Стафиевская М.В., Солодовников Д.В.

ФГБОУ ВПО «Марийский государственный университет», Россия

Поиск решений в защите от налоговых рисков

Постоянное изменение налогового законодательства, неточные формулировки отдельных налоговых норм, затрудняющих их однозначное понимание, cмена бухгалтеров на отдельных участках или главного бухгалтера на предприятии, подготовка документов работниками, не имеющими достаточных юридических знаний и не понимающими того, какие последствия придуманные ими формулировки будут иметь в бухгалтерском и налоговом учете, все это приводит к появлению налогового риска.

Выделяется несколько основных аспектов управленческой деятельности предприятий, которые приводят к возникновению налоговых рисков. Должно соблюдаться соответствие целей и видов деятельности, закрепленных Уставом организации.

В деятельности любого предприятия существует множество рисков. Их своевременное прогнозирование позволяет во многом избежать негативных последствий. Основная причина увеличения налоговых рисков связана с тем, что ранее разработанные схемы оптимизации налогообложения достаточно часто стали рассматриваться как незаконные. Зачастую предприятия сами создают себе дополнительные налоговые риски, точно не просчитывая налоговые последствия принимаемых управленческих решений. Каковы направления снижения налоговых рисков? Решение проблемы видится в следующем:

-регулярное отслеживание изменений налогового и бухгалтерского законодательства;

-учет налогового риска при инвестировании;

-создание резерва под обеспечение возможных штрафных санкций и пени в качестве меры самострахования;

-применение способа переплаты;

-разработка мероприятий по снижению налогового риска при формировании учетной политики предприятия;

-проведение сверок по состоянию расчетов по налогам;

-снижение вероятности конфликтов с налоговой инспекцией;

-организация работы по учету налогового риска при принятии управленческих решений;

-мониторинг налоговых ошибок;

-управление выполнением налоговых обязательств;

-повышение квалификации специалистов, принимающих решения, связанные с осуществлением налогообложения, и ведущих налоговый учет;

-проведение сверок по состоянию расчетов по налогам;

- обращение в сложных ситуациях в налоговые органы за письменными разъяснениями;

- выделена группа, которая осуществляет налоговый учет в структуре бухгалтерской службы;

-налоговый учет ведет главный бухгалтер;

-налоговый учет ведет лично руководитель;

-на договорных началах ведение налогового учета осуществляет специализированная организация (аутсорсинг) ;

- в штат введена должность бухгалтера-специалиста по налоговым расчетам.

Неопределенность является причиной, обусловливающей существование, наличие и возникновение налогового риска, а действия факторов финансово-хозяйственной среды деятельности предприятия определяют величину этого риска. Поэтому выявление данных факторов необходимо для установления направления по снижению налогового риска.

Налоговый риск нельзя не учитывать, так как последствия неучтенных моментов сильно сказываются рублем по «кошельку» предприятия. Руководителю надо решить, что делать, вводить в штат дополнительную единицу или открывать специальный отдел.