Экономические науки/1.Банки и банковская система

Кузнецов К.С.

Одесский национальный политехнический университет,

Институт бизнесса, экономики и информационных технологий, Украина

Документарный аккредитив. Преимущества и недостатки.

Международная торговля имеет важное значение для экономики любой страны. Участников внешнеэкономической деятельности можно условно поделить на три группы: экспортеры (производители), импортеры (покупатели), банки (расчеты). Перед каждым из них стоят свои задачи и проблемы. Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит та или иная организация, существует ряд общих норм и правил, которым они должны подчиняться. В практике международной торговли с учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты осуществляются в самых различных формах — в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, с аккредитива. Самый богатый выбор для хозяйственного субъекта в построении систем взаиморасчетов со своими контрагентами дает только аккредитивная форма расчетов. Не случайно при описании форм международных расчетов именно аккредитивам уделяется особое внимание, именно этот вопрос наиболее широко охвачен. Одной из основных форм международных расчетов является документарный аккредитив, представляющий собой условное денежное обязательство банка, принимаемое им по поручению клиента-импортера произвести платеж в пользу экспортера

при условии предоставления экспортером документов (товарораспорядительных, коммерческих и пр.), предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива. Данный вид аккредитива снижает риски как экспортных, так и импортных операций. Он предоставляет наибольшую гарантию получения экспортной выручки экспортером-клиентом Банка. Для импортера-клиента Банка при использовании

аккредитивной формы расчетов обеспечивается осуществление платежа только

при соблюдении экспортером своих обязательств по отгрузке товара (оказанию услуг). Документарный аккредитив открывает Банк по заявлению импортера на открытие аккредитива. Аккредитив может быть открыт как  отзывный и безотзывный; подтвержденный и неподтвержденный. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по распоряжению плательщика в любой момент без предварительного согласования с экспортером и другими участниками операции, поэтому такой аккредитив используется редко. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. При неподтвержденном аккредитиве только банк-эмитент (банк импортера, открывший аккредитив) несет обязательство исполнения аккредитива. Подтвержденный аккредитив — аккредитив, ответственность по которому по просьбе банка-эмитента принимает также другой банк, и этот банк добавляет свое подтверждение. В этом случае такое подтверждение составляет твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству открывшего банка платить по аккредитиву при выполнении его условий. В случае подтвержденного аккредитива застрахованы риски как в стране импортера, так и в стране экспортера. Безотзывный подтвержденный аккредитив является для бенефициара двойной гарантией платежа со стороны банка-эмитента и подтверждающего банка. В качестве подтверждающего банка обычно выступает первоклассный зарубежный банк. Подтвержденный аккредитив, как правило, исполняется в подтвердившем западном банке. Аккредитивную форму расчетов, несмотря на ее сложность и довольно высокую стоимость, следует предпочитать авансовому платежу, не предоставляющему покупателю никаких гарантий получения закупленного товара. Аккредитив же обеспечивает осуществление платежа иностранному поставщику только при условии соблюдения последним всех условий аккредитива. В какой форме будет выставлен аккредитив и какие документы потребуются для его исполнения, окончательно определяется по договоренности между партнерами и прописывается в контракте. С целью исключения ошибок при открытии аккредитива и обеспечения получения товаров, клиентам-импортерам необходимо заранее согласовывать с отделом сопровождения ВЭД условия аккредитива, которые предполагается отразить в контракте. В контракте необходимо указать, кто уплачивает комиссии за открытие аккредитива, подтверждение аккредитива (если аккредитив подтвержденный), почтово-банковские и другие расходы.

Если соответствующие расходы по контракту несет импортер, то банк взимает комиссии:

- за открытие аккредитива;

- за изменение условий аккредитива;

- за увеличение срока действия аккредитива;

- за подтверждение аккредитива (если аккредитив подтвержденный);

- почтово-банковские расходы.

Если требуется подтверждение аккредитива, необходимо заранее запросить отдел сопровождения ВЭД об условиях подтверждения. Как правило, при подтверждении аккредитива требуется 100%-ное денежное обеспечение, которое списывается при открытии аккредитива. Обычно подтвержденный аккредитив исполняется в подтвердившем иностранном банке. После исполнения аккредитива подтвердивший банк передает документы клиенту-импортеру. В заявлении на открытие аккредитива покупателю-импортеру необходимо указать:

- является ли аккредитив отзывным или безотзывным. При отсутствии такого

указания аккредитив является безотзывным в соответствии с унифицированными правилами;

- номер зарегистрированного импортного паспорта сделки, заверенный подписью валютного контролера, и номер счета для списания комиссий и покрытия по аккредитиву (если аккредитив покрытый, подтвержденный или со 100%-ным денежным обеспечением);

- адрес продавца-бенефициара по аккредитиву, который должен быть указан точно, чтобы избежать ошибок и задержек;

- сумму аккредитива и количество товаров (могут быть указаны точно, однако часто желательно оставлять для использования аккредитива определенную свободу действий);

- срок действия аккредитива. В аккредитивах, предусматривающих представление транспортного документа, должен быть указан точный срок от даты этого документа, в пределах которого документы должны быть представлены в банк. Если этого условия нет, банки отказываются от оплаты документов, представленных им позднее, чем через 21 день от даты транспортного документа;

- точный перечень документов, которые требуются для исполнения аккредитива. Количество и оформление документов, которые должны быть представлены, в значительной степени зависят от вида транспортировки товара и условий поставки. (В отношении условий поставки следует сделать ссылку на ИНКОТЕРМС);

- за чей счет открывается аккредитив, кто платит комиссии за подтверждение аккредитива, кто уплачивает прочие банковские комиссии — импортер или контрагент-нерезидент.

Импортеру следует избегать условий, которые чрезмерно осложняют осуществление аккредитивной операции. Такие условия не должны включаться в заявление на открытие аккредитива. Банк отклоняет оговорки, которые он не может проверить. После открытия аккредитива все последующие изменения возможны только при согласии всех сторон, если аккредитив безотзывный.

Продавец-экспортер при проведении аккредитивной операции должен обратить особое внимание на следующее. Наиболее выгодной формой расчетов для экспортера является предоплата. Если покупатель не согласен на нее, предпочтительнее использовать аккредитивную форму расчетов, надежно обеспечивающую экспортеру получение экспортной выручки. Во время переговоров с иностранным контрагентом при согласовании договора купли-продажи и способа платежа необходимо выявить наиболее приемлемую форму аккредитива. Самое высокое обеспечение платежей продавец получает, если аккредитив подтвержденный. В настоящее время клиенты Банка могут воспользоваться подтверждением аккредитива каким-либо первоклассным западным банком. Чтобы обеспечить себе оптимальные условия аккредитива и исключить ошибки в контракте, клиентам рекомендуется до подписания контракта предоставлять его проект в банк для проведения экспертизы и получения рекомендаций. До выставления аккредитива зарубежным контрагентом-импортером экспортер должен оформить экспортный паспорт сделки в отделе валютного контроля банка. В контракте рекомендуется определить срок, до которого продавец должен получить извещение об открытии приемлемого для него аккредитива. Как правило, экспортер несет расходы по уплате банковских комиссий за операции на территории своей страны, а именно:

- за авизование аккредитива;

- за проверку документов;

- за платеж, акцепт или негоциацию (покупку) тратты против документов;

- почтово-банковские расходы.

Недостатки аккредитивной формы расчетов.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара, при этом получение платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату. Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций. Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Источники: www.bank.gov.ua, www.guta.spb.ru.