Кулшенбаева С.С.

Академия экономики и права им.У.А.Джолдасбекова

кафедра экономики и финансов ЭТФ

старший преподаватель

ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ

В Казахстане все процессы формирования и развития банковской системы и становления системы ее регулирования и контроля проходят параллельно. Задачи по обеспечению устойчивости и функционирования банковской системы возложены на основной орган регулирования денежно-кредитной политики - Национальный банк Республики Казахстан. Он выполняет весь комплекс регулирующих и контрольных функций: определение правил и порядка ведения банковской деятельности, лицензирование, камеральный надзор, инспектирование, санацию и ликвидацию кредитных организаций и др.

В соответствии с мировой практикой банковского регулирования оценка эффективности системы внутреннего контроля является одной из важнейших задач органов банковского надзора, а также аудиторских фирм. Целесообразность внешней оценки выполнения банковским персоналом, в том числе высшим менеджментом, контрольных функций обусловлена спецификой деятельности кредитных организаций, в соответствии с которой банковский персонал имеет возможность распоряжаться чужими денежными средствами, вследствие чего недостатки системы внутреннего контроля могут повлечь за собой не только нарушение интересов собственников банка, но и его клиентов и вкладчиков .

На начальном периоде построения двухуровневой банковской системы надзорные органы уделяли недостаточно внимания уровню внутреннего контроля в кредитных организациях, как на стадии лицензирования, так и в ходе пруденциального надзора. Начиная с 1995 г., в условиях массового отзыва лицензий кредитных организаций выявилось, что менеджеры банков во многих случаях не могли адекватно оценивать их состояние. Слабый внутренний контроль не только приводил кредитные организации к банкротству, но и не позволял провести эффективные мероприятия по санации.

Характерная черта систем внутреннего контроля подавляющего большинства казахстанских кредитных организаций - практически полная отстраненность совета директоров от процессов формирования и функционирования системы внутреннего контроля. Зачастую единственным действием, предпринимаемым советом в этой сфере, является формальное утверждение внутреннего положения о службе, внутреннего контроля. Это, в общем, и неудивительно - Совет директоров чаще всего состоит из лиц, не являющихся профессионалами банковского дела.

Совершенно очевидно, что большинство проблем казахстанских кредитных организаций есть результат неверных действий именно исполнительных органов управления в отсутствие должного контроля со стороны Совета директоров. Поэтому в условиях казахстанской действительности данное направление совершенствования системы внутреннего контроля приобретает особую актуальность. Совету директоров следует уделить особое внимание организации системы внутреннего контроля с целью недопущения выдачи высоко рискованных кредитов аффинированным лицам.

Необходимость закрепления ответственности за создание и функционирование эффективной системы мер внутреннего контроля за Советом директоров давно осознана в мировой практике и является первым принципом оценки системы внутреннего контроля .

В настоящий момент в республики структура образования построена таким образом, что профессиональная подготовка кадров для аудита осуществляется на уровне среднего образования и бакалавриата, выпускники составляют низшее и среднее звено управления. В тоже время топ-менеджмент, который составляет высшее звено, должен получить соответствующее профессиональное послевузовское образование. Существующие на данный момент магистерские программы и их рабочие учебные планы не отвечают предъявленным требованиям бизнеса.

Государство, регулируя деятельность магистерских программ, уделяет внимание развитию магистратуры научно - педагогического направления, тем самым подготавливая кадры, для научно - исследовательского и образовательного сектора, тогда как сфера бизнеса остается вне внимания. Однобокость данного подхода, может привести к снижению уровня профессиональной подготовленности управленческих кадров, занятых в разных секторах экономики .

Конечно, рынок труда в республике уже достаточно наполнен кадрами в области экономики и финансов, и работодатель научился отличать добротное образование от сомнительного, и испытывает потребность в специалистах, получивших более качественное образование. По нашему мнению, проблема дня заключается в том, что подготовленные специалисты не отвечают требованиям работодателя в полной мере. Причина - выпускники экономических вузов, обладая хорошей теоретической подготовкой не имеют практических навыков. Поэтому приобретение профессиональной компетенции вновь прибывших специалистов требует от работодателя дополнительных временных, материальных и других затрат.

Так, например выпускника высшей школы, имеющего диплом о квалификации, приходится обучать в течение одного - двух лет, чтобы он приобрел хоть какие-то практические навыки. Такая проблема стоит перед всеми руководителями предприятий и организаций. Не исключение и аудиторские организации.

Аудиторов в Казахстане действительно мало, несмотря на большую востребованность данных специалистов. По словам Ж. Бердалиной, которая возглавляет квалификационную комиссию по аттестации аудиторов, за семь лет 736 человек из Казахстана и сопредельных государств . При этом 405 из всех кандидатов не смогли набрать видимого количества баллов ни на одном экзамене.

21 февраля в Алматы вопрос повышения квалификации профессио-нальных бухгалтеров и аудиторов обсуждался на заседании за «круглым столом», авизованным проектом USAID по развитию бухгалтерского учета и международной программы профессиональной сертификации бухгалтеров. По мнению директора департамента методологии управления государственными делами Министерства финансов Республики Казахстан Ж.Айтжановой низкий интерес к профессии аудитора вызван прежде всего завышенными требованиями, предъявляемыми к кандидатам, нежеланием практикующих аудиторов создавать себе конкуренцию и качеством образования. В тоже время уровень требований квалификационных экзаменов в Республики Казахстан несколько ниже уровня, принятого в развитых странах.

Мониторинг деятельности вузов Казахстана, проведенный Национальным банком, показал, что наиболее продвинутым в этом плане оказался КазЭУ им.Г.Рыскулова. Поэтому Национальный банк заключил с этим вузом договор о совместной деятельности по подготовке магистров для финансовой системы страны.

В рамках этого проекта была создана магистратура по программе МВА, основное назначение которой заключается в подготовке квалифицированных кадров не только для Национального банка, но и для всей финансовой системы Республики.

Задуманный проект не просто реализован, но и показывает на данном этапе отличные результаты. Подготовленные аудиторы отвечают практически всем требованиям квалификационной комиссии. Однако, нельзя останавливаться на достигнутом, нужно ставить перед системой образования новые цели и задачи, новые перспективы ее развития. Настоятельная потребность в специалистах нового типа, способных ориентироваться и принимать решения в быстро изменяющихся условиях рыночной экономики, в условиях неопределенности и конкурентоспособности может быть удовлетворенна благодаря дальнейшему успешному развитию системы образования в области подготовки высококвалифицированных аудиторов.

Аудиторская профессия не позволяет быть непрофессионалом и индивидуалистом. Аудитор - это большой груз ответственности и необходимость принимать значительные решения.

Список использованной литературы

1.Указ президента Республики Казахстан, имеющий силу закона «О банках и банковской деятельности (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2010г.).

2. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.02.2009 г.)

3. «Аудит банков: Учебное пособие»/Под ред. Г.Н, Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. - М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Банковская деятельность. Сборник нормативных актов РК. Юрист, Алматы, 2006.

5. «Банковская система за десять лет независимости Казахстана». Под ред. зам. Председателя НБ РК. Н.К. Абдулиной. Алматы, 2001. С.154-159.

6. Статистические данные Национального Банка Республики Казахстан,http//www.nationalbank.kz

7. Сайт агентства РК по регулированию и контролю финансового рынка и финансовых организаций, http//www.afn.kz