Обґрунтування доцільності балансування джерел фінансових ресурсів і активів комерційного банку з метою підвищення ефективності його роботи

Секція: Економічні науки

Підсекція: Банки і банківська система

Алфьорова І. Є., Сілаєва А. О.

Донбаський державний технічний університет

Обґрунтування доцільності балансування джерел фінансових ресурсів і активів комерційного банку з метою підвищення ефективності його роботи

Фінансова незалежність і самостійність банків формується за рахунок прибутку, який отримує банк за надані послуги. важливе значення для фінансової оцінки банків має балансування його доходів і витрат, активу і пасиву. Метою статті є обґрунтування необхідності балансування обсягів залучення комерційними банками фінансових ресурсів із напрямками їх інвестування в цілях підвищення ефективності роботи банку.

Від економічної сутності окремих банківських операцій, необхідності дотримання ліквідності і припустимого рівня ризику залежатиме пріоритетність розподілу різних джерел ресурсів між видами активів [1]. Проведемо оцінку стану розподілу фінансових ресурсів між активами різних видів та оцінку ефективності роботи 4-х банків за даними НБУ станом на 01.07.2007р. [2].

Таблиця 1 – Аналіз відхилень суми активів від обсягів фінансових ресурсів комерційних банків з урахуванням пріоритетності їх розподілу

Стаття активу/пасиву	Актив, тис.грн.	Пасив, тис.грн.	Надлишок (нестача) джерел фінансування		Актив, тис.грн.	Пасив, тис.грн.	Надлишок (нестача) джерел фінансування
Стаття активу/пасиву	«Приватбанк»		тис. грн.	у % до пасиву	«РБ Аваль»		тис. грн.	у % до пасиву
1. Необ.акт. / власн. капітал	1637168	3552499	1915331	53,9	1665174	3393336	1728162	50,9
2. Обор.акт. / зобов’язання	41384952	39469621	-1915331	-4,9	33414228	31686066	-1728162	-5,5
а) кредити / депозити	32016150	31638577	-377573	-1,2	28095390	19836673	-8258717	-41,6
юр. осіб	19157746	13407537	-5750209	-42,9	15041367	5740424	-9300943	-162,0
фіз. осіб	12858404	18231040	5372636	29,5	13054023	14096249	1042226	7,4
б) нарах. доходи / витрати	1120981	1811594	690613	38,1	441146	924319	483173	52,3
в) відстр. подат. акт. / зобов’яз.	637795	680262	42467	6,2	146387	323264	176877	54,7
г) кошти (в) інш.банків(ах)	88550	1649	-86901	-5270	20864	194698	173834	89,3
д) цінні папери	6999772	4252956	-2746816	-64,6	4244253	9671824	5427571	56,1
е) інші	521704	1084583	562879	51,9	466188	735288	269100	36,6
Баланс	43022120	43022120	0	0,0	35079402	35079402	0	0,0
Стаття активу/пасиву	Актив, тис.грн.	Пасив, тис.грн.	Надлишок (нестача) джерел фінансування		Актив, тис.грн.	Пасив, тис.грн.	Надлишок (нестача) джерел фінансування
Стаття активу/пасиву	«Укрсоцбанк»		тис. грн.	у % до пасиву	«Фінанси та кредит»		тис. грн.	у % до пасиву
1. Необ.акт. / власн. капітал	1563031	2087312	524281	25,1	133280	782295	649015	83,0
2. Обор.акт. / зобов’язання	22723259	22198978	-524281	-2,4	9910406	9261391	-649015	-7,0
а) кредити / депозити	17773695	12778313	-4995382	-39,1	7772460	6276167	-1496293	-23,8
юр. осіб	7809614	6691623	-1117991	-16,7	4918282	2695134	-2223148	-82,5
фіз. осіб	9964081	6086690	-3877391	-63,7	2854178	3581033	726855	20,3
б) нарах. доходи / витрати	872434	1414237	541803	38,3	496464	0	-496464	0,0
в) відстр. подат. акт. / зобов’яз.	191494	244760	53266	21,8	140039	145677	5638	3,9
г) кошти (в) інш.банків(ах)	0	235337	235337	100,0	0	4096	4096	100,0
д) цінні папери	3756346	6793540	3037194	44,7	1401896	2578004	1176108	45,6
е) інші	129290	732791	603501	82,4	99547	257447	157900	61,3
Баланс	24286290	24286290	0	0,0	10043686	10043686	0	0,0

Таблиця 2 – Оцінка ефективності роботи банків, тис.грн.

