Богданова Н.А

Преподаватель кафедры «Финансы и кредит» Российского государственного гуманитарного университета

Финансы физических лиц – и их социально – экономическая сущность.

В современном мире физическое лицо постоянно стоит перед выбором , какое решение ему следует принять, как грамотно распорядится своими сбережениями. Финансы физических лиц показывают денежные отношения, по созданию и использованию фондов денежных средств, в которые ступает физическое лицо в процессе своей социально – экономической деятельности.

Физические лица это - собственники рабочей силы, то есть они сами рабочая сила – которая является одним из факторов процесса производства, а значит, они имеют право на получение стоимости созданного продукта. Следует отметить также, что физические лица участвуют не только в первичном распределении национального дохода, но и в процессе его вторичного распределения, в данном случае через государство посредством системы прямых налогов, пенсионную систему, через социальные трансферты путем перераспределения доходов между различными физическими лицами.

Социально – экономическая сущность финансов физических лиц четко проявляется через функции финансов. Первой функцией финансов является распределительная. Проявление данной функции происходит следующим образом. Финансы физических лиц, в полной мере так же как и общественные финансы, являются объективно обусловленным инструментом стоймостного распределения. Но если назначение общественных финансов состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость валового общественного продукта, выраженного в денежной форме, между различными хозяйствующими субъектами, то финансы физических лиц обеспечивают дальнейшее распределение этой стоимости между всеми физическими лицами. Следовательно, они играют главенствующую роль на последней ступени распределительного процесса.

Так – как физическими лицами являются несовершеннолетние дети, совершеннолетние, а также не работающие члены семьи, то часть национального дохода которая пришлась на долю отдельного физического лица, в любом случае будет распределяться между всеми его участниками в рамках распределительной функции.

Выполняя распределительную функцию, финансы физических лиц обеспечивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы – который является одним производственных факторов. Поэтому именно через эту функцию происходит обеспечение каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

Объектом действия распределительной функции будет является располагаемый доход физического лица - то есть часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении физического лица после выплаты налогов и других обязательных платежей.

Cледующей функцией финансов является контрольная . Так как физические лица в условиях рыночной экономики являются самостоятельным хозяйствующим субъектом, т.е уровень жизни каждого физического лица состоящего в семье зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На величину дохода влияет ряд факторов, которые могут приводить либо к увеличению или к уменьшению дохода. Поэтому физические лица не могут обойтись без контроля за распределением полученного дохода, а также за целевым использованием этих доходов.

Экономика физических лиц опирается на сложный комплекс отношений между его различными участниками. И это понятно, что отношения определяются различиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, а также различным уровнем их потребностей и доходов. В любом случае нормальное развитие финансов физических лиц между собой возможно лишь, в том случае, если все его участники находят взаимопонимание при принятии экономических решений. Согласование экономических интересов различных физических лиц, обеспечивается их регулированием , под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена семьи (все члены семьи являются физическими лицами). На основании этого у можно сказать , что финансы физических лиц также выполняют функцию регулирующую, которая поддерживает развитие финансов физических лиц как единого целого. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Хочется отметить, что на уровне физического лица регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода физических лиц в этом процессе не может быть ограничена государством.

Исходя из этого мы не можем не отметить тот факт , что финансы физических лиц являются одним из элементов финансовой системы государства, так как оно определенным образом влияет на процесс общественного воспроизводства. Любая область финансовой системы – это процесс образования и использования своих фондов денежных средств, которая присуща каждому элементу финансовой системы. Каждый элемент системы играет определенную роль в процессе ее формирования, а также позволяет определить их особенности. Не секрет, что финансы предприятий являются основой финансовой системы, поскольку именно в предпринимательском секторе создается валовой внутренний продукт, распределяемый в ходе дальнейших финансовых отношений. Централизованные элементы финансовой системы играют важную роль в перераспределении денежных средств между отдельными отраслями, экономическими регионами, различными социальными группами населения. Финансы физических лиц имеют свои особенности, которые отличают их от других элементов финансовой системы..

