Экономические науки/2. Государственное регулирование экономики

Хасанова С.Ф.

Сибайский институт

Государственного образовательного учреждения

Высшего профессионального образования

«Башкирский государственный университет», Россия

Проблемы государственного регулирования налоговых поступлений

Рост государственного участия в экономике и социальной сфере выявил потребность в совершенствовании бюджетной и налоговой систем и процессов их взаимодействия. Поэтому создание механизма распределения налогов между бюджетами, учитывающего перераспределение налогов между бюджетами одного уровня, является одним из направлений совершенствования налоговых и бюджетных систем. Государственное регулирование экономики осуществляется экономическими и административными методами, или их сочетанием.

Прежде всего, эти методы ограничивают конкуренцию. Производители и потребители не могут свободно маневрировать ценами, а это, ставит часть предприятий в льготные условия и следствием такого положения может стать оторванная от реальной конъюнктуры на мировом и внутреннем рынках инвестиционная и торговая политика экономических субъектов. Вместе с тем, данные методы неизбежно приводят к значительному перераспределению доходов и налогов между бюджетами одного уровня. Регионы ставятся в неравные условия и развиваются неравномерно, вследствие чего возникает необходимость осуществления значительных затрат для поддержки отсталых регионов и специальных программ по оживлению и перепрофилированию их экономик. Поэтому наиболее жесткие меры административного регулирования широко используются в течение относительно короткого периода, как правило, в кризисной ситуации для быстрой стабилизации цен.

В регулировании экономических процессов налоги играют двойную роль. С одной стороны, налоговая система обеспечивает бюджетную систему в целом и ее отдельные уровни требуемыми финансовыми ресурсами, с другой - она способствует реализации целей выбранной экономической программы.

Проблема построения налоговой системы, которая давала бы необходимые поступления в бюджеты разных уровней и оказывала бы желаемое воздействие на развитие экономики страны, стоит перед каждой страной. Особенно остро эта проблема стоит сейчас перед Россией. Принципиально механизм регулирования экономических процессов с помощью налогов несложен: снижение или увеличение налогового пресса в той или иной сфере деятельности должен стимулировать приток ресурсов в эту область или наоборот сокращать их. Однако, регулирование экономических процессов с помощью налогов не дает однозначного результата. Главными причинами этого являются невозможность полностью учесть в законодательном порядке все многообразие экономических субъектов, силу воздействия других факторов на их поведение и временной лаг между оценкой экономической ситуации, принятием и воплощением в жизнь решения об изменении налоговой системы.

Степень использования налоговой системы как инструмента государственного регулирования и особенно как инструмента регулирования развития тех или иных отраслей экономики определяет степень перераспределения налогов между бюджетами. Одни регионы, производящие налогоемкую продукцию, получают дополнительные доходы, другие, производящие продукцию, которая полностью или частично освобождена от налогов, теряют доходы. Большое значение с точки зрения перераспределения налогов имеют также состав и величина налогов, собираемых на региональном и местном уровнях, и возможности органов власти этих уровней вводить собственные налоги.

Прогрессивная налоговая система в период инфляционного роста приводит к потере потенциальной покупательной способности, и наоборот, в период замедления экономического роста она обеспечивает реальную потерю покупательной способности. И первое, и второе желательно с точки зрения экономической стабильности. Кроме того, в период экономического подъема автоматической рост налоговых поступлений формирует тенденцию к сокращению или даже ликвидации бюджетного дефицита и появлению бюджетного "излишка", что, в свою очередь, содействует уменьшенную возможной инфляции. В период экономического спада автоматическое сокращение налоговых поступлений вызывает бюджетный дефицит, который оказывает стимулирующее воздействие на преодоление спада.

Исследуя роль налогов в современной российской системе государственного регулирования, можно прийти к выводу, что налоги не играют в этом процессе доминирующей роли. Активнее используются чисто монетаристские инструменты воздействия: учетная ставка, эмиссия денег, выпуск ГКО. Для России в настоящее время более эффективна дискретная фискальная политика, основанная на налоговых методах и бюджетных расходах, на стимулирующих и регулирующих механизмах.

Право установления налогов принадлежит государству. Ему же принадлежит и право выбора налоговых форм. Налоговая деятельность местных органов самоуправления протекает в рамках, очерченных государством. Теория и практика показывают, что наиболее целесообразным с точки зрения согласования и комплексной реализации группы интересов Россия - субъекты Федерации - район - город и является разделение доходных источников, когда бюджеты разных уровней получают законодательно определяемые источники доходов. В этом случае возникает проблема оптимального разделения доходов по бюджетам всех уровней с целью обеспечения в полном объеме их бюджетных полномочий. Решение данной проблемы невозможно без действенного механизма межбюджетных отношений, а значит, особое внимание необходимо уделить поиску рационального механизма выравнивания бюджетных условий территорий.

Наиболее подходящей для России является модель бюджетного устройства, включающая принцип бюджетного федерализма и предполагающая, что объем доходных полномочий субъектов Федерации должен полностью соответствовать объему ответственности по расходам, закрепленным за данным уровнем государственной власти. На практике эти цели решаются за счет: регулирования долей отчислений от регулирующих налогов; закрепления отдельных налогов за бюджетами каждого уровня власти; осуществление выравнивания бюджетных условий территорий за счет финансовой помощи из федерального центра.

Таким образом, сложилась необходимость трансформирования механизма бюджетного регулирования. Для реализации этого требуется движение по двум основным стратегическим направлениям: укрепление доходной базы местных и региональных бюджетов собственными доходами и совершенствование межбюджетных отношений внутри территорий.

Литература:

1. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс. 2007.г. 320 с.

2. Кузнецов Б.П. Отношения территориального налогообложения в переходный период: Диссертация КЭН/Саратов, 2008. 158 с.

3. Андрющенко С.Н. Формирование и регулирование доходной базы федерального бюджета // Российский экономический журнал. 2008. № 3. С. 60-72.

4. Шторгин С.И. Долю налогов в региональных бюджетах нужно увеличивать // Региональная экономика. 2008. № 8. С. 27 -34.