Экономические науки / 9. Экономика промышленности

К.э.н., доцент Ткаченко Г.В.

Филиал Всероссийского заочного финансово-экономического института в г. Новороссийске, Россия

Экономическая диагностика и оценка деятельности организации – как инструмент выявления возможных перспектив ее развития

В условиях рынка состояние экономики во многом зависит от прибыльности каждого хозяйствующего субъекта, определяющим фактором экономического роста которых является их финансово-экономическая стабильность. Финансово-экономическая стабильность организации предполагает превышение доходов над расходами, рациональную структуру финансирования активов, объем продаж не имеющий отрицательной динамики, оптимальность совокупного риска и соответствие стратегии и стадии жизненного цикла организации.

Обеспечение экономической стабильности требует решения многих задач, среди которых существенное значение имеет экономическая диагностика и оценка деятельности организации – как инструмент выявления возможных перспектив ее развития.

Диагностика представляет собой углублённую оценку экономического состояния организации, проводится в целях повышения эффективности ее функционирования в условиях свободной конкуренции, свободного нерегулируемого рынка и выявления проблем развития и перспективных путей их решения. Как итог диагностики на основе оценки состояния хозяйства и его эффективности делаются выводы, необходимые для принятия неотложных важных решений, например о целевом кредитовании, о покупке или продаже организации, о ее закрытии и тому подобное.

Экономическая диагностика дает оценку достоверности текущего финансового учета и отчетности. Используя результаты оперативного и последующего анализа, экономическая диагностика служит для обоснования решений по регулированию производства, а также дает информацию для планирования.

Диагностика имеет комплексный характер, направлена на выявление отклонений от норм, обобщение полученных результатов в виде диагноза, ориентирована на разработку мер по устранению отклонений.

Выделяют следующие виды диагностики:

- экспресс-диагностика;

- диагностика банкротства;

- комплексная диагностика экономического состояния.

Экспресс-диагностика - эффективный способ анализа текущего положения организации. Ее цель - выделить наиболее сложные проблемы управления организацией в целом и ее финансовыми ресурсами в частности. Данные этого анализа являются предварительными, а выводы носят вероятностный характер.

Экспресс-диагностика включает следующий ряд наиболее обобщенных этапов: сбор информации и оценка ее достоверности на основании анализа учетной политики организации; перевод типовых форм бухгалтерской отчетности в аналитическую форму; анализ структуры отчетов; расчеты и группировки показателей по основным направлениям анализа; анализ и изменение групп показателей за исследуемый период; выявление взаимосвязей между основными исследуемыми показателями и интерпретация результатов.

Процесс экспресс-диагностики включает:

- анализ финансовой устойчивости и платежеспособности (показатели обеспеченности основных источников формирования запасов и затрат; коэффициент платежеспособности; коэффициент текущей ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент финансовой независимости; коэффициент автономии и т.д.);

- анализ деловой активности (прибыль от продажи продукции; налогооблагаемая и чистая прибыль; рентабельность производства и продаж; рентабельность собственного и заемного капитала; коэффициент оборачиваемости капитала и имущества организации; продолжительность одного оборота и т.д.)

Результаты экспресс-диагностики имеют наглядную экономическую интерпретацию и приносят большую пользу в качестве ориентиров для финансового планирования деятельности организации.

Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении: трендового анализа обширной системы критериев и признаков; ограниченного круга показателей; интегральных показателей; рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости организаций и др.; факторных регрессионных и дискриминантных моделей.

Признаки банкротства свидетельствуют о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем. Это такие признаки как снижение производственного потенциала, наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и др. Организации следует обратить внимание на эти признаки, а также на показатели, неблагоприятные значения которых сигнализируют о возможности ее ухудшения. Наиболее надежным признаком скорого банкротства организации является снижение отношения собственных оборотных средств к сумме активов (коэффициент автономии).

Комплексная бизнес-диагностика призвана выявить проблемы организации, ее слабые и сильные стороны, место организации на рынке и среди конкурентов, дать количественную и качественную оценку ее состояния как целостного организма по отношению к внешнему бизнес - окружению и в то же время сложной системы, включающей организационную, производственную, финансовую, управленческую структуры во всех их взаимосвязях.

Комплексная диагностика включает: ситуационный анализ; организационно-управленческий анализ; финансово-экономический анализ; производственно-хозяйственный анализ; анализ кадрового потенциала; оценку бизнеса и предприятия.

Данные, полученные в ходе ситуационного анализа, определяют весь ход дальнейшей диагностики – цели, направления, порядок, глубину исследований, сроки, стоимость работ, состав исполнителей. Результаты ситуационного анализа являются основными исходными данными для разработки стратегии развития организации.

В результате организационно-управленческого анализа устанавливается существующая система реализации бизнес-процессов и управления ими, информационно-технологическая модель функционирования организации. Анализ определяет проблемные и узкие места организации, ее организационно-управленческий потенциал, формирует цели и подходы организационной реструктуризации.

Финансово-экономический анализ позволяет оценить результаты и эффективность деятельности организации, выявить направления и ограничения финансового развития и реструктуризации ее финансовой политики.

Производственно-хозяйственный анализ ориентирован на совершенствование конечных результатов деятельности организации. Цель производственно-хозяйственного анализа – оценить эффективность основной производственной деятельности организации и уровень эффективности применения организацией производственных ресурсов для производства и продажи продукции.

Анализ кадрового потенциала ориентирован на выявление резервов коллектива, структуры индивидуально-психологических и социальных качеств персонала, управленческих факторов.

Цель последнего этапа диагностики - оценка бизнеса и предприятия включает оценку бизнеса и предприятия в целом, анализ целесообразности существования и перспектив развития предприятия и сложившегося бизнеса в рыночном экономическом пространстве.

Комплексный характер экономической диагностики заключается в том, чтобы проследить динамику исследуемых процессов во взаимосвязи, исследовать прямые и обратные связи между процессами. Диагностические методы призваны отражать причинно-следственные связи и зависимости.

Таким образом, экономическая диагностика выступает базой для обоснования управленческих решений в рамках коммерческой, инновационной, инвестиционной, производственной, финансовой и других видов деятельности хозяйствующих субъектов. На базе результатов экономической диагностики разрабатываются рекомендации по усовершенствованию хозяйственного механизма организации, стабилизации и улучшению ее финансового состояния.

С помощью комплексной экономической диагностики есть возможность обнаружить и понять проблемы хозяйствующего субъекта, его слабые и сильные стороны, место на рынке, дать количественную и качественную оценку состояния субъекта.

Литература:

1. Бендиков М.А., Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. - №5.

2. Бердникова Т.б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001.

3. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. — М.: Финансы и статистика, 1991.

4. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. 3-е изд. – СПб.: Изд-во РГГМУ, 2005.

5. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: АО «Финстатинформ», 1995.