Право / 6. Борьба с экономическими преступлениями

Г.М. Третьяков

доцент кафедры уголовного процесса и криминалистики Гродненского государственного университета имени Янки Купалы (Республика Беларусь)

Признаки преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства)

Как показывает практика, способы совершения преступлений направленных против экономической состоятельности и процедуры банкротства зачастую представляют собой системы спланированных, целенаправленных преступных действий (криминальных технологий), уже проверенных на практике и преследующих достижение конкретного преступного результата.

Одним из наиболее важных условий успешного расследования дел данной категории является тщательный анализ первичной информации о преступлении и правильная организация комплекса проверочных мероприятий.

В настоящее время в большинстве стран постсоветского пространства в системе законодательства, регулирующего вопросы экономической несостоятельности (банкротства), существуют методики определения признаков совершения преступлений против экономической состоятельности и процедуры банкротства. Следует отметить, что чаще всего эти методики основаны на экономическом анализе бухгалтерских документов и их применение не всегда позволяет вывить признаки преступной деятельности, особенно если система бухгалтерской документации выступает в качестве предмета преступного посягательства.

В ходе проведения процедуры экономической несостоятельности, хозяйственных споров, а также предварительной проверки и расследования различных преступлений в сфере экономической деятельности необходимо обращать внимание на признаки, которые свидетельствуют о возможном совершении преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства) и требуют дополнительной проверки оперативно-розыскными мероприятиями.

В качестве таких признаков могут выступать:

- постоянное увеличение кредиторской задолженности в течение продолжительного времени;

- игнорирование платежных обязательств перед государством, кредиторами, с постоянным увеличением пени и иных видов задолженности;

- систематические необоснованные задержки по уплате сумм налогов и иных обязательных платежей;

- систематическое заключение договоров на объективно невыгодных для субъекта хозяйствования условиях, в частности с одними и теми же лицами, родственниками;

- фактическая возможность восстановления платежеспособности за счет реализации части имущества, привлечения инвестиций, истребования дебиторской задолженности, осуществления реструктуризации субъекта хозяйствования и его кредиторской задолженности;

- уклонение должностных лиц от принятия конкретных решений и действий по восстановлению платежеспособности,

- обнаружение признаков злоупотреблений или небрежного выполнения возложенных обязанностей со стороны временных управляющих, попытки определенного воздействия на них;

- разделение единой имущественной структуры по мелким субъектам, с сохранением долговых обязательств.

- необоснованное в конкретной экономической ситуации увеличение численности работников, заработной платы должностных лиц, премий, бонусов, иных выплат и компенсаций;

- уклонение от представления бухгалтерской отчетности и иной информации по запросам государственных органов;

- документальное отражение несуществующих банковских счетов, в частности в зарубежных банках, и движения по ним;

- уничтожение бухгалтерских документов, в том числе существующих в виде компьютерной информации;

- противоречия данных первичных, учетных и отчетных документов;

- нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, приводящие к формальному увеличению стоимости активов, дебиторской задолженности;

- заключение сделок, проведение финансовых операций с несуществующими субъектами хозяйственной деятельности;

- информация о заинтересованности отдельных должностных лиц в банкротстве субъекта хозяйствования.

Следует отметить, что преднамеренное банкротство может сопровождаться различной совокупностью и содержанием описанных признаков.

В качестве структурного элемента преднамеренного банкротства может выступать сокрытие банкротства (отдельный состав преступления в законодательстве ряда стран) в качестве логической стадии ее процесса [16]. В данном случае сокрытие банкротства совершается для недопущения или срыва процедуры санации. Подобные действия могут осуществляться как до возбуждения процедуры банкротства, так и непосредственно в ходе ее осуществления. Следует подчеркнуть особую опасность указанных действий, которые часто используются в качестве способов рейдерских захватов или устранений должников как субъектов хозяйственной деятельности.

Литература:

1. Васьковский, С. Выявление в процедурах банкротства «ложного банкротства», «преднамеренного банкротства», «сокрытия банкротства» и «срыва возмещения убытков кредитору» / С. Васьковский, А. Папаламов // Вестн. Высш. Хоз. Суда Респ. Беларусь. – Минск, 2003. – № 16. – С. 48–53.