Захарова Аліна Леонідівна, студентка

Одеський державний економічний університет кредитно- економічний факультет, Україна

Аналіз рентабельності АКІБ «УкрСиббанку»

 

Зміст будь-якої підприємницької діяльності складається в досягненні позитивного економічного ефекту у  виді абсолютного показника  прибутку чи відносного - рентабельності. Тим самим рентабельність виступає головним об'єктом  і метою банківського фінансового менеджменту. Чим більше приділяється уваги рентабельності, тим успішніше функціонує банківська установа. У цьому зв'язку питання наукового управління рентабельністю являють собою актуальну проблему теорії і практики підприємницької діяльності.

Як відомо, безпосереднім  результатом діяльності комерційного банку  є прибуток, але він часто дуже приблизно відбиває ефективність підприємницької діяльності. Більш точну оцінку функціонування банківської установи дає рентабельність. Це не просто статистичний, розрахунковий параметр, а складний комплексний  соціально-економічний критерій. На відміну від прибутку, він характеризує ефективність  фінансової діяльності будь-якого конкретного економічного суб'єкта, щодо  всіх інших (індивідуальних підприємців, організацій, регіонів, окремих країн  і світу в цілому), незалежно від розмірів і характеру економічної діяльності. Дана якість додає  рентабельності, з одного боку, форму економічної категорії, що виражає економічні відносини між економічними суб'єктами з приводу результативності використання  факторів капіталу, а з іншого боку - характер об'єкта й інструмента фінансового менеджменту.

Оцінка ефективності банківської діяльності є одним з найважливіших завдань економічного аналізу, вирішення якого грунтується на застосуванні методу коефіцієнтів. Сутність методу коефіцієнтів полягає у побудові системи взаємопов’язаних показників, які всебічно характеризують стан і динаміку об’єкту дослідження.

Для оцінки ефективності діяльності комерційного банку прийнято залучати наступні коефіцієнти:

-         рентабельність капіталу;

-         рентабельність активів;

-         чистий спред;

-         чиста процентна маржа;

-         рівень іншого операційного доходу.

Ці показники дозволяють досить повно охарактеризувати діяльність банку з точки зору її ефективності.

Рентабельність капіталу характеризується величиною чистого прибутку, що припадає на кожну гривню капіталу, використаного у відповідному періоді.

Рентабельність активів застосовується для загальної оцінки ефективності використання активів комерційного банку. Цей показник визначає рівень чистого прибутку по відношенню до загальних активів, які сприяли отриманню прибутку.

Чистий спред дозволяє оцінити різницю між рівнем процентних доходів і процентних витрат, віднесених відповідно до залишків виданих позик і залучених на платній основі депозитів.

Чиста процентна маржа дозволяє оцінити здатність банку утворювати чистий процентний доход, використовуючи загальні активи. Чиста процентна маржа обчислюється як відношення чистого процентного доходу до загальних активів банку.

Рівень іншого операційного доходу по відношенню до загальних активів дозволяє визначити ступіньзалежності банку від непроцентних доходів.

Проведемо аналіз показників рентабельності для АКІБ «УкрСиббанку»:

 

 

 

Таблиця 1

Аналіз показників рентабельності  

№ з/п

Показники

2004

2005

2006

2007

2008

1

Рентабельність капіталу,%

17,9

15,4

5,6

2,75

13,65

2

Рентабельність активів,%

1,5

1,8

0,6

0,25

1,21

3

Чистий спред,%

5,89

5,1

-2,9

12,7

13,1

4

Чиста процентна маржа,%

3,23

3,6

2,8

1,36

1,9

5

Рівень іншого операційного доходу,%

0,09

0,06

0,13

0,02

0,017

 

Рентабельність капіталу за період, що аналізується має тенденцію поступово зменшення, але в 2008 році цей показник збільшується і відповідає нормативному значенню (10-15%), що свідчить про ефективність використання капіталу.

Рентабельність активів за період 2005 – 2007 років зменшувалась, а в 2008 році почала рости. Проте це значення не відповідає оптимальному (0,75 – 1,5%), що пояснюється вищими темпами зростання активів ніж прибутку.

Оптимальне значення чистого спреду - не менше 1.25%. В нашому випадку значення показника відповідають оптимальному, крім 2006 року. Таким чином, кредитна діяльність приносить банку прибуток.

Здатність банку утворювати чистий процентний доход, використовуючи загальні активи, не є дуже високою: значення чистої процентної маржі нижче за оптимальні протягом всього періоду, що аналізується.

Рівень іншого операційного доходу за період зменшується. Таким чином, ступінь залежності банку від непроцентних доходів невисока, що є позитивною тенденцією.

Аналіз прибутків у розрізі окремих банківських продуктів дає можливість керівництву банку правильно сформувати стратегію розвитку та сконцентрувати ресурси на прибуткових напрямах діяльності.

