Функции участников процесса бюджетирования

В настоящее время для многих ведущих крупных и средних предприятий в России и за рубежом бюджетирование является неотъемлемой частью их системы организационно-экономического и финансового управления, важнейшим элементом стратегии и тактики повышения конкурентоспособности и обеспечения устойчивого развития в условиях рынка.

Бюджетирование - это система планирования, учета, контроля и анализа материальных, финансовых и иных ресурсов, потребляемых и создаваемых организацией в ходе хозяйственной деятельности, направленная на достижение текущих целей и эффективное управление финансовыми ресурсами, и позволяющая контролировать и анализировать финансовое состояние и финансовые показатели организации.

Для эффективной реализации системы бюджетирования на предприятии необходимо четкое определение функций участников бюджетного процесса, на этапах формирования, исполнения, корректировки, контроля и анализа исполнения бюджетов.

Руководитель организации:

- обеспечивает организацию бюджетного процесса и системы бюджетирования;

- утверждает перечень объектов бюджетирования;

- утверждает состав показателей системы бюджетирования;

- утверждает перечень отчетных форм системы бюджетирования;

- утверждает значения целевых и планово-контрольных показателей;

- на основании результатов анализа информации об исполнении показателей системы бюджетирования обеспечивает принятие и исполнение управленческих решений;

- рассматривает и разрешает бюджетные конфликты между участниками бюджетного процесса;

- рассматривает и согласовывает изменения нормативно-методических документов системы бюджетирования;

- утверждает систему организации процесса бюджетирования;

- определяет цели и задачи участников бюджетного процесса.

Координатор процесса бюджетирования – планово-экономическая служба:

- осуществляет методическое обеспечение структурных подразделений организации в части заполнения бюджетных форм, организации процедур планирования и сбора отчетной информации;

- готовит предложения по составу объектов бюджетирования для утверждения руководителем предприятия;

- готовит предложения по составу показателей системы бюджетирования;

- определяет формы бюджетных планов и содержание показателей плановых форм для всех участников процесса планирования;

- определяет подразделения, ответственные за подготовку конкретных бюджетных форм, исходя из их функций в системе управления финансово-хозяйственной деятельностью организации;

- инициирует процесс планирования и определяет сроки предоставления информации другими участниками процесса планирования в планово-экономическую службу, исходя из последовательности их заполнения и общего срока подготовки бюджетов;

- разрабатывает и устанавливает значения, нормативы и лимиты целевых показателей системы бюджетирования с учетом требований соответствия планово-контрольным показателям;

- доводит значения целевых показателей до участников процесса бюджетирования;

- координирует деятельность структурных подразделений в соответствии с утвержденным регламентом бюджетирования, обеспечивает контроль сроков, форм предоставления и достоверность предоставляемых бюджетных данных;

- осуществляет консолидацию бюджетной информации, получаемой от участников процесса бюджетирования, для формирования сводных бюджетных форм;

- рассматривает и выносит на утверждение руководства предприятия бюджеты, дает, в случае необходимости, рекомендации по корректировке показателей;

- осуществляет анализ соответствия плановых и фактических показателей бюджетов, соответствия фактических ежемесячных платежей организации утвержденным лимитам;

- анализирует причины отклонений плановых и фактических показателей бюджетов (план-факт анализ) и перечень мероприятий по устранению выявленных причин отклонений;

- собирает, обобщает предложения участников бюджетного процесса, разрабатывает мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования.

Кураторы - заместители руководителя организации:

- рассматривают и согласовывают значения целевых показателей;

- обеспечивают исполнение утвержденных целевых показателей;

- на основании результатов анализа информации об исполнении показателей системы бюджетирования обеспечивают принятие и исполнение управленческих решений;

- рассматривают и разрешают бюджетные конфликты между участниками бюджетного процесса;

- рассматривают и согласовывают изменения нормативно-методических документов системы бюджетирования;

- рассматривают и согласовывают методику планирования показателей бюджетных форм, систему организации процесса бюджетирования.

Ответственные за участки планирования:

- обеспечивают формирование значений показателей системы бюджетирования;

- определяют методологию формирования показателей бюджетных форм подразделения в части, не определяемой нормативными документами организации;

- контролируют процесс исполнения сотрудниками структурных подразделений порядка формирования плана;

- обеспечивают достижение утвержденных показателей бюджетной системы;

- обеспечивают своевременное предоставление бюджетной информации другим участникам бюджетного процесса;

- проводят сбор, формирование и предоставление фактических данных для контроля исполнения показателей системы бюджетирования;

- разрабатывают предложения по совершенствованию системы бюджетирования организации.

Ответственное выполнение всеми участниками бюджетного процесса своих функций делает систему бюджетирования эффективной, что позволяет достичь ее главных целей: увеличения финансовой устойчивости и улучшения финансового состояния предприятия, повышения ответственности руководителей различного уровня управления за финансовые результаты своей деятельности и роста финансовой дисциплины в организации.