Экономические науки/3. Финансовые отношения

Д. э. н. Яруллин Р. Р.

Башкирский государственный университет, Россия

Развитие российской теории финансов в контексте мировой науки о финансах

Нестабильность финансовой системы на всем протяжении проведения экономических реформ 1990-х гг. в России и ее негативные последствия красноречиво свидетельствуют о значимости финансовых проблем в жизни государства и каждого его гражданина. За годы социально-экономической трансформации в России не достигнут уровень финансового образования и культуры, адекватный рыночному образу мышления.

Важность этой проблемы отмечалась финансовой наукой еще на рубеже XIX-XX вв. Немецкий финансист, профессор Эрлангенского университета Карл фон Эеберг в своем знаменитом труде «Очерки финансовой науки» (1882), писал: «Финансовая наука есть область знания, заслуживающая внимательного изучения частью вследствие теоретической важности этого учения для общего образования, частью вследствие широкого применения его к практике. Особенно важное значение имеет она для всех тех, кто прямо - как чиновник или член совещательных и законодательных учреждений - или косвенно - посредством своего права голосования, посредством права собрания или петиций или посредством прессы - может приобрести влияние на общественную жизнь» [1].

Развивая мысль К. Эеберга, отметим, что знание основ финансовой науки поможет рядовому гражданину чувствовать себя увереннее в этом непостоянном и меняющемся финансовом мире, формировать давно забытое, но столь необходимое в современной России налогопослушание, понимание того, что налоги - основа благосостояния государства.

Изучение русской финансовой литературы позволяет сