Питома вага зобов’язань у загальних джерелах формування ресурсів майже не змінилась і залишилась на рівні 98%, а сума зобов’язань перевищує суму капіталу банку майже в 53,06 рази ( у звітньому періоді - в 49,58 раза). Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів: ризики, викликані розширенням залучених коштів, покриваються зростанням суми власного капіталу, який є гарантією банківських зобов’язань.

В умовах становлення фінансового ринку в Україні, реструктуризації банківської системи, комерційні банки повинні здійснювати зважену реалістичну стратегію подальшого розвитку, адаптованого до вимог ринку. Тому для комерційних банків доцільно оцінювати ефективність і повноту використання банком своїх зобов’язань, застосовуючи такі показники:

- ступінь використання платних пасивів;

- ступінь використання сукупних зобов’язань.

Ступінь використання платних пасивів банку визначається за такою формулою:

К= , (2)

де К- коефіцієнт використання ресурсів;

А- дохідні активи

П - платні пасиви.

Норматив використання платних ресурсів має становити не менше 90%

Для оптимальної діяльності комерційного банку необхідне ефективне використання не тільки платних ресурсів, а й усіх сукупних зобов’язань.

Ефективність використання сукупних зобов’язань визначають за такою формулою:

К=, (3)

де К- коефіцієнт використання зобов’язань;

З- сукупні зобов’язання.

Вважається, що банк ефективно використовує в господарському обороті сукупні зобов’язання, якщо наведений показник буде не менше 75-80%.

Відносна вартість ресурсів визначається у відсотках і розраховується за формулою:

В=, (4)

де В - відносна вартість ресурсів;

В- витрати залучення кожного виду ресурсів;

- середньорічні залишки ресурсів.

Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної бази банку можно простежити на конкретному прикладі (табл. 3).

Таблиця 3 - Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної бази ВАТ « Укрексімбанк» за 2006-2007рр.

№ п/п	Показники	2006р.	2007р.	Відхилення
				абсолютне	відносне,%
1	Дохідні активи	205780	321498	+115718		+56,2
2	Платні пасиви	97633	168044	+70411		+72,1
3	Сукупні зобов’язання	263838	373719	+109881		+41,6
4	Коефіцієнт використання платних пасивів	2,1	1,9	-0,2		-9,5
5	Коефіцієнт використан ня зобов’язань	0,78	0,86	+0,08		+10,26

За даними табл. 3 видно, що, незважаючи на розширення ресурсної бази банку в 2007р. порівняно з 2006р. на 109881 тис. грн.., ресурси не були ефективно використані. Так, якщо коефіцієнт використання платних пасивів в 2006р. становив 2,1, то в 2007р. він був 1,9, тобто зменшився на 20%. Але це зниження не вплинуло на значення коефіцієнту використання зобов’язань, а навпаки цей коефіцієнт має позитивну динаміку, а саме з 2006р. по 2007р. виріс на 8%. Це означає, що ВАТ « Укрексімбанк» необхідно звернути увагу на доцільність додаткового залучення ресурсів за умови недостатньо повного та ефективного їх розміщення.

Таким чином, аналіз діяльності банку допомагає відобразити реальну та всебічну оцінку досягнутих результатів, висвітлювати позитивні й негативні аспекти його роботи, визначати конкретні шляхи вирішення загальних проблем. Він є відправним пунктом ефективного управління як кожним конкретним комерційним банком, так і банківською системою в цілому, а також вихідною базою для прийняття управлінських рішень на всіх рівнях.

В результаті проведення аналізу депозитної політики Філії ВАТ «Укрексімбанк» було виявлено, що банк - достатньо капіталізований та платоспроможний. Досягнутий обсяг капіталу забезпечує покриття банківських ризиків, стабільний розвиток діяльності та фінансову стійкість. Банк має високий рівень прибутку, що дозволяє постійно нарощувати обсяг капіталу.

В якості негативних аспектів роботи банку були виявлені слідуючі: сума зобов’язань перевищує суму капіталу банку майже на 53,06 рази, що може привести до подальшої нестабільної роботи банку, а також незважаючи на розширення ресурсної бази, ВАТ «Укрексімбанк» в 2007 р. не зміг ефективно використати ці ресурси. Тому Філії ВАТ «Укрексімбанк» доцільно зменшити суму зобов’язань у слідуючому році, а також необхідно звернути увагу на залучення додаткових ресурсів за умови недостатньо повного та ефективного їх розміщення.

Література:

1. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.., За ред.. А. М. Герасимовича.- Вид. 2-ге, без змін.- К.:КНЕУ.-2006.-600с.