Экономические науки/15.Государственное регулирование экономики

Аспират Ершин Е.Р.

Инновационный Евразийский университет, г.Павлодар

Информационно-телекоммуникационная инфраструктура налоговых органов Казахстана – шаг к реформированию налоговой системы

Аналитические организации, центры прогнозов, научные учреждения, университеты, эксперты и аналитики мировой экономики предлагают различные варианты, выявляют тенденции, разрабатывают сценарии и рассчитывают перспективы на периоды 2010 года, 2030 года, 2050 года. Растущие объемы мирового хозяйства и увеличение численности населения с 6,6 до 8 миллиардов в 2030 году обуславливают необходимость обеспечения и поддержания устойчивого развития и ускоренного внедрения новейших технологий.

Сегодня в свете устойчивого экономического развития перед Казахстаном поставлены задачи по ускорению роста ряда основных приоритетных направлений. В частности первыми из них являются: интеграция Казахстана в мировую экономику, модернизация и диверсификация экономики. В то же время для повышения экономического рейтинга в мировом сообществе темпы экономического роста должны быть выше мировых. При этом по прогнозам экспертов уже к 2030 году объем мировой экономики возрастет более чем в 2 раза по сравнению с 2005 годом (с 35 до 72 триллионов долларов). Предполагаются высокие темпы в США и Китае, которые обеспечат 40% прироста этого важнейшего показателя. В период до 2020 года более половины общемирового роста обеспечат американская, китайская и индийская экономики. Наблюдаемое в настоящее время перемещение мощностей крупнейших мировых компаний на азиатский континент свидетельствует о повышении значимости азиатских стран в мировом товарообороте. По прогнозам, основанным на достигнутых темпах развития, к 2050 году в клуб шести ведущих мировых экономик наряду с США и Японией войдут Китай, Индия, Россия и Бразилия.

По данным МВФ, ВБ, ЦРУ, по объему ВНП, ВВП Казахстан в 2004 году находился на 55 месте в мире. В 2006 году Президентом Республики Казахстан Н.А.Назарбаевым поставлена задача по вхождению Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира.

Развивающиеся страны целенаправленно освобождаются от роли сырьевых придатков, становятся индустриальными, а развитые – инновационными, постиндустриальными. И Казахстан в этом случае не является исключением, однако основной целью на сегодня является форсирование двух направлений – индустриализация и внедрение инноваций. В текущем году значительно усилилась работа по реализации «прорывных» проектов международного значения, которые является первой задачей стратегии вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира. Параллельно проводится работа по вступлению Казахстана в ВТО, разрабатывается и внедряется программа поддержки и кредитования экспорта несырьевых товаров и импорта высокотехнологического оборудования для ускорения процесса индустриализации. В целях внедрения и разработки инноваций активизирована работа Инновационного фонда для участия в международном бизнесе высоких технологий, в том числе на учредительном уровне. Для создания благоприятных условий развития инновационного процесса открываются научные центры и технопарки с международным участием.

Для практической реализации поставленных задач проводится анализ и корректировка действующей нормативной правовой базы, реформа налогового и таможенного администрирования, разработка специальных экономических программ адаптации и разработка стратегий работы государственных органов.

Для поддержания устойчивого и динамичного развития экономики страны государство обязано стимулировать на продукты и услуги высокого качества, используя инструменты фискальной, денежно-кредитной политики, государственного регулирования эффективного перераспределения основных факторов производства. Основные направления:

- денежно-кредитная политика. Основной целью которой является сдерживание инфляции;

- фискальная дисциплина и эффективная налоговая политика;

- повышение уровня эффективности и экономической отдачи топливно-энергетического и добывающего секторов экономики;

- эффективное управление государственными активами;

- повышение эффективности экономических взаимоотношений между государством и частным сектором на основе рыночных принципов;

- реализация широкомасштабной государственной поддержки предпринимательства, расширение и укрепление позиций малого и среднего бизнеса;

- создание региональных «локомотивов» экономического развития за счет формировании региональных корпораций социального развития и предпринимательства;

- территориальное развитие, соответствующее потребностям сбалансированного развития экономики.

