Экономические науки / 1. Банки и банковская система

Тарасенко О.О.

Вінницький торговельно-економічний інститут КНТЕУ

Вдосконалення системи контролю комісійних доходів комерційного банку

Для банкiвського менеджменту, орiєнтованого на довгострокову ефективнiсть i рентабельнiсть, система ризик-менеджменту комісійних доходів є ключовим моментом комерцiйних та управлiнських рiшень. Як полiтика ризикiв, так i полiтика росту пiдкоряється вищiй цiлi бiзнесу, так званому прiоритету рентабельностi. Тому управлiння ризиками комісійних доходів в банку покликано забезпечувати оптимальне спiввiдношення прибутку i ризику, а у випадку, коли ризики стають неминучими, забезпечити достатнiй ступiнь стiйкостi з урахуванням рiзних сценарiїв ризикiв. Основним органiзацiйним пiдходом ризик-менеджменту комісійних доходів повинен бути принцип процесного пiдходу - чiтке розмежування процесу управлiння ризиками i системи контролю ризикiв. Тому найважливiшим аспектом створення в банку ефективної системи ризик-менеджменту комісійних доходів є органiзацiйна iнтеграцiя в єдину систему застосованих банком окремих елементiв управлiння i контролю комісійних доходів [1].

Дослідженням основних питань пов’язаних з комісійними доходами комерційного банку приділено чимало уваги в працях сучасних науковців та економістів, серед яких можна відмітити таких як Л. Кіндрацька, Л. Снігурська, Г. Спяк, В. Трохименко та інших. Однак питанням розробки та вдосконалення системи контролю комісійних доходів банківських установ приділено недостатньо уваги, що зумовлює необхідність подальших досліджень з обраної теми.

Метою статті є дослідження процесу вдосконалення системи контролю комісійних доходів комерційного банку за допомогою впровадження ризик-менеджменту.

До комісій, сплачених та отриманих комерційним банком, належать:
1. Комісії за одноразові послуги (комісії за послуги валютного обміну).
2. Комісії за послуги з обов'язковим результатом. Якщо угода передбачає зобов'язання сторони, яка надає послугу, щодо досягнення наперед визначеного результату, то результат не може бути отриманий, поки послугу не надано повністю (послуги з приватизації).
3. Комісії за безперервні послуги. До комісій за послуги, які надаються безперервно, належать орендні платежі, комісії за інкасаторські послуги, розрахунково-касове обслуговування (крім сплати процентів, нарахованих за залишками коштів на рахунках). Такі доходи (витрати) повинні обліковуватися протягом усього строку дії угоди. Нарахування комісійних доходів у разі, якщо за угодою повна або часткова оплата послуг, наданих (отриманих) у поточному звітному періоді, здійснюється у наступному періоді;
4. Комісії за послуги, що надаються поетапно. До таких комісій належать, комісії за надання консультацій, які згідно з річними або безстроковими угодами надаються поетапно. Доходи за такими послугами враховуються в рамках кожного етапу в міру реалізації угоди. Бухгалтерський облік таких комісій аналогічний обліку комісій за безперервні послуги. Нарахування доходів здійснюється з дати оформлення документа, який підтверджує надання (отримання) послуги.
5. Складні комісії. Облік складних комісій, які є винагородою за різні послуги, що оплачуються одним платежем, повинен здійснюватись у розрізі складових частин цих комісій.

До основних елементів менеджменту ризиків комісійних доходів, які можуть бути запроваджені у банку: iдентифiкацiя ризикiв; аналiз i оцiнка ризикiв; розробка стратегiї i тактики управлiння ризиками; розробка i здiйснення конкретних процедур управлiння ризиками; контроль ризиків [2].

У процесi iдентифiкацiї ризиків неотримання комісійних доходів у банку повинен здiйснюватися процес постiйного i систематичного виявлення джерел ризикiв, визначення факторiв ризикiв, їхньої класифiкацiї. У процесi розрахунку й оцiнки ризикiв визначається ймовiрнiсть виникнення ризику i обсяг можливих втрат у випадку його виникнення, здiйснюється якiсна i кiлькiсна оцiнка рiвня ризику. В залежностi вiд результатiв iдентифiкацiї й аналiзу ризикiв приймаються рiзнi установки з управлiння ризиками: вiдхилення, зменшення, оптимiзацiя, прийняття, розподiл чи передача ризиків [3].

