Право5/. Уголовное право и криминология

К. ю. н., доцент Суденко В. Е.

Юридический институт Московского государственного университета путей сообщения (МИИТа)

ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СТРАХОВОМ СЕКТОРЕ

Для современного мирового сообщества одной из характерных и в то же время наиболее негативистских черт является деятельность различного рода террористических и экстремистских организаций. Почти все государства встречаются с этой деятельностью. Терроризм и экстремизм - это явления, присущие и современной России, причиной которых стало разрушение устоявшихся общественных отношений, потеря большинством населения одних моральных и этических ценностей и приобретение совсем иных. В результате недостаточно продуманных по последствиям реформ, произошло резкое расслоение российского общества, различие, вернее, пропасть между наиболее богатыми гражданами Российской Федерации и бедными слоями (которых подавляющее большинство) достигла небывалых размеров. Именно это нередко приводит некоторых людей на путь противоправной, в том числе и экстремистской деятельности. И здесь вряд ли можно согласиться с К.М. Ханбабаевым, по мнению которого «… завершение модернизационных преобразований во многом снимаются основания экстремизма и терроризма». И далее он пишет, что «… хорошо иллюстрирует эту закономерность история стран Запада» [1]. Опровержением этого утверждения служат печальные примеры и стран Европы, и стран Азии, и стран Америки.

Российские органы власти, обеспокоенные складывающейся ситуацией, предпринимают определённые меры к устранению причин, толкающих людей к вступлению в экстремистские и им подобные организации. Известно, что террористические и экстремистские группировки принимают активное участие в организации широко распространённой криминальной деятельности, в том числе торговлей людьми, оружием, наркотиками и т. п. В некоторых субъектах Северного Кавказа среди террористических групп широко развито похищение людей и получение за их освобождение крупных сумм выкупа либо их продажа в рабство. Полученные в результате такой преступной деятельности деньги нуждаются в легализации (отмывании).

Отмыванию подлежат преступно полученные денежные средства и иное имущество. Их легализация осуществляется различными способами, в том числе путём выплаты страхового возмещения физическому лицу либо принятие от застрахованного страховой премии по страхованию жизни, а также другими видами пенсионного обеспечения и накопительного страхования.

Страховые компании, зарегистрированные на территории Российской Федерации, на основании требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязаны разрабатывать правила и программы внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, организовать соответствующий внутренний контроль, иметь в штате должностное лицо, ответственное за исполнение правил и реализацию программ, своевременно информировать соответствующие органы о всех сделках и операциях, подлежащих обязательному контролю или вызывающих подозрения [2].

Анализ работы правоохранительных органов показывает, что в ходе расследования экономических преступлений в сфере страхового бизнеса, органы расследования не рассматривают вопрос о легализации денежных средств, так как отсутствует деяние, подтверждающее их отмывание. Причина этого в том, что граждане, при совершении этого вида преступлений, как правило, получают их наличными в кассе страховых компаний и расходуют на личные нужды. Вполне возможно, такие средства направляются на финансирование экстремистской и террористической деятельности.

Хотя наш страховой бизнес еще не сложился так, чтобы в полной мере соответствовать директивам Европейского Союза в части страхования, тем не менее, в ближайшие годы объем этой индустрии в России может не только до-стигнуть, но и превысить 10% ВВП, а международные стандарты организации и осуществления страхового бизнеса, в части разнообразия его продуктов и структуры, станут неотъемлемой частью российского рынка страховых услуг.

Российская индустрия страхования на сегодня дает сбор премии по прямому страхованию в сумме почти полтора миллиарда долларов, что позволило довести величину отношения страховой премии к ВВП до 3,3%. Выплаты же страховщиков своим клиентам колеблются в районе 10 миллиардов долларов ежегодно.

Как любой новый для России бизнес, страховой бизнес как система развивается весьма динамично: растет номенклатура предоставляемых услуг; расширяются формы и методы страхового бизнеса; увеличивается число компаний; продолжается слияние страхового и банковского бизнеса; вхождение страховых компаний в различные финансово-промышленные группы.

Продолжается активное участие на российском страховом рынке компаний с иностранными инвестициями. Повышенная деловая активность иностранных страховщиков объясняется внесением соответствующей поправки в Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [3]. И всё же только в 12 страховых компаниях иностранный капитал составляет 49% (в европейских страховых компаниях эта доля около к 100%, поскольку все ограничения сняты).

Позитивные с точки зрения развития страхового бизнеса процессы позволяют использовать возможности этого сектора рынка финансовых услуг криминальными структурами и элементами для отмывания доходов, полученных преступным путем. А это, в свою очередь, инициирует недобросовестных предпринимателей и преступников к разработке различных схем использования страховых компаний в преступных целях.

В этом есть доля вины и страховщиков, увлекшихся разработкой схем отмывания денег, реализация которых длительное время составляла едва ли не единственную статью дохода многих страховых компаний. Высокая конкуренция в сфере страхового бизнеса, заставляет страховщика больше думать о прибыли, чем об истинных целях своего клиента.