Одним из рычагов реализации является использование способов выражения свойств налогов – их функций. И в данном случае необходим переход значимости от фискальной и контролирующей функций к распределительной и регулирующей функциям.

Распределительная функция налогов обладает рядом свойств, характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе. Это прежде всего то, что изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер: наполнить государственную казну, чтобы иметь возможность содержать армию, чиновничий аппарат, а со временем и социальную сферу (просвещение, здравоохранение и т.д.). Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у него появились регулирующие функции, которые осуществлялись через налоговый механизм. В налогом регулировании появились стимулирующие и сдерживающие (дестимулирующие) подфункции, а также подфункция воспроизводственного назначения.

Стимулирующая подфункция налогов реализуется через систему льгот, исключений, преференций, увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения. Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки.

Повышение налогов в той или иной форме оказывается наиболее эффективным и надежным средством, когда нужно сдержать слишком "горячую" конъюнктуру. Еще один метод - отмена налоговых льгот.

В предложенном варианте реализация приоритетов осуществляется за счет последовательного снижения налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость, социального налога, ставок налогов для субъектов малого бизнеса и введение фиксированной ставки подоходного налога для всех физических лиц.

В то же время в настоящее время в Республике Казахстан сложились благоприятные предпосылки для совершенствования налогового администрирования, повышения качества и доступности предоставляемых государством услуг налогоплательщикам, обеспечения эффективного управления налоговым администрированием, повышения результативности, качества и прозрачности работы налоговых органов, искоренения коррупции на основе широкого применения информационных технологий.

В настоящее время создана и функционирует основа современной информационно-телекоммуникационной инфраструктуры налоговых органов, формируется организационно-методическое и кадровое обеспечение эффективного использования информационных технологий при постоянном совершенствовании налогового администрирования.

Совершенствование налогового администрирования призвано создать условия, повышающие конкурентоспособность казахстанской экономики, обеспечивая при этом максимальный сбор налогов на основе добровольного и сознательного выполнения налогоплательщиками своих обязанностей. Создание справедливой прозрачной системы налогового администрирования предусматривает сокращение издержек налогоплательщика на выполнение требований налогового законодательства и создание для него максимально удобных условий по уплате налогов. При этом, государство также должно снижать свои затраты на осуществление налогового контроля.

Важнейшей задачей налоговых органов является поддержание налоговой дисциплины. Традиционно считалось, что для решения этой задачи необходимо укрепление системы налогового контроля и ужесточение наказания за совершение налоговых правонарушений. Однако в современных условиях этот путь оказывает прямо противоположное действие, т.е. малый и средний бизнес в сфере услуг и торговли переводит капиталы в теневую экономику.

В современных условиях налоговая политика направлена на формирование атмосферы «дружественных» отношений с налогоплательщиком путем использования менее «агрессивных» методов борьбы с налоговыми нарушениями.

Общая концепция новых отношений с налогоплательщиками состоит в том, что налогоплательщики изначально рассматриваются как «клиенты», которые могут рассчитывать на возможную помощь со стороны налоговых органов с целью правильного и своевременного исполнения своих налоговых обязательств. Ошибки и недочеты в налоговой отчетности исправляются в процессе постоянного информационного обмена налоговых органов с налогоплательщиками, и только умышленные попытки последних обмануть налоговые органы могут признаваться как дающие основания для применения соответствующих штрафов и санкций.

При этом необходимо постоянное повышение качества оказываемых налогоплательщикам информационных услуг, снижение влияния субъективных моментов при взаимодействии тех, кто взимает налоги, и тех, кто их платит. В работе с налогоплательщиками ставиться задача внедрения новых технологий информационной работы: переход на принцип «одного окна», развитие бесконтактных форм взаимодействия, распределение работы в налоговых органах по операционному принципу и т.д.

Новые информационные технологии оказывают существенное влияние на сущность и методы работы налоговых органов. Это выражается не только в изменении способов сбора и обработки налоговой отчетности граждан и предприятий, контроля и проверки этой отчетности, но и радикальной перестройке организационной структуры налоговых органов, что позволяет не только резко повысить эффективность налоговой работы, но и радикально изменить роль налогового механизма в целом.