Стаття	Дохід	Витра-ти	Прибу-ток	Рент-ть, у % до доходу	Дохід	Витра-ти	Прибу-ток	Рент-ть, у % до доходу
	Дохід	Витра-ти	Прибу-ток	Рент-ть, у % до доходу	Дохід	Витра-ти	Прибу-ток	Рент-ть, у % до доходу
	«Приватбанк»				«Райффайзен Банк Аваль»
Операційні	3311340	1299680	2011660	60,8	2275949	938676	1337273	58,8
- процентні	2425291	1225699	1199592	49,5	1806685	866934	939751	52,0
- комісійні	886049	73981	812068		469264	71742	397522
Інші	142370	1969087	-1826717		69039	1077175	-1008136
Всього	3453710	3268767	184943	5,4	2344988	2015851	329137	14,0
Стаття	«Укрсоцбанк»				«Фінанси та кредит»
Операційні	1307448	703006	604442	46,2	623184	364442	258742	41,5
- процентні	1070582	689108	381474	35,6	486174	353677	132497	27,3
- комісійні	236866	13898	222968		137010	10765	126245
Інші	75937	464466	-388529		112379	276597	-164218
Всього	1383385	1167472	215913	15,6	735563	641039	94524	12,9

Таблиця 3 – Аналіз ефективності використання активів банків (тис.грн.)

Стаття	«Приватбанк»		«Райффайзен Банк Аваль»		«Укрсоцбанк»		«Фінанси та кредит»
Стаття	К/Д портфель	Баланс	К/Д портфель	Баланс	К/Д портфель	Баланс	К/Д портфель	Баланс
Актив	32016150	43022120	28095390	35079402	17773695	24286290	7772460	10043686
Дохід		3453710		2344988		1383385		735563
-операційн.	3311340		2275949		1307448		623184
-процентн.	2425291		1806685		1070582		486174
Дохід, %		8,03		6,68		5,70		7,32
-операційн.	10,3		8,1		7,4		8,0
-процентн.	7,6		6,4		6,0		6,3
Пасив	31638577	43022120	19836673	35079402	12778313	24286290	6276167	10043686
Витрати		3268767		2015851		1167472		641039
-операційн.	1299680		938676		703006		364442
-процентні	1225699		866934		689108		353677
Витрати, %		7,60		5,75		4,81		6,38
-операційн.	4,1		4,7		5,5		5,8
-процентні	3,9		4,4		5,4		5,6
Маржа, %		0,43		0,94		0,89		0,94
-операційн.	6,2		3,4		1,9		2,2
-процентна	3,7		2,1		0,6		0,6

де К/Д портфель – кредитно-депозитний портфель банку

Регулярне проведення банком аналізу діяльності дозволяє здійснювати ефективне управління банком у сфері управління активами і пасивами для максимізації прибутку і забезпечення стабільного фінансового стану.

Аналіз основних видів діяльності банків, до яких відносяться депозитні і кредитні операції, свідчить про те, що найменше відхилення активу і пасиву спостерігається у «Приватбанку» (-1,2%), а найбільше – у «Райффайзен Банк Аваль» (-41,6%). Найбільша операційна маржа у «Приватбанку» також є найвищою (+6,2%), в тому числі процентна маржа (+3,7%), що за інших незмінних умов підтверджує доцільність дотримання балансу при розподілі джерел залучення ресурсів банку між активами.

Література:

1. Мещеряков А.А. Концептуальні підходи до побудови аналітичної роботи в комерційному банку // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – №5.

2. Вісник національного банку України, 2007. – №9.