Економічні науки/7. Облік і аудит

Польгуль С.С.

Вінницький торговельно-економічний інститут КНТЕУ, Україна

Основні підходи для автоматизації процесу фінансового контролю і аналізу розрахункових операцій у системі ефективного управління підприємством

Ефективне управління господарською діяльністю будь-якого підприємства в цілому, і розрахунковими операціями зокрема, передбачає оперативну аналітичну обробку інформації про фактичний стан досліджуваного об'єкта для прийняття адекватних рішень. Управлінські рішення, що приймаються на основі попередньо проведеного аналізу, повинні мати прогнозний характер, враховувати широкий спектр чинників, що здійснюють вплив на розрахункові відносини підприємства. Всі ці обставини зумовили необхідність розробки й застосування сучасних інформаційно-комп'ютерних технологій для проведення і економічного аналізу і фінансового контролю діяльності підприємств.

Особливості комп'ютеризації окремих аналітичних процедур досліджуються М.І. Бакановим, Ф.Ф. Бутинцем, Є.В. Мнихом, Ю.Ю. Королевою, Г.Н. Соколовою,. М.Г. Чумаченком, а обліку і фінансового аналізу − Івахненковим С.В., Давидюком Т. В., Шахрайчуком Т. В. та іншими. Але насьогодні відсутні єдині принципи побудови сучасного програмного забезпечення для автоматизації фінансового контролю і аналізу у системі управління розрахунковими операціями підприємства, що обумовлює актуальність цього дослідження.

Метою дослідження є дослідження основних підходів для автоматизації процесу фінансового контролю і аналізу розрахункових операцій у системі ефективного управління підприємством.

У теперішній час для підвищення ефективності діяльності підприємства зростає потреба у проведенні аналізу для виявлення резервів, пошуку шляхів виходу на якісніші рівні господарювання. Автоматизація задач оперативного аналізу розрахункових операцій підприємства передбачає оцінку фактичного стану коштів, оборотних активів, розрахунків тощо, і за абсолютними, і за відносними показниками. Застосування конкретних математичних моделей надає можливість формувати дані, максимально адекватні реальній економічній ситуації, моделювати випадкові процеси, прогнозувати варіанти управлінських рішень тощо. Для оперативного аналізу і контролю розрахункових відносин підприємства доцільно орієнтуватися на розв'язок такого комплексу задач [1]:

- аналіз поточної платоспроможності;

- аналіз резервів підтримання поточної платоспроможності;

- корегування платежів для уникнення надмірних грошових потоків за рахунок розробки щоденного оптимізованого фінансового завдання;

- аналіз методів використання тимчасово вільних грошових активів;

- аналіз резервів прискорення обігу грошових активів.

Схема оперативного аналізу і контролю розрахунків підприємства зображена на рис.1.

Рис. 1. Формалізована схема оперативного аналізу і контролю розрахунків підприємства

Цю формалізовану схему доцільно доповнити функціонально-організаційною схемою його проведення (табл.1).

Таблиця 1.

Функціонально-організаційна схема проведення оперативного аналізу і контролю розрахунків

Функція	Підрозділ
Дані бухгалтерського обліку	Бухгалтерія
Дані управлінського обліку	Бухгалтерія
Дані договорів поставок	Відділ постачання
Дані договорів продажу	Відділ збуту
Дані фінансових договорів	Фінансовий відділ
Дані фінансового прогнозування	Фінансовий відділ
Параметри грошового ринку	Фінансовий відділ
Оперативна інформація про рух коштів	Фінансовий відділ
Розрахунок оптимізованих значень	Фінансовий відділ
Порівняння фактичних даних з оптимізованими значеннями	Фінансовий відділ
Аналіз варіантів рішень за отриманими відхиленнями	Фінансовий відділ, керівництво підприємства

У поточному (оперативному) аналізі і контролі розрахунків підприємства потрібні наступні основні масиви даних: обліковий масив, масив параметрів договорів і масив фінансового прогнозування. Масив облікових даних має містити рахунки, проводки, класифікатори і довідники, нормативно-правову базу. Масив даних договорів має містити такі їх параметри: загальні дані договорів (сума, валюта, термін, ставка, період виплат, характеристика); дані зобов'язань; дані платежів; графік платежів (послідовність зобов'язань за договором як самого підприємства, так і перед підприємством). Масив даних фінансового прогнозування має містити як дані перспективних бюджетів, так і дані оперативного фінансового плану.

Таким чином, більш ефективного управління розрахунковими операціями підприємства можна досягти на підставі застосування сучасних інформаційних систем, що вимагає коректної постановки задач, ретельного з'ясування технічних умов їх реалізації й зваженості у обранні необхідного апаратного та програмного забезпечення.

Література:

1. Шевчук В.Р. Оперативний економічний аналіз грошових потоків підприємства / В.Р. Шевчук // Вісник національного університету "Львівська політехніка". − 1999. − № 368. − С.47-49.