Шелюх К.В.

Донецький національний університет економіки і торгівлі

імені Михайла Туган-Барановського

КОНТРОЛІНГ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВ

Розвиток ринкових відносин в Україні, що характеризується динамічністю і непередбачуваністю подій, змінами як у внутрішньому, так і у зовнішньому середовищі функціонування суб'єктів господарювання, актуалізує важливість підтримання життєдіяльності підприємств в поточному періоді та забезпечення фінансової рівноваги в довгостроковій перспективі.[3]

Відповідно до статистичних даних, станом на кінець 2009 р. 37,2% підприємств України було збитковими, що свідчить про неефективність їх функціонування, однією з причин якої є нераціональне управління формуванням доходів і витрат, зумовлене часовою та просторовою незбалансованістю грошових потоків. Тому постає необхідність суттєвої зміни фінансового управління підприємствами.

Дана ситуація призводить до необхідності покрашення деяких аспектів фінансового управління, які б враховували: по-перше, взаємодію ринкового середовища та підприємства; по-друге, недостатню координованість процесів оперативного та стратегічного планування і контролю на підприємстві, насамперед, в частині управління грошовими потоками; по-третє, відсутність дієвих механізмів впливу менеджменту підприємства на дії контрагентів шодо своєчасності проведення розрахунків.[1]

Дослідженню питань ефективного впровадження контролінгу як системи прийняття та реалізації управлінських рішень на підприємстві приділено недостатньо уваги в сучасній фінансово-економічній літературі.

Така ситуація зумовлює відсутність чітких рекомендацій щодо формування цілісних концептуальних основ контролінгу в цілому та контролінгу грошових потоків зокрема.

Метою дослідження є розробка теоретичної концепції контролінгу грошових потоків на основі системного підходу.

Дослідження визначень змісту системи контролінгу свідчить про багатогранність та унікальність цієї системи управління підприємством. Узагальнюючи розглянуті визначення, можна запропонувати таку інтерпретацію поняття «контролінг»: це концепція інформаційно-аналітичної та методичної діяльності, яка передбачає проведення планування, координування та контролю для досягнення тактичних і стратегічних цілей функціонування підприємства за умови ефективного використання ресурсів.[2]

Під контролігом грошових потоків доцільно розуміти фінансову діяльність, яка забезпечує безперервний процес оперативного планування і поточного контролю за рухом грошових коштів на основі чітко регламентованої взаємодії структурних підрозділів між собою з метою забезпечення фінансової рівноваги та стабільної платоспроможності суб'єкта господарювання.[4]

Як складова фінансового менеджменту система контролінгу руху грошових коштів поєднує виконання всіх основних функцій управління грошовими потоками - організація, планування, аналіз, регулювання та контроль.

Планування руху грошових коштів необхідно здійснювати на принципах бюджетування, що передбачає узгодження очікуваних джерел надходженням витрачання грошових коштів у межах операційної, інвестиційної, фінансової діяльностей для забезпечення фінансової стійкості в плановому періоді, тобто досягається оптимізація грошового потоку.[5]

Організація управління грошовими потоками є основою для створення дієвої системи передачі інформації для прийняття управлінських рішень. Її доцільно здійснювати в розрізі центрів грошової відповідальності, серед яких можна виділити:

- центр грошових надходжень;

- центр грошових видатків;

- центр чистого грошового потоку;

- центр планування і контролю грошових потоків.

Центр грошових надходжень – структурний підрозділ, метою якого є здійснення заходів з мобілізації грошових потоків.[1]

Центр грошових видатків – підрозділ, керівництво якого відповідає за на-прямки використання грошових коштів.

Центр чистого грошового потоку – підрозділ, менеджмент якого слідкує за сформованим чистим грошовим потоком. Даний центр відповідальності функціонує на рівні менеджменту підприємства в цілому та відповідає за координацію роботи центрів грошових надходжень і видатків з метою формування чистого грошового потоку в обсягах, достатніх для забезпечення поточної діяльності, здійснення інвестицій, погашення кредитів та виплати дивідендів акціонерам відповідно до планових показників розвитку.

Центр планування і контролю грошового потоку - підрозділ підприємства основними завданнями якого є планування, аналіз та контроль за рухом коштів.[3]

Таким чином, контролінг грошових потоків – це системна сукупність методів і процедур з координації планування, організації, аналізу, регулювання та контролю, а також з відповідного інформаційного і методично-консультативного забезпечення управління рухом грошових коштів.

Література

1. Анташов В.А., Уварова Г.В. Экономический совітник менеджера. – Минск: Финансы, учт, аудит, 1996.

2. Заглада Р. Контролінг як система ефективного управління підприємством//Економіст – 2009.№ 4

3. Кріченець К. Теоретичні основи контролінгу грошових потоків підприємства//Наука молода. – 2007.№8

4. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. – М.: Финансы и статистика, 1996.

5. Петренко С.Н. Контроллинг. – К.:Ника-Центр, Эльга, 2003.