Капустяк І.В.

Науковий керівник: Воронцова І.І.

Буковинська державна фінансова академія, м. Чернівці

Оптимізація безготівкових розрахунків у діяльності підприємства

Вступ. Економіка будь-якої сучасної держави представлена розгалуженою системою складних взаємовідносин мільйонів суб'єктів господарювання, що входять до неї. Фундаментом даних зв'язків є розрахунки і платежі, в процесі яких відбувається задоволення взаємних зобов'язань і вимог. У безперервному кругообігу господарських операцій вирішальною складовою економічної ефективності є швидкість розрахунків, їх надійність. Різноманітні перерозподільні процеси в економіці забезпечуються на основі потоку грошей в готівковій і безготівковій формах, тобто грошового обігу як сукупність грошових розрахунків незалежно від способу і форми їх здійснення. Головними складовими грошового обігу є готівково-грошовий і безготівковий обороти.

У ході становлення ринкових відносин і відповідної трансформації грошової сфери економіки посилюється значення і роль безготівкових розрахунків як важливого самостійного відособленого об’єкта економічних відносин, а відповідно й окремого дослідження економічної науки.

Метою даної роботи є визначення ролі та значення безготівкових міжгосподарських розрахунків та напрямів їх оптимізації.

Над питанням безготівкових розрахунків працює багато вітчизняних науковців, таких як: Дубенко Н., Євремов О., Міняйло О., Мороз А., Савлук А., Ніконова М., Фищенко Н., Білуха М., Бутинень Ф., Мазаракі А., а також закордонних вчених-економістів: Д. Блейк, Ф. Вуд, Є. Брігхем, О. Велш, та ін.

Основна частина

Із розвитком інформаційних технологій, які дають змогу створити інформацію на без паперових носіях, зберігати та передавати її майже миттєво у будь-яку точку планети через міжнародну мережу Інтернет та використанням таких технологій у платіжній системах посилилася роль застосування безготівкових розрахунків.

Одним з різновидів таких операцій виступають безготівкові розрахунки, які являють собою перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді [3].

У сучасних умовах актуалізується використання одного з видів безготівкових розрахунків, а саме електронних грошей. На території України їх використання контролюється Положенням про електронні гроші в Україні, що регламентує діяльність, пов’язана з випуском електронних грошей на території нашої країни. Згідно Положення право випуску електронних грошей представлено банкам. Згідно даного нормативного акту електронні гроші – це одиниці вартості, які зберігаються на електронному пристрої, приймаються як засіб платежу іншими, ніж емітент, особами і є грошовим зобов’язанням емітента [2].

Безготівковий платіжний оборот полягає в оплаті будь-яких господарських операцій без використання готівкових грошей. Платник і одержувач коштів з цією метою використовують поточні рахунки. Такі операції можуть бути проведена як в одному банку, так і між різними кредитними установами. Тому можна вважати, що саме рахунок у банку – це серцевина взаємовідносин суб’єктів господарювання.

Законодавством України передбачено, що кожний суб’єкт господарювання незалежно від форми власності і організаційно-правової форми зобов’язаний відкрити поточний рахунок в банку для ведення господарської діяльності [1]. Тобто, через поточний рахунок підприємства повинні здійснювати оплату за поставлену сировину, продукцію, надані послуги, виконані роботи, розрахунки з бюджетом тощо. Цілком справедливо вважати, що поточний рахунок є основою здійснення всіх інших безготівкових розрахунків підприємства.

Станом на 01.01.2011 року установи 175 банків обслуговують 127,6 млн. клієнтів-юридичних та фізичних осіб, які відкрили поточні та вкладні, з них: 125,6 млн.  – фізичні особи; 2 млн. – суб’єкти господарювання. Збереглась та посилилась тенденція щодо збільшення кількості клієнтів банків, які відкрили поточні та вкладні рахунки. За 2010 рік кількість клієнтів, яка обслуговується в банках, збільшилась майже на 0,4 млн. [6].

Проте, аналізуючи динаміку поточних рахунків, необхідним є їх дослідження з точки зору структури. З рис. 1 бачимо, що переважну частину відкритих поточних рахунків становлять саме поточні (65,4% від загального обсягу), а не вкладні рахунки (34,6%), що свідчить про те, що 2/3 відкритих рахунків “працюють” на економіку, а, отже, обслуговують державні потреби.

Рис. 1. Структура відкритих банківських рахунків в Україні станом на 2011 рік

Оскільки операції через поточні рахунки мають вирішальне значення у здійсненні народногосподарського обороту, необхідний контроль за станом розрахунків, законністю проведення грошових операцій, правильним оформленням розрахункових документів та вчасністю їх проходження.

Проаналізуємо використання розрахункових документів підприємствами Чернівецької області за допомогою табл.1

Таблиця 1

Використання розрахункових документів підприємствами Чернівецької області станом на 2011 рік

Платіжний документ	Підприємства Чернівецької області
	Платіжне доручення	Чеки	Акредитиви	Векселі	Елетронні гроші
ПАТ «Кадуба», с.Ставчани, Хотинський район	+	-	-	-	-
ТОВ «Експріелтсервіс», м.Чернівці	+	-	-	-	+
ПП «Суперпризов», м.Чернівці	+	-	-	-	+
ТОВ «Граніт», м.Заставна	+	+	-	-	+
ПАТ «Чернівецький хлібокомбінат», м.Чернівці	+	-	-	-	-

Як ми бачимо з даних таблиці, одним з найпопулярніших видів розрахунків з банками є використання платіжного доручення та електронних грошей. Також на одному з розглянутих підприємств використовуються розрахункові чеки, що є досить не частою подією.

