К.э.н. Ігнатова О. М., Кравченко Л. В.

Криворізький національний університет

СТАТИСТИЧНА ОЦІНКА ДИНАМІЧНИХ ЗРУШЕНЬ У СТРУКТУРІ ПАСИВІВ БАНКІВ УКРАЇНИ

У загальному обсязі ресурсів, якими володіє комерційний банк, переважають зобов'язання банку. Під зобов'язаннями банку слід розуміти вимоги до активів банківської установи, що зобов'язують її сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому. У бухгалтерському обліку до зобов'язань включають кошти на поточних рахунках клієнтів; кредиторську заборгованість, заборгованість за нарахованими процентами та відстрочену дебіторську заборгованість за доходами, але не включають доходи, прибуток та внутрішньобанківські розрахунки. В економічній літературі зобов'язання заведено поділяти на залучені та запозичені кошти. Залучені кошти є найбільшою частиною зобов'язань банку. Це основне джерело формування ресурсів банку, які спрямовуються на проведення активних операцій.[1]

Запозичені банківські ресурси характеризуються двома основними юридично правовими формами: кредитами, отриманими від інших банків (у тому числі НБУ), та цінними паперами субординованого боргу. Елементи запозичених банківських ресурсів складаються з коштів НБУ, коштів інших банків, кредиторської заборгованості за операціями з іншими банками і цінних паперів, що відносяться до категорії інвестиційних (банківські облігації безстрокові або конверсійні за операціями РЕПО, через аукціони, ломбардні кредити, стабілізаційний кредит, довгострокові кредити, отримані від НБУ). Більш широко визначимо сутність елементів запозичених банківських ресурсів за допомогою табл. 1.1. [6].

Традиційним джерелом формування ресурсів банку є вклади клієнтів, але з розширенням банківської діяльності виникає потреба в пошуку нових шляхів зростання ресурсної бази. Якщо наявних залучених коштів недостатньо для проведення всіх активних операцій, що їх має намір здійснити банк, то можна або відмовитися від операції, або запозичити ресурси на ринку. Операцію запозичення коштів називають купівлею фондів, а джерела запозичення — не депозитними зобов’язаннями банку. Особливістю запозичених коштів є те, що у процесі їх формування виступає банк, тоді як при створенні депозитної бази ініціатива належить клієнтам. Коли йдеться про запозичення, банк самостійно визначає скільки і на який період йому потрібно коштів, а у процесі залучення вкладів їх сума та строки визначаються клієнтами з огляду на власні потреби.
Серед не депозитних джерел формування банківських ресурсів найбільш поширеними на сучасному етапі є:

- отримання міжбанківських кредитів;

 - рефінансування в Національному банку України;

 • операції «репо»;

• емісія цінних паперів власного боргу (банківські векселі, облігації тощо). Основним джерелом не депозитних ресурсів є операції з отримання міжбанківських позик. Ці операції надають можливість банкам з недостатнім обсягом ресурсів забезпечувати виконання резервних вимог НБУ та задовольняти потреби власних клієнтів у кредитах шляхом залучення необхідних для цього ресурсів інших комерційних банків, які мають тимчасовий надлишок грошових коштів.[ 7]

Більша частина ресурсів комерційного банку формується за рахунок залучених та запозичених коштів, а не власних. Можливості комерційних банків у залученні коштів регулюються НБУ. Так, згідно з показником платоспроможності банку, нормативне значення якого встановлено НБУ, залучені та запозичені кошти не повинні перевищувати розмір власного капіталу більше ніж у 12 разів.

Оптимальна структура пасивів банку не регулюється на законодавчому рівні, комерційні банки самостійно формують структуру пасивів, зважаючи на власні потреби та можливості. Тож даний аналіз проводиться за запропоновую оптимальною структурою власних залучених та запозичених коштів банку відношенні до пасивів комерційного банку.

Отже при оцінці запозичених коштів банку доцільно буде побудувати таблицю динаміки та структури зобов'язань та власного капіталу а саме Власні залучені та запозичені кошти що дасть змогу оцінити обсяги запозичених коштів у пасивах банку. Та зробити висновок що до рівня забезпеченості капіталом банку.

Таблиця 1.1

Оптимальними вважаються показники по структурі %:

Показник	Оптимальна структура %
Запозичені кошти	10
Залучені кошти	80
Власні кошти	10
Разом	100

Дане оптимальне співвідношення не є нормативним а лише представлене у вигляді рекомендації. Запозичені кошти склали 10 % у структурі пасивів банку адже запозичені кошти не повинні займати велику частку пасивів, якщо запозичені кошти складають більшу частину то банк працює не ефективно і нездатен самостійно погашати свої борги, що в подальшому може привести до банкрутства. Залучені кошти займають 80 % найбільшу частку , це є позитивним адже в основному це депозитні кошти розміщенні в банку, як правило дані кошти банк залучає на платній та строковій основі на власних вигідних для банку умовах. Тому залучені кошти повинні складати більшу частину пасивів. Власні кошти склали 10% адже погашення забов'язань лише за рахунок власних коштів не є можливим та ефективним у банківській діяльності.