Так, до последнего времени почти всё страхование жизни было связано с «налогосберегающими» технологиями - «зарплатными» схемами. С их помощью многие предприниматели выплачивают своим работникам зарплату не формируя фонд оплаты труда и сокращая налогооблагаемую базу по единому социальному налогу. Сейчас «зарплатные» схемы сворачиваются, так как налоговое законодательство предусмотрело налогообложение выплачиваемого аннуитета в течение первых пяти лет. Это сделало «зарплатные» схемы под видом страхования жизни невыгодными ни страхователю, ни страховщику. Но модернизация таких схем позволяет использовать эту технологию для иных целей. Поэтому сфера страхового бизнеса, и в особенности вторичный рынок страховых полисов, становится привлекательной для отмывателей благодаря возможности увести в тень бенифициара вложенных средств. Развитие сети брокеров дает возможность вносить страховые премии наличными, без проблем реализовать первый этап отмывания денег – их размещение.

Кроме того, в налогосберегающих технологиях заложена реальная возможность оплаты коррумпированных лиц, для чего достаточно составить договор с маловероятным страховым случаем. А так как такой страховой случай никогда (во всяком случае, в период действия договора) не наступит, полученная премия выплачивается третьему лицу в связи со специально заготовленным для этих целей страховым случаем. Так страховая компания вольно или невольно выступает финансовым посредником между двумя лицами.

Эта же технология позволяет уходить от налога на прибыль, поскольку законодательство приравнивает затраты на страхование к затратам на производство. Отмечена и тенденция включения в состав финансово-промышлен-ных групп специально создаваемых «карманных» страховых компаний, страхующих у потенциального налогонеплательщика абсолютно все: от основных фондов до рисков, связанных с неисполнением договорных обязательств. Премия, уплаченная такой страховой компании, через время возвращается страхователю. Эта схема - один из способов легализации средств, скрываемых от налогообложения.

Условия страхового бизнеса заставляют любую страховую компанию пока не отказываться полностью от налогосберегающих технологий. Вместе с тем, большинство российских страховщиков отрицательно относятся к самой возможности использования страховых компаний для отмывания денег, когда эти средства идут якобы на страхование, а затем возвращаются к клиенту или отправляются через систему перестрахования за границу, в оффшорные юрисдикции. Выявить такие схемы довольно сложно, так как это требует тотального контроля за всеми операциями по перестрахованию. Вывод страховой премии за рубеж - это не только способ личного обогащения недобросовестного страховщика, но и способ размещения преступных доходов для целей отмывания. Широкое поле возможностей перестрахования делает его надежной основой построения разнообразных «транспортных» схем.

Например, страховщик через аффилированные структуры открывает перестраховочную компанию в оффшорной зоне. Затем в России берется полис на страхование риск, убыток по которому либо невозможен, либо маловероятен (например, покрывается риск разрушения от землетрясения крупного объекта недвижимости в Москве). Полис оплачивает либо клиент, желающий отмыть деньги, либо аффилированная со страховщиком фирма. Далее этот риск перестраховывается в оффшорной перестраховочной компании, и клиент получает отмытые деньги. Такая сделка, конечно, подозрительна, но доказать ее противозаконность трудно. Полагаем, что с внесением изменений в российское законодательство, открывающих дорогу российским перестраховочным компаниям, цели вывода страховой премии в оффшор станут более прозрачными.

Определенную озабоченность вызывают возможности отмывания денег с использованием механизмов страхования дольщиков жилья (недвижимость – индивидуальная собственность). Основание выплаты страховки в такой схеме - невозвращение дольщику денег, если в оговоренном порядке и в срок он не получает регистрации права собственности на жилье.

Проблема противодействия отмыванию преступных доходов с использованием механизмов рынка страховых услуг может усложниться в связи с развитием нетрадиционных для нас видов страхования: страхование предпринимательских рисков, связанных с неисполнением договорных обязательств контрагентами; страхование интеллектуальной собственности; страхование информационных рисков и электронной коммерции; страхование ответственности лизингополучателей; страхование ответственности арбитражных управляющих.

Теневой сектор в страховом бизнесе может значительно вырасти. Пока же определенную (положительную) роль здесь играет низкая активность криминалитета по использованию страхового сектора в целях отмывания денег, что связано с неразвитостью российского страхового бизнеса и необычностью для криминала предоставляемых им возможностей для отмывания денег.

Литература:

1. Ханбабаев К.М. Сущность и профилактика экстремизма и терроризма на Северном Кавказе. - Профилактика и противодействие экстремизму.

ekstremizm.ru › publikacii

2. Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418 (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Закон «Об организации страхового дела в российской федерации» (в ред. Федерального закона от 31.12.1997 N 157-ФЗ, с изменениями по состоянию на 27.07.2010 г.).