„Право”/ 11. криміналістика і судова експертиза

Потомська Наталія Анатоліївна

Аспірант кафедри кримінального права, процесу та криміналістики Національного університету державної податкової служби України

Види і особливості криміналістичного почеркознавчого дослідження документів у справах про ухилення від сплати податків

Почеркознавча експертиза – найстаріший та найбільш поширений вид криміналістичної експертизи, яка безпосередньо пов’язана з появою та розповсюдженням писемності. Ще у Давньому Римі, за часів візантійського імператора Юстиніана (V – VІ віки), дослідження почерку для судових цілей передбачалося в законодавстві. Вперше про підробку письмових документів як самостійний злочин згадується у законі римського диктатора Корнелія Сули (80-й рік до н.е.), який присвячено кримінально-правовому захисту заповітів і інших документів від підробки.

Потреба у призначенні та проведенні почеркознавчої експертизи виникає при розслідуванні різних видів злочинів, зокрема у справах про ухилення від сплати податків.

Почеркознавство на сучасному етапі являє собою високорозвинену предметну галузь теорії судової експертизи і галузь криміналістики. Розвиток судового почеркознавства характеризується активним залученням даних різних, переважно природничих наук для розкриття закономірностей формування письмово-рухових навичок, писемної мови.

Інформаційне поле почерку достатньо велике. Почерк, як система рухів, що зафіксовані у рукописі, відбивають письмово-рухові навички, що притаманні кожній особі, яка пише. Писемний знак не можна розглядати тільки як малюнок. Загальна вимога судового почеркознавства – бачити у писемних знаках та їх сполученнях ті рухи, якими вони відтворені, знати механізм цих рухів, оцінювати ступінь їх своєрідності та стійкості. Почерк – складна цілісна система, різні боки якої пов’язані між собою. Тобто почерк містить своєрідну закодовану інформацію про особистість людини, про обставини написання та умови виконання рукопису.

На сучасному етапі розроблені основні положення теорії та методика почеркознавчої діагностики. Діагностичні дослідження виділено в самостійний напрям. Можливість вирішення діагностичних завдань експериментально доведена на основі вивчення низки почеркових об’єктів: рукописних текстів великого та середнього обсягу, текстів з високим ступенем виробленості почерку, підписів. За результатами проведених експериментальних досліджень розроблено класифікації „збиваючих” факторів, діагностичних ознак та їх комплексів, характерних для тієї чи іншої групи негативних впливів, виділено та систематизовано ознаки почерку, які найбільш піддаються зміні в незвичних умовах письма, і такі, що залишаються незмінними або ж змінюються незначно, для різних груп „збиваючих” факторів.

Почеркознавча експертиза дозволяє вирішувати ідентифікаційні та не ідентифікаційні завдання, які виникають під час розслідування податкових злочинів. Предмет почеркознавчої експертизи складають факти та обставини, які експерти встановлюють на основі спеціальних знань у галузі судового почеркознавства, що структурно входять у криміналістичну техніку. Об’єктами судово – почеркознавчої експертизи у справах про ухилення від сплати податків є: тексти – вид рукопису, змістова сторона якого зафіксована за допомогою буквених та (або) цифрових позначень; підписи – вид рукопису, який відображає прізвище (ім’я, по батькові) особи у вигляді букв та (або) умовних писемних знаків та має призначення засвідчити особу; короткі записи – вид рукопису, змістова сторона якого зафіксована за допомогою одного – трьох слів чи однієї – семи цифрових позначок.

За умовами виконання ці об’єкти поділяються на такі, що виконані: у звичайних умовах; почерком, який змінився під впливом незвичних умов без навмисної зміни, до числа яких можна віднести: незвичні зовнішні умови письма (незручна поза, незвичний письмовий прилад тощо); незвичний внутрішній стан (перевтомлення, збудження, алкогольне чи наркотичне сп’яніння, захворювання тощо); почерком, який навмисне змінений скорописним способом, шляхом наслідування друкованому шрифту або почерку чи підпису певної особи; внаслідок виконання незвичною до письма рукою тощо; із застосуванням технічних засобів (передавлювання або перемальовування з наступним наведенням за допомогою копіювального паперу тощо).

Основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, цифрових записів і підпису. Ідентифікаційні завдання пов’язані з встановленням конкретного виконавця тексту (підпису) або вирішенням питання про виконання однією особою різних текстів, окремих фрагментів тексту, підписів, тексту і підпису тощо. Вирішення ідентифікаційних завдань щодо встановлення виконавця підписів мають свої особливості, пов’язані з особливістю самого об’єкта дослідження. Враховуючи той факт, що підпис є знаком, який засвідчує певну особу, методика передбачає перш за все визначення справжності підпису. Тільки в разі категоричного негативного висновку про справжність підпису можливо вирішення питання щодо підозрюваної особи – виконавця.

З метою вирішення завдань ідентифікаційного характеру перед експертом ставлять такі запитання: ким із зазначених осіб виконано рукописний текст або його частина; ким з конкретних осіб виконано цифрові записи; чи виконані тексти різних документів або частини текстів одного документа однією особою; чи виконаний підпис від імені певної особи цією особою або іншою певною особою; чи виконаний текст документа і підпис у ньому однією особою?

Практика свідчить про те, що успіх почеркознавчої експертизи багато в чому залежить від якості зібраних для порівняльного дослідження зразків почерку або підпису. Для криміналістичної експертизи рукописів експерту слід надати досліджувані документи (спірні документи, тобто документи, виконавця яких слід встановити) та зразки почерку осіб, які підозрюються в їх виконанні. Для проведення досліджень експертові потрібно надати вільні, умовно – вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка ідентифікується.

Отже, варто підкреслити, що почеркознавча експертиза є одним з найскладніших видів експертного дослідження. Вона потребує наявності в експерта ґрунтовних знань і досвіду. Як висловлюється Е.А. Разумов: „До однієї з найбільш складних і трудомістких експертиз, яка проводиться в експертно-криміналістичних підрозділах системи МВС, належить багатооб’єктна почеркознавча експертиза, коли дослідженню підлягають десятки і сотні підписів. Складність її полягає у великому обсязі та розмаїтості досліджуваного графічного матеріалу, документів і зразків. Значну складність також представляє при цьому оформлення результатів дослідження, обґрунтування та упорядкування висновку, що нерідко займає десятки машинописних сторінок” .