Найбільш методологічно складною частиною аналізу прибутків банківських продуктів є визначення їх собівартості. Якщо сучасний облік у банках дає можливість розрахувати доходи та прямі витрати, пов’язані з банківськими продуктами, то непрямі витрати, передусім загальноадміністративні, що припадають на окремі банківські продукти, визначити досить складно. Лише після їх розрахунку (найчастіше вони розподіляються пропорційно питомій вазі прямих витрат на продукт у загальній сумі прямих витрат банку або доходів у загальній сумі доходів) можна розрахувати прибуток (або збиток) від конкретного банківського продукту.

Якщо розподілити загальноадміністративні витрати пропорційно чистому доходу від «процентних», комісійних, інших операційних продуктів у сумі чистих доходів банку, то прибутковість даних видів діяльності Укрсиббанку за 2004 – 2008 роки буде наступною.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2

№ з/п

Показники/ Рік

2004

2005

2006

2007

2008

1

Чистий процентний доход, тис.грн

192880

303058

299406

698 066

1346460

2

Процентні витрати, тис.грн

184813

357585

541833

990 747

1745 124

3

Чистий комісійний доход, тис.грн

76234

91405

111738

337 831

386 440

4

Комісійні витрати, тис.грн

6787

8169

14593

35 769

38 862

5

Інший операційний доход, тис.грн

3122

13809

4652

6 442

23 828

6

Загальноадміністративні витрати, витрати на персонал, тис.грн

89691

162293

532823

850 576

1279 215

7

Чисті доходи, всього

272 236

408 272

415 796

1042 339

1756 728

8

Загальні адміністративні витрати, що припадають на процентні операції, тис.грн

63546,34

120469,2

383674,7

569640,2

980465,9

9

Прибутковість «процентних операцій», %

52,08

38,19

-9,11

8,23

13,43

10

Загальні адміністративні витрати, що припадають на комісійні операції, тис.грн

25116,09

36334,58

143187

275679

281398,1

11

Прибутковість «комісійних операцій», %

160,23

123,74

-19,93

19,96

32,8

12

Загальні адміністративні витрати, що припадають на інші продукти, тис.грн

1 029

5 489

5 961

5 257

17 351

13

Прибутковість інших продуктів банку ,%

203,53

151,56

-21,96

22,55

37,33

 

Згідно даної методики показники прибутковості окремих банківських продуктів розраховуються за наступними формулами:

 

Чисті доходи, всього = Чистий процентний доход + Чистий комісійний доход + Інший операційний доход

 

Загальні адміністративні витрати, що припадають на процентні операції = (Чистий процентний доход/Чисті доходи, всього) * Загальноадміністративні витрати, витрати на персонал

 

Прибутковість «процентних операцій», % = [(Чистий процентний доход - Загальні адміністративні витрати, що припадають на процентні операції)/ (Загальні адміністративні витрати, що припадають на процентні операції + Процентні витрати)]

 

Загальні адміністративні витрати, що припадають на комісійні операції = (Чистий комісійний доход/Чисті доходи, всього) * Загальноадміністративні витрати, витрати на персонал

 

Прибутковість «комісійних операцій», % = [(Чистий комісійний доход - Загальні адміністративні витрати, що припадають на комісійні операції)/ (Загальні адміністративні витрати, що припадають на комісійні операції + Комісійні витрати)]

 

Загальні адміністративні витрати, що припадають на інші продукти = Загальноадміністративні витрати, витрати на персонал - Загальні адміністративні витрати, що припадають на процентні операції - Загальні адміністративні витрати, що припадають на комісійні операції

 

За період, що аналізується в АКІБ «УкрСиббанку» зросли обсяги операцій, що дало поштовх для росту маси прибутків від різних видів банківських продуктів.

Прибутковість процентних операцій мала тенденцію до зниження, проте в 2007 році почала збільшуватись. І рівень прибутковості процентних операцій в 2008 році складає 13,43%.

Прибутковість комісійних операцій і прибутковість інших продуктів банку має таку ж саме тенденцію як і прибутковість процентних операцій. І їх значення в 2008 році склали відповідно: 32,8% та 37,33%.

Комісійні операції мають вищу ефективність, ніж кредитні, що обумовлено досить високим рівнем процентних витрат відносно комісійних.

Найбільш ефективними виявились «Інші види», які охоплюють торговельні операції, інші банківські і небанківські операційні доходи, дивідендний дохід, повернення списаних активів, передбачені доходи. Проте значною мірою такий рівень ефективності обумовлений невеликим обсягом даних операцій і неможливістю виділити прямі витрати на їх повернення.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Література:

1.       Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004.

2.       Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств: Навчальний посібник. – К: Скарби, 2001.

3.       Кузнєцова Л.В., Жердецька Л.В. Ціноутворення в банківській справі: Підручник. – Одеса: Видавництво «Атлант», 2008.

4.       www.aub.com.ua