Пропонується розробити i впровадити процедури з управлiння ринковими, кредитними й операцiйними ризиками по комісійних операціях банку. Процедури обмеження ризикiв застосовуються для забезпечення стiйкостi i надiйностi банку в процесi реалiзацiї стратегiчного плану розвитку i досягнення запланованих результатiв. Контроль ризикiв полягає у застосуваннi iнструментарiю для контролю аналiтичних методiв, iнструментiв управлiння ризиками, органiзацiї управлiння ризиками в банку, прийняття рiшень. Процес управлiння ризиками реалiзується через систему ризик-менеджменту комісійних операцій банку, за допомогою застосування наступних iнструментiв i методiв: органiзацiйнi iнструменти розподiлу регламентованої вiдповiдальностi на всiх етапах прийняття фiнансових рiшень мiж пiдроздiлами банку i посадовими особами банку; методи iдентифiкацiї та оцiнки рiвня прийнятих ризикiв; iнструменти встановлення лiмiтiв та нормативiв на комісійні операцiї банку i процедури їхнього контролю; iнструменти хеджування або страхування ризикiв; iнструменти монiторингу ключових ризикiв i їхньої перiодичної оцiнки, поточного та послiдовного контролю якостi управлiння активами, пасивами i рiвнем прийнятних ризикiв; iнструменти iнформацiйно-технологiчного забезпечення управлiнського облiку всiх параметрiв, що складають поле ризикiв.

Ефективний ризик-менеджмент i спроможнiсть банку завчасно виявляти, кiлькiсно вимiрювати i контролювати чуттєвi позицiї, грунтується на картах ризикiв. Карта ризикiв мiстить у собi значення суттєвих параметрiв i характеристик, необхiдних для числової оцiнки ризику усiх видiв можливих втрат по комісійних операціях у заданiй моделi ринку або стратегiї.

Карта ризикiв мiстить: усi категорiї ризикiв, впливу яких пiддається банк; обсяг реальних ресурсiв i вкладень; параметри тривалостi; оцiнку вартостi i прибутковостi; iншi суттєвi умови; оцiнку по категорiях ризику для кiлькох рiвнiв надiйностi: економiчна ситуація; стан фiнансових ринків; фiнансовий стан банку; систему i рiвнi лiмiтiв; якiснi вимоги до технологiй, процедур, продуктiв.

Органiзацiя роботи зi зниження чутливостi банку до комісійного ризику полягає у створеннi комплексної системи управлiння ризиками. Розгляд ризикiв у комплексi дозволяє ефективнiше управляти активами i пасивами банку, знижуючи при цьому рiвень впливу ризикiв. Дана система управлiння ризиками мiстить у собi всi етапи i заходи фiнансової дiяльностi банку, пов'язанi з ризиками, дозволяє прогнозувати ризикову подiю i вжити заходiв для мiнiзацiї його наслiдкiв.

Описана система дозволяє приймати найбiльш ефективнi рiшення у рiзних напрямках дiяльностi Банку в ринкових умовах шляхом вибору найбiльш прийнятних i обгрунтованих методiв управлiння комісійними ризиками.

Управлiння, контроль i моніторинг комісійних ризикiв тiсно пов'язаний зi створенням єдиного iнформацiйного середовища у банку, автоматизацiєю процесу управлiння ризиками. У загальнiй iнформацiйнiй архiтектурi банку аналiтична база даних є поєднуючою ланкою мiж детальною iнформацiєю операцiйних систем та iнструментальним комплексом виконання аналiтичних, планових i прогнозованих розрахункiв оцiнки i управлiння ризиками. Просте зменшення ризику на сьогоднi не актуально. Важливе розумiння ризику, оцiнка його вартостi i управлiння ризиком. Актуальнiсть системи управлiння ризиками, яку потрібно створити у банку i яка повинна постiйно розвиватися, визначається вимогами, якi висуває прогрес у фiнансовiй областi, розвитком технiчних засобiв обробки iнформацiї, наявнiстю висококвалiфiкованих фахiвцiв. Управлiння комісійними ризиками дозволяє одержати банку вагомi конкурентнi переваги.

Література:

1. Аніловська Г.Я. Інформаційні системи і технології в банківській сфері: [Навчальний посібник] / Г.Я. Аніловська., І.Р. Чуй, М.Л. Вус, Т.М. Стоколоса. – Л.: ЛКА, 2008. – 332 с.

2. Дмитров С.О. Фінансовий моніторинг в банку: [Навчальний посібник] / С.О. Дмитров, В.В. Коваленко, А.В. Єжов, О.М. Бережний. – Суми: Університетська книга, 2008. – 335 c.

3. Барчан Г.Ю. Конкурентоспроможне управління фінансовою діяльністю комерційних банків: [монографія] / Г.Ю. Барчан, Ю.М. Гудзь. – К.: Сталь, 2008. – 196 с.

4. Про банки та банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000р. № 2121-III;