Шамсутдинова Л. Б., Ахмерова В. Р.

студентки 4 курса специальности «Налоги и налогообложение»

Сибайский институт (филиал)

Государственного Образовательного Учреждения

Высшего Профессионального Образования

«Башкирский государственный университет»

Роль налогообложения в инновационном развитии

В российской экономике наблюдается возрастающая потребность в переходе на инновационный путь развития. Становится все более очевидным, что без опоры на инновации не удастся одержать победу над экономической и технологической отсталостью страны, повысить ее конкурентоспособность на мировых рынках. Это требует создания условий для опережающего, инновационного развития.

Сегодня уже всем очевидно, что при нынешних налогах переход от сырьевой модели экономики к инновационной абсолютно невозможен, и налоговая система должна быть перенастроена под новые задачи. Любые решения в налоговой сфере следует принимать, исходя, прежде всего из того, насколько они способствуют или препятствуют инновационному сценарию.

Снижение ставки НДС является универсальной мерой для стимулирования инновационного развития. Сегодня бизнес не боится, что снижение НДС обернется жестким прессингом налоговых органов, которые «быстро восполнят выпадающие доходы бюджета за счет доначисления налогов в ходе проверок». Принципиальным для предпринимателей является также размер ставки налога не выше 12%, поскольку в противном случае снижение приведет лишь к потерям федерального бюджета и положительного эффекта не даст. Введение же единой 12-процентной ставки НДС благотворно скажется на развитии экономики. Наконец появится стимул для развития перерабатывающего сектора, поскольку предполагается, что наибольший эффект от снижения ставки НДС получит машиностроение. Но и сырьевые компании нуждаются в уменьшении ставки НДС, поскольку это обязательное условие для диверсификации экономики.

Но предложение о снижении налога на добавленную стоимость отличается слабой обоснованностью. Основной аргумент в пользу сокращения обычно состоит в том, что НДС угнетает как раз наукоемкие производства с длинными кооперационными цепочками. Ошибкой является то, что налоговые изменения планируются и проводятся бессистемно, вне долгосрочных целей и задач развития экономики, без должной связи со структурными задачами и структурной политикой. Дело в том, что снижение НДС, который обеспечивает основные поступления в бюджет страны, чревато разрастанием посредническо-спекулятивных цепочек, причем повсеместно. Увеличение числа посредников, торговцев заметно ухудшит структурные характеристики экономики, ее реального сектора, создаст дополнительные проблемы в переливе ресурсов и капитала. Снижение НДС не единственный сценарий уменьшения налоговой нагрузке.

Необходимо вводить дополнительные механизмы налогового стимулирования инновационной деятельности. В частности, предусмотреть пониженную ставку ЕСН в размере 15,5 % для научных организаций, малых и средних предприятий, осуществляющих деятельность в инновационной сфере. Освободить от обложения налогом на прибыль организаций те средства, которые были получены безвозмездно в рамках целевого финансирования на осуществление научной, научно-исследовательской, экспериментальной и образовательной деятельности независимо от источника такого финансирования. Весьма целесообразно было бы включить в состав расходов для целей применения упрощенной системы налогообложения все расходы, направленные на создание и внедрение новых технологий и оборудования.

Наверное, все должны понимать, что, если бизнес активнее будет заниматься инновациями, выиграет в итоге российская экономика, а значит, и граждане нашей страны.

Необходимо освободить от налогообложения все расходы на НИОКР, обучение кадров и освоение новой техники, что будет стимулировать разработку отечественных аналогов наукоемкой техники, а также электробытовой техники на внутреннем рынке, с дальнейшими перспективами на внешних рынках. Содействовать (через налоговую политику и посредством варьирования институциональных ограничений) снижению рентабельности трансакционных секторов, прежде всего в финансовой сфере, что позволит воспрепятствовать переливу кадров из производительного в трансакционный сектор, а со временем может обеспечить и обратный перелив, что решит проблему и дефицита кадров, и обновления фондов (поскольку заменять фондовую базу необходимо не под пустоту, а под конкретный персонал). Важно не допустить повышения тарифов на газ, водоснабжение и электроэнергию в ближайшие три года.

Специфической формой государственной поддержки инновационной деятельности в научно-производственной сфере могут стать налоговые льготы. Таково, например, введение исследовательского налогового кредита в виде права организаций, занятых инновационной деятельностью, вычитать из налога на доходы (прибыль) часть прироста расходов на НИОКР, направленных на разработку инноваций. Представляется правомерным вычитать из налога на прибыль производственных организаций часть прибыли, получаемой за счет производства наукоемкой, инновационной продукции в течение первых лет ее освоения и выпуска.

Проблема преодоления технологической отсталости в сложившихся социально-экономических условиях с учетом состояния мировой экономики требует длительной работы, планирования и продуманной макроэкономической политике, нацеленной на создание нового технологического базиса развития национального хозяйства.