Студент IV курса экономического факультета специальности «Налоги и налогообложение» Шамсутдинов Р.Р.

СИБАЙСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» РОССИЯ

Проблема использования потенциала банковского сектора в реальном секторе экономики

На современном этапе, когда ситуация на российском и международном финансовых рынках изменяется очень быстро, для решения стратегических задач требуется системное использование высокоэффективных мер, содействующих развитию банковской системы на годы вперед и одновременно обеспечивающих ее устойчивость к текущим конъюнктурным колебаниям.

Одной из важнейших задач, стоящих в настоящее время перед Россией, является увеличение ВВП страны и вхождение в первую мировую пятерку по этому показателю к 2020 году. Для этого необходим развитый и эффективный банковский сектор, ориентированный на реальную экономику и на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. По экономическому потенциалу российские банки превосходят остальных финансовых посредников. Но в международном сравнении отечественный банковский сектор относительно невелик и не играет существенной роли в экономическом развитии. Несмотря на неуклонное увеличение объемов кредитования банками реального сектора экономики, вклад банковской системы в поддержание экономического роста остается скромным. Основная часть кредитов реальному сектору носит краткосрочный характер и в большей степени направлена на пополнение оборотных средств предприятий. Решение проблемы повышения роли банковского сектора в экономике в немаловажной степени зависит от состояния правовой среды, инвестиционного и делового климата, системы банковского надзора, совершенствования регулирования банковской деятельности и налоговых условий.

Эффективная финансовая система является ключевым фактором дальнейшего экономического роста в России, где банкам отводится не последняя роль в консолидации финансовых потоков: трансформации внутренних сбережений в инвестиции, а также привлечении финансовых ресурсов с мирового рынка и направлении их в реальный сектор внутри страны. В этой связи одной из важнейших проблем остается формирование государственной налоговой политики, стимулирующей инвестиционную направленность финансовых потоков. Причем меры, методы и направления налогового вмешательства в экономику и, в частности, в банковский сектор не должны вызывать стремления минимизировать налоговые обязательства за счет перераспределения финансовых потоков.

Главная задача налогового воздействия на деятельность коммерческих банков в современных условиях заключается в переориентации вложений банков в реальный сектор экономики, а не в спекулятивные инструменты банковской деятельности (межбанковское кредитование, рынок ценных бумаг, валютные ценности).

Для привлечения инвестиций в реальный сектор экономики возможны следующие рекомендации по налоговому стимулированию спроса и предложения инвестиционного капитала:

1) в целях создания благоприятной налоговой среды для привлечения заемных ресурсов предлагается снизить или снять ограничения по отнесению процентов по долговым обязательствам к расходам и одновременно усилить контроль за взаимозависимостью кредитора и заемщика;

2) для сокращения налоговых рисков при долгосрочном кредитовании необходимо предусмотреть право банка прекратить в налоговом учете начисление процентов по безнадежным ссудам, обеспеченным залогом, поручительством или банковской гарантией;

3) в современных российских условиях целесообразно было бы ввести дифференцированный подход к налогообложению коммерческих банков. В частности, целесообразно применять более низкую ставку налога на прибыль в том случае, если банк систематически направляет прибыль не на выплату дивидендов, а на увеличение капитала банка, кредитование реального сектора экономики, развитие деятельности за рубежом;

4) для формирования долгосрочных ресурсов в банковской системе необходимо параллельное стимулирование развития страховых компаний, инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов посредством налоговых мер.

Реализация названных предложений не означает достаточность стимулов, чтобы активизировать деятельность банков по долгосрочному кредитованию экономики при существующих рисках "невозвратов" выданных кредитов: совершенствование налогообложения банков не может ограничиваться корректировкой налогового законодательства исходя из специфики отдельных банковских операций.

Решение этой задачи возможно на основе постоянного мониторинга налогообложения банков. Проведение комплексного анализа влияния налогообложения на финансовые потоки банка, охватывающего все аспекты банковской деятельности, позволит детализировано изучать закономерности процессов, протекающих внутри банков, и вырабатывать оптимальную систему налогообложения, способствующую развитию банковского сектора.

Объективный многофакторный анализ налогообложения банков должен включать в себя методику определения налоговой нагрузки на банковский сектор и ее влияния на рентабельность банков, а также анализ пресечения способов уклонения от налогов с помощью трансфертного ценообразования в банковских группах и холдингах. В отличие от исследования специфики налогообложения отдельных банковских операций, изучение влияния налогообложения на финансовые потоки банка позволяет в динамике проанализировать влияние налогообложения на процессы, происходящие как в банковском секторе в целом, так и в рамках отдельно взятого банка.