У даній роботі було проведено аналіз структури пасивів за трьома банками а саме ПАТ Альфа-банк, ПАТ Банк Форум та ПАТ Банк Південний. Вибірка банків здійснювалась стохастичнім методом, на основі даних банківської системи України.

Даний розрахунок проводився за період з 2006 по 2010 роки включно тобто за 5 років , по кожному банку. Після аналіз у було визначено структуру кожного з показників у пасивах банку та порівняно з запропонованою оптимальною структурою у цій роботі.

Таблиця 1.2

Динаміка та структура пасивів Альфа-банку за період з 2006 по 2010 роки тис.грн, %.

Показник	2006	%	2007	%	2008	%	2009	%	2010	%
Запозичені	2902544	47	5852170	41	7532632	31	7551164	31	4719865	34
Залучені	2740188	44	6745202	48	13260421	55	14212879	59	6008815	43
Власні	586272	9	1559129	11	3310966	14	2334562	10	3124298	23
Усього пасивів	6229004	100	14156501	100	24104019	100	24098605	100	13852978	100

З проведеного розрахунку за Альфа Бнком видно що більшу частину пасивів банку займають залучені та запозичені кошти, практично порівну, що звісно говорить про те що дана структура не є оптимальної, і матиме негативний вплив на розвиток банку.

Таблиця 1.3

Динаміка та структура пасивів Банку Форум за період з 2006 по 2010 роки тис.грн, %.

Показник	2006	%	2007	%	2008	%	2009	%	2010	%
Запозичені	2129049	30	4116888	29	8588056	44	8793509	48	2862530	25
Залучені	4313507	60	8647462	61	8945994	46	7673368	42	7848423	68
Власні	766666	11	1347362	10	1889155	10	1866547	10	764802	7
Усього пасивів	7209222	100	14111712	100	19423205	100	18333424	100	11475755	100

У банку Форум на протязі досліджу вального періоду спостерігається більш оптимальне співвідношення залучених запозичених та власних коштів банку. Запозичені кошти лише у 2008 році практично рівні із залученими про що свідчить вплив фінансової кризи. За останні періоди спостерігаємо позитивну динаміку до зниження запозичень банку. І вже у 2010 році запозичені кошти банку склали 25% у структурі пасивів. Тож можна спрогнозувати що і надалі у банку буде спостерігатись така позитивна тенденція.

Таблиця 1.4

Динаміка та структура пасивів Банку Південний за період з 2006 по 2010 роки тис.грн, %.

Показник	2006	%	2007	%	2008	%	2009	%	2010	%
Запозичені	516354	13	1118489	13	1818795	15	1826228	17	855756	9
Залучені	2993331	75	6676035	78	8513361	73	7673442	70	7565844	76
Власні	456057	11	789812	9	1404063	12	1457051	13	1504808	15
Усього пасивів	3965742	100	8584336	100	11736219	100	10956721	100	9926408	100

Отже з проведених розрахунків видно що най більш наближений до ідеалу, Банк Південний. Адже його структура ресурсів є стабільною та близькою до рекомендованої. Банк на протязі останніх п’яти років проводив ефективну політику з розміщення ресурсів та тим самим оптимізував структуру пасивів. Також можна спрогнозувати що дана тенденція буде підтримуватись і надалі.

За аналізованими даними у порівнянні з оптимальною структурою можна визначити що банки не приділяють достатньої уваги формуванню оптимальної структури пасивів що ставить перед такими банками перешкоди у проведенні ефективної діяльності.

Тож можна визначити основні напрямки удосконалення діяльності банків у процесі оптимізації структури пасивів:

- Розробка методичних рекомендацій щодо формування оптимальної структури пасивів банку

- Проведення активної депозитної політики, залучення нових довгострокових депозитів.

- Зменшення обсягів запозичення коштів.

- Проведення ефективного управління ресурсами комерційного банку.

- Ефективна робота комітету з управління активами і пасивами банку.

Отже дані рекомендації є загально прийнятими та сприятимуть ефективному розвитку комерційних банків а також поліпшать ситуацію що склалась на банківському ринку України.

Література:

1. Економічна сутність зобов'язань банку, завдання аналізу та його інформаційна база [Електронний ресурс].- Режим доступу: http://library.if.ua/book/1/17.html

2. Офіційний сайт ПАТ «Альфа Банк» [Електронний ресурс].- Режим доступу: http://www.alfabank.com.ua/

3. Офіційний сайт ПАТ КБ «Форум» [Електронний ресурс].- Режим доступу: http://www.forum.ua/

4. Офіційний сайт ПАТ КБ «Південний» [Електронний ресурс].- Режим доступу: http://www.bank.com.ua

5. Офіційний сайт Національного банку України [Електронний ресурс].- Режим доступу: http://www.bank.gov.ua

6. Вовчак О. Банківська справа. - К: Новий Світ-2000. - 2008. - 560 с.

7. Кириченко О.А., Гіленко І.В., Роголь С., Сиротян С.В., Нємой О. Банківський менеджмент Навчальний посібник / К.: Знання-Прес, 2002.- 438 c.