Экономические науки / 10. Экономика предприятия

Омаров Ш. А.

Харьковский национальный университет радиоэлектроники

МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДИАГНОСТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Базой для обоснования и взвешивания управленческих решений в рамках коммерческой, инновационной, инвестиционной, производственной, финансовой и других видов деятельности современных предприятий выступает экономическая диагностика. На базе результатов экономической диагностики разрабатываются рекомендации по усовершенствованию хозяйственного механизма предприятия, стабилизации и улучшению его финансового состояния.

Структурно-логическая схема проведения комплексной экономической диагностики результатов деятельности предприятия представлена на рис. 1.

Комплексная экономическая диагностика деятельности предприятия включает пять основных этапов, которые являются взаимосвязанными и представлены в строгой последовательности, которая обеспечивает достижение желаемого результата. Осуществление каждого этапа невозможно без проведения предыдущего.

Этап 1 комплексной диагностики предполагает формирование признакового пространства. В качестве признакового пространства выбираются показатели, которые должны быть обязательно интегральными, т.е. объединяющие несколько направлений деятельности предприятия, обеспечивая комплексный характер предлагаемого подхода.

Этап 2 комплексной диагностики деятельности предприятия предполагает составление матрицы исходных данных. Согласно предложенному подходу в общем виде исходные данные для проведения диагностики рекомендуется представить в виде таблицы.

Рисунок 1 – Структурно-логическая схема проведения комплексной экономической диагностики результатов деятельности предприятия

Основой дальнейших исследований стали основные положения теории распознавания образов.

Этап 3, как один из трудоемких этапов проведения комплексной диагностики, предусматривает идентификацию состояния предприятия в пространстве (т.е. среди конкурирующих предприятий данной отрасли) на основе теории распознавания образов и включает три подэтапа: обучение; принятие решения; оценка достоверности диагностики.

В общем виде можно полагать, что исследуемое предприятие может принимать одно из двух взаимоисключающих состояний: S₁ – нормальное (бескризисное) и S₂ – кризисное. Распознавание представляет собой отнесение наблюдаемого неизвестного состояния, заданного совокупностью Х_n наблюдений над его признаками Х₁, Х₂,…, Х_р, к одному из двух взаимоисключающих состояний S₁ или S₂. Набор признаков р, как правило, является одинаковым для всех распознаваемых классов S₁, S₂.

Целью этапа 3.1 "Обучение" является восполнение недостатка априорных знаний о распознаваемых классах путем использования информации о них, содержащейся в обучающих наблюдениях (m_i).

Приведение матрицы исходных данных с учетом весовых коэффициентов значимости выбранных признаков осуществляется путем умножения каждого элемента строки матрицы исходных данных на соответствующий данной строке (данному признаку) весовой коэффициент. Это позволит учесть значимость интегральных показателей, входящих в признаковое пространство, и изменить ее в зависимости от целей диагностики.

Вычисление оценки векторов средних и осуществляется по формулам:

; . (1)

Вычисление ковариационных матриц и осуществляется по формулам:

; . (2)

Оценка общей ковариационной матрицы вычисляется по формуле:

. (3)

На подэтапе "Принятие решения" вычисляется оценка логарифма отношения правдоподобия при n=1 (по смыслу поставленной задачи) по формуле:

. (4)

Результат вычислений сравнивается с порогом . Если значение >0, то диагностируемое предприятие относится к классу преуспевающих предприятий S₁, и если значение < 0, то анализируемое предприятие относится к классу кризисных S₂ предприятий.

Третьей составляющей этапа 3 (рис. 1) является оценка достоверности диагностики. На данном этапе вычисляются ошибки распознавания 1-го и 2-го рода α и β по формуле:

, (5)

где F(x) – табулированный интеграл Лапласа; d² - расстояние Махаланобиса рассчитывается по формуле: ; - дисперсия, которая рассчитывается по формулам: .

Отсюда следует, что гарантированная достоверность проведенной диагностики составит .

На этапе 4 схемы проведения комплексной экономической диагностики осуществляется идентификация состояния предприятия во времени.

Для идентификации состояния предприятия во времени предлагается также использовать оценку логарифма отношения правдоподобия , которая для исследования динамики состояния предприятия будет рассмотрена как функция времени t. Функция строится таким образом, чтобы через равные интервалы Δt вычислять значения по наблюдаемым значениям , ,,… в соответствующие моменты времени ,,,… Для исследования поведения функции могут быть использованы все известные методы анализа основной тенденции (тренда), в частности метод скользящего среднего. Если производная, то имеет место спад, если, то наблюдается подъем. При ситуации равенства нулю производной фиксируется равномерное развитие.

На пятом этапе используется выявленная тенденция поведения оценки логарифма отношения правдоподобия. Для прогнозирования предлагается использовать метод экстраполяции тренда, который содержится в современных компьютерных пакетах. Это позволит автоматизировать и повысить точность разработки прогноза состояния предприятия в будущем.

Методические разработки, предложенные в работе, могут использоваться: для идентификации состояния предприятия в конкурентной среде (т.е. среди других предприятий-конкурентов); для идентификации состояния предприятия во времени (методом экстраполяции); для диагностики состояния предприятия с точки зрения потенциального инвестора с целью выбора оптимального варианта вложения средств; коммерческими банками в качестве вспомогательного инструмента при оценке состояния заемщика кредитных средств; в деятельности консалтинговых и аудиторских фирм.