Согласно Среднесрочному плану социально-экономического развития Республики Казахстан в области налоговой политики на 2006-2008 годы, утвержденному Постановлением Правительства Республики Казахстан 3 июня 2005 года № 560, основными направлениями налоговой политики в этот период являются:

- принятие мер по расширению сферы применения специального налогового режима для субъектов малого предпринимательства и привлечения инвестиций, прежде всего, в не сырьевой сектор экономики;

- дальнейшее совершенствование и развитие процессов налогового администрирования с помощью методов дистанционного и информационного сервиса для налогоплательщиков;

- развитие способов и методов анализа и камеральности налоговой отчетности;

- интегрирование информационных услуг, совершенствование и повышение эффективности информационного взаимодействия с государственными органами;

- совершенствование налогообложения субъектов малого бизнеса.

Для повышения эффективности налогового администрирования и качественного улучшения работы с налогоплательщиками, налоговыми органами Республики Казахстан сделан большой объем работ в данном направлении:

1) В налоговых комитетах функционируют Центры приема и обработки информации (далее - Центр) для обслуживания налогоплательщиков при приеме и обработке налоговой отчетности, работе с уведомлениями по результатам камерального контроля, регистрации и постановке на регистрационный учет налогоплательщиков, в том числе, индивидуальных предпринимателей, приеме и обработке заявлений налогоплательщиков на предоставление информации, в том числе о состоянии расчетов с бюджетом и т.п.

2) Предоставлена возможность представления налоговой отчетности в электронном виде. В настоящее время налогоплательщик может представить налоговую отчетность в электронном виде:

- на магнитном носителе в явочном порядке в налоговый орган;

- через Internet из своего офиса или домашнего компьютера;

- с использованием установленного в налоговых органах специального компьютерного оборудования «Терминал налогоплательщика», услуги по использованию которого предоставляются бесплатно.

Информационные системы по приему и обработке налоговой отчетности дают следующие возможности:

- представление налоговой отчетности со своего рабочего места в любое время суток;

- проведение проверки налоговой отчетности на соответствие Правилам составления налоговой отчетности, утвержденным уполномоченным государственным органом;

- осуществление проверки исчисленной суммы налоговых обязательств, подлежащей разноске на лицевой счет налогоплательщика;

- получение уведомления/подтверждения о представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в электронном виде;

- распечатать налоговую отчетность;

- просмотр Налогового кодекса;

- возможность доступа к web-порталу для налогоплательщиков.

Немаловажным преимуществом представления налоговой отчетности в электронном виде является продление сроков представления налоговой декларации, представляемой в электронном виде.

3) Автоматизирован регистрационный учет налогоплательщиков, который позволяет осуществлять:

- централизованное ведение Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан;

- внедрение принципа «одного окна» при регистрации юридических лиц;

- участие налоговых органов в создании Центров обслуживания населения по принципу «одного окна».

4) Осуществлять администрирование в электронном режиме, такие как:

- участие налоговых органов в создании Национальных реестров в Республике Казахстан;

- камеральный контроль форм налоговой отчетности;

- электронный контроль налогового аудита;

- работа по принудительному взиманию.

Посредством модернизации системы налогового администрирования с применением информационных систем и современных методов ведения технологических процессов осуществляется:

1) повышение собираемости налогов и усиление налоговой дисциплины.

2) упрощение налогового администрирования

3) снижение уровня коррупции в налоговых органах.

Оптимизация работы налоговых органов позволит пересмотреть приоритеты работы в ближайшем будущем от собираемости налогов к реальному стимулированию производственного потенциала в рамках равных условий налогообложения. Увеличение собираемости налогов позволит продолжить работу по снижению налоговых ставок и налоговой нагрузки.

Литература:

1. «Послание Президента Республики Казахстан Н.Назарбаева народу Казахстана. Стратегия вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира», Н.Назарбаев, Астана, 1.03.2006 года.

2. «Глобальная экономика и Казахстан», Р.Алшанов д.э.н., профессор, А.Ашимбаева д.э.н., профессор, «Казахстанская правда» от 20.04.2007 года и 27.04.2007 года.

3. «Программа работы налоговых органов», Астана, 2006 год.

4. Пилотные регламенты предоставления государственных услуг, 2007 год.