Для кращого наочного огляду даної ситуації зобразимо дані таблиці у вигляді діаграми на рис.2

Рис. 2. Розрахункові документ підприємств Чернівецької області станом на 2011 рік

Враховуючи вищевказане даним підприємствам пропонується використовувати у більшості своїх розрахунків саме електронні гроші і поступово відмовлятися від інших матеріальних документів, зокрема чеків та платіжних доручень. На кожному із вказаних підприємств потрібно назначити особу, яка буде нести відповідальність за здійснення безготівкових платежів, і періодично, на певну дату забезпечити подання до архіву підприємства звітності про всі розрахунки з банком. Також для захисту електронних розрахунків від несумлінності виконавця потрібно укладати договір з основними постачальниками та покупцями, де будуть визначенні права та обов’язки сторін стосовно переказу грошей на електронний гаманець.

Проаналізувавши діяльність ряду підприємств досить чітко проявилися основні проблеми подальшого розвитку безготівкових розрахунків у економіці України:

1) оптимізація форми і способів безготівкових розрахунків, їх організації; вибір більш раціональних у певних економічних умовах форм розрахунків, які давали б найбільший ефект;

2) підвищення самостійності господарських суб'єктів за умови досконалої організації і здійснення безготівкових розрахунків у господарському обороті, грошова відповідальність підприємств за недоодержанням грошових коштів після відправлення товарів чи надання послуг вимагає, щоб ці ж підприємства мали право вільно діяти в сфері безготівкового обігу;

3) постійний пошук нових механізмів організації безготівкових розрахунків, які дозволили б на економічній основі подолати кризові явища і процеси в грошовій сфері [4].

Ці проблеми можна вирішити за допомогою використання електронних грошей. Відповідно до цього можна визначити їх позитивні та негативні сторони. Зазначимо їх у вигляді табл.2 [5].

Таблиця 2

Переваги і недоліки у використанні електронних грошей

Позитивні сторони	Негативні сторони
1	2
Анонімність платежів. Створення віртуальних банків	Не мають статусу законного платіжного засобу
Швидкість і зручність платежів	Зняти готівку без комісії не можна
1	2
Можливість переказу малих сум, які банки називають мікроплатежами	Вразливі до шахраїв та вірусів
Трансферабельність електронних грошей, тобто їх здатність передаватися між кінцевими користувачами без участі третіх сторін	Відкривають можливості для злочинної діяльності, через таємне переміщення грошей поза банком
Менша комісія, ніж при переказі через банк	Складнощі у повному контролі за емісією та обігом
Захищені відповідними криптографічними алгоритмами	Потребують спеціального технічного обладнання

Висновки. Для здійснення будь-якої господарської операції підприємство повинно використати відповідні платіжні інструменти. Найшвидший тип розрахунків між юридичними та фізичними особами – безготівкові. Банк в цих розрахунках виступає як посередник між клієнтами, що здійснюють платежі.

Широке використання безготівкового грошового обороту зумовлено також і тим, що безготівковий оборот має суттєві переваги перед готівковим і тому більш ефективний як для суспільства в цілому, так і для кожного окремого економічного суб’єкта. По-перше, значно зменшуються суспільні витрати обігу. По-друге, створюються необхідні умови для державного регулювання грошового обігу. По-третє, покращується економічний стан суб'єктів грошового обігу, тому що прискорюється обіг їх коштів, забезпечується тісний їх зв'язок з банками і грошовим ринком у цілому.

Дуже важливим є дотримання суб’єктами господарювання принципів безготівкових розрахунків, в противному випадку це може призвести до кризи всієї системи розрахунків (платіжної кризи).

Фінансовий стан підприємства значною мірою залежить від рівня ефективності використання тієї чи іншої форми безготівкових розрахунків, що передбачає оцінювання здійснення розрахунків на підприємстві і розроблення відповідних заходів, адже правильна організація безготівкових розрахунків є важливою умовою забезпечення нормального обороту коштів на підприємстві, зміцнення фінансової й господарської самостійності підприємства та підвищення ефективності виробництва.

У сучасному модернізованому житті важливим аспектом безготівкових розрахунків стали електронні гроші, які мають багато переваг над звичайними банківськими платежами, але поряд з цим спостерігається і ряд недоліків, що потребують належного нагляду та поступового їх усунення. Подолання усіх труднощів забезпечить стабільність фінансової системи держави та економічну стабільність підприємств.

Список використаної літератури:

1. Господарський кодекс України. - Режим доступу до сайту: http://www.ua-tenders.com/legislation/codes/130717,5/

2. Положення про електронні гроші в Україні : затв. постановою Правління НБУ від 04.11.10 р. № 481 // Офіційний вісник України. – 2010. – №100. – С. 77-84

3. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті від № 407 від 18.10.2006 р. – затверджено Постановою Національного банку України № 22 від 21.01.2004 (із змінами і доповненнями.)

4. Рибак О.М. Шляхи вдосконалення організації безготівкових розрахунків : електронне наукове фахове видання, збірник наукових праць «Проблеми системного підходу в економіці» [Електронний ресурс] / О. М. Рибак, Т. А. Долінська // Національна бібліотека України ім. В. І. Вернадського – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/PSPE/2010_2/Rybak_210.htm\

5. Цвєткова Н. Електронні гроші, їх переваги та недоліки / Н. Цвєткова // Фінансовий ринок України. – 2010. – №6-7. – С. 41-43

6. Безготівкові розрахунки [Електронний ресурс] : сайт Національного банку України – Режим доступу до сайту : http://www.bank.gov.ua/Pl_syst/index.htm.