Специфичность финансов физических лиц определяется тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Процесс создания и расходования централизованных денежных фондов, таких как государственный бюджет, находится под жестким государственным контролем. Процесс формирования денежных фондов предприятия также в определенной степени определяется государством (требования к минимальному размеру уставного, система налогообложения, регламентация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторые другие элементы себестоимости ). Физическое лицо самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода физического лица .

Фактически государство способно влиять на общую величину дохода, которым располагает физическое лицо. Реальные доходы физического лица образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта в процессе реализации финансовых отношений физического лица и государства. Повышение ставок налогов, выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их дохода. Однако финансовые ресурсы мобилизованные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, в результате чего уровень реальных доходов физических лиц возрастает.

Следующая функция финансов физических лиц в системе воспроизводства будет инвестиционной. Она заключается в следующем, физические лица являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов физических лиц является материальной основой для выполнения данной функции. Как правило инвестиционную функцию финансов физических лиц связывают с долей капитализируемых доходов, т.е. используемых как сбережения (вложения средств в различные финансовые институты, а также в производство). К сожалению этот подход является односторонним. На самом деле увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике. Дж. Кейнс обратил на это внимание посредством выработки концепции эффективного спроса, складывающегося из потребительского и инвестиционного компонента. Сокращение потребительских расходов, какими бы факторами оно ни вызывалось, естественным образом сдерживает развитие производства. К сожалению из – за низкого уровня заработной платы предприятия не могут наращивать производство и товарооборот. В период мирового финансового кризиса среднестатистический россиянин тратит гораздо больше времени, чтобы заработать средства на те или иные товары.

Физические лица для обеспечения существования, а также повышения уровня благосостояния принимают многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности. Физические лица ставят перед собой как экономические так и социальные цели которые выражаются в следующем: а) экономические – увеличение доходов, экономия затрат; б) социальные – воспитание детей, повышение образовательного уровня, обеспечение условий для полноценного отдыха.

Физическое лицо должно принимать два типа экономических решений : а)как сформировать структуру своих будущих активов, принимая во внимание уже имеющиеся у него активы ; б) как сформировать фонд рабочего времени. Следует заметить, что первый тип формирования является инвестиционным, и следовательно инвестиции требуют финансовых затрат в той или иной форме.

В структуру финансовых ресурсов физических лиц входит следующее:

- денежные средства которые непосредственно предназначенные для текущих расходов (приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, плата за периодически потребляемые услуги);

- денежные средства которые буду направлены на предназначенные для капитальные расходы (приобретение непродовольственных товаров, используемых в течении длительного промежутка времени, «мебель, жилье, транспортные средства», оплата услуг достаточно редко потребляемых физическими лицами «образование, медицина, туристические путевки»);

- денежные сбережения;

- денежные средства предназначенные для вложения в движимое и недвижимое имущество.

Экономические и финансовые решения физических лиц зависят от многих факторов : а) текущие и перспективные цели; б) отношения между физическими лицами; в) уровень доходов физического лица; г)предпочтения и склонность к риску физического лица; д) внешняя среда , в которой действует физическое лицо.

Внешняя среда также оказывает большое влияние на решения физических лиц. Наиболее важными факторами внешней среды является законодательное регулирование доходов и расходов, в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе в котором работает физическое лицо; участие физических лиц в общественных и политических организациях; отношения между физическими лицами.

Литература

1. Долан Э.Дж. и др, Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика [Текст] / Э.Дж. Долан ; пер. с англ. В. Лукашевича и др. ; под общ. ред. В. Лукашевича. – Л., 1991. – 448 с.

2. Финансы и кредит: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д –ра эконом. наук, проф. О.И.Лаврушина. – 2 – е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2009 – 304 с.

3. Финансы: учеб. – 2 –е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В Ковалева . – М.: Проспект, 2009. – 640с

4. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б.Поляка. -3 – е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 703 с.

5. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 527 с