Оспанбеков К. К.

магистрант ААЭС, Алматы, Казахстан

 

 

Теоретические понятия фондов социального страхования

 

Фонды социального страхования являются главным элементом финансовой системы социального страхования. Под фондами соци­ального страхования принято понимать обособленные фонды денеж­ных средств, образованные из обязательных страховых взносов граж­дан, хозяйствующих субъектов и государства, предназначенные для целевого использования на оказание материальной помощи застрахо­ванному контингенту населения.

Специфика фондов социального страхования заключается в:

• трехсторонних отношениях по их формированию между работни­ками, работодателями и государством;

• действии принципа «ограниченной эквивалентности» между взно­сами и выплатами в соответствии с общественно установленными гарантиями;

• строгом соответствии взносов и выплат нормам государственного законодательства;

• определении меры покрытия социальных рисков не столько на базе актуарных расчетов, сколько путем государственного регули­рования уровня компенсации ущерба;

• обязательной подотчетности и подконтрольности фондов органам государственной власти.

Основная экономическая роль фондов социального страхования состоит в сборе и аккумуляции тех средств, которые государство обязывает граждан, хозяйствующих субъектов и органы исполни­тельной власти направлять на страховую социальную защиту. Фон­ды социального страхования могут находиться в собственности государства, обществ взаимного страхования или страховых компаний. В первых двух случаях фонды социального страхования прини­мают свою первоначальную форму – фондов денежных и матери­альных средств и функционируют на основании бюджетов или смет, утверждаемых органами государственной власти. В третьем случае фонды формируются в виде страховых резервов и определяются в соответствии с устанавливаемыми государством правилами.

В законодательстве РК не предусмотрено использование понятия «фонд социального страхования». Вместо термина «фонд» применяется более общее понятие - «средства социального страхования», под кото­рым понимаются «денежные средства и имущество, которые находятся в оперативном управлении страховщика конкретных видов обязатель­ного социального страхования». К сожалению, в данном определении не показана страховая природа формирования таких средств, хотя исполь­зуется другой важный страховой элемент - страховщик. Упоминание о страховщике в качестве распорядителя средствами социального стра­хования объективно предопределяет наличие страхового фонда. И с финансовой, и с терминологической точек зрения логичнее уточнить понятие средств социального страхования как совокупности средств, объединяющей собственно страховые фонды (по видам социального страхования) и расходы по ведению социального страхования.

То, что страховые фонды являются лишь частью средств социаль­ного страхования, носит важный методический аспект. Некоторые государства, учитывая социальную важность фондов социального страхования, осуществляют бюджетное финансирование полностью или частично расходов по организации и осуществлению сбора взно­сов и выплаты социальных пособий. Тем самым средства, получае­мые от работников и работодателей, сохраняются исключительно на цели социальной защиты населения. В РК и организационные расхо­ды по социальному страхованию, и социальные выплаты финансиру­ются за счет собираемых страховых взносов.

Таким образом, в отечественной законодательной практике сложи­лась ситуация, при которой под фондами социального страхования принято понимать либо обособленные внебюджетные фонды, либо конкретные финансово-кредитные учреждения, форма организации которых определяется только их индивидуальными положениями, ут­верждаемыми органами государственной власти. Понимание же фон­дов как элементов системы Страхования остается пока вне поля зрения законодателей. Не случайно, поэтому в отечественной литературе незаслуженно мало внимания уделяется вопросам анализа собствен­но финансового механизма фондов социального страхования.

Если механизм социального страхования схематично выражается через взаимосвязь: взносы - фонды - выплаты, то способы форми­рования самих фондов, определение их размеров и достаточности страховых средств для осуществления последующих социальных пла­тежей выступают наиболее важным элементом этого механизма. Страховые фонды создаются по определенным правилам и преследу­ют цель максимальной компенсации рисков при минимально необхо­димых затратах участников страховой схемы.

Действие накопления в страховании имеет существенные особен­ности. Если индивидуальный риск наступает ранее срока, необходи­мого для индивидуального накопления средств на страховую выпла­ту, то застрахованный может не получить соответствующую получен­ному ущербу компенсацию. Поэтому в страховании капитализация используется не в качестве самостоятельного механизма, а только в сочетании с распределением. Это означает, что часть взносов посту­пает в так называемый «рисковый фонд», средства которого направ­ляются на выплаты тем застрахованным, кто в силу раннего наступле­ния риска не смог накопить свой индивидуальный страховой фонд.

Метод формирования страховых фондов, основанный на распреде­лении ущерба, в социальном страховании получил название «pay-as-you-go», т.е. текущие расходы - за счет текущих доходов. В данном случае все получаемые доходы системы социального страхования равны производимым расходам в течение определенного периода времени. При распределении взносы определяются на основе статис­тических данных о среднем размере ущерба (потерях заработка) в связи с социальными рисками и соотношении между числом застрахо­ванных и вероятных бенефициаров. При необходимости уровень ком­пенсации корректируется в соответствии с финансовыми ресурсами и общественно устанавливаемыми границами стоимости труда.

Метод формирования страховых фондов, основанный на накопле­нии, имеет несколько названий: «фондированная система» «капитали­зация», «система индивидуальных накопительных счетов», и подразуме­вает осуществление социальных выплат из предыдущих накопленных индивидуальных страховых взносов. Данный механизм применяется в основном к долгосрочным видам страхования, например, пенсионному.

Однако в чистом виде для целей социального страхования капитализа­ция не используется, хотя многие экономисты настаивают на примене­нии накопления, как: механизма, наиболее отвечающего инвестицион­ным потребностям рыночной экономики. В последнее время некоторые государства, в том числе и Казахстан, предпринимают отдельные шаги по рефор­мированию пенсионных систем на принципах индивидуального накоп­ления. На наш взгляд, существуют объективные факторы, ограничиваю­щие использование фондированных страховых систем для покрытия социальных рисков в государственном масштабе.

Организация фондов социального страхования базируется на при­менении двух основных принципов. Первый - принцип государствен­ного участия в формировании фондов. По этому принципу различают государственные и коллективные режимы социального страхования. В схемах государственного социального страхования государство уп­равляет системой полностью, отчуждая финансовые средства от стра­хователей. В коллективном социальном страховании государство че­рез специальные органы только контролирует соблюдение законода­тельно установленных правил, оставляя непосредственное управле­ние системой в руках страхователей и страховщиков.

Второй принцип - автономность средств страховых фондов. Раз­личают фонды; ассоциированные с государственным бюджетом и внебюджетные. В первом случае фонды не автономны и их средства могут быть заимствованы для других государственных потребностей. Во втором - целевое назначение фондов имеет гораздо более выра­женный и, независимый характер. Автономные фонды могут быть государственными или находиться в ведении организаций взаимного страхования и страховых компаний.

Социальное страхование занимает ведущее место в системе за­щиты населения. На его долю в развитых странах приходится 60-70% всех расходов, приходящихся на социальную защиту и 15-25% ВВП. В Казахстане доля обязательного социаль­ного страхования, осуществляемого через внебюджетные фонды, со­ставляет около 45% затрат на социальную защиту и 8% ВВП. Это об­условлено тем, что обязательное социальное страхование охватывает все население (обязательное медицинское страхование) или боль­шие по численности категории граждан. Например: пенсионеров - по обязательному пенсионному страхованию; работающих граждан - по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; военнослужащих и приравненных к ним лиц - по обязательному страхованию их жизни и здоровья; по обязательному страхованию жизни и здоровья многих других категорий граждан.

В ответах на этот вопрос имеются разные подходы. Одни авторы определяют социальное страхование как специальный механизм реализации со­циальной политики государства. Другие считают его формой прове­дения страхования, связанной с управлением макроэкономическими, социальными и демографическими рисками.

Хотя нет оснований отрицать принадлежность указанных свойств (черт) социальному страхованию, но они все-таки не выражают сущ­ность этого понятия.

Это требова­ние заключается в том, чтобы отразить в определении данного поня­тия те сущностные черты и связи с другими понятиями, которые выде­ляют это понятие из всех других, без которых этого понятия нет, а са­мо понятие применимо для всех или абсолютного большинства явле­ний, событий или субъектов общественных отношений либо объектов материального мира, отражаемых этой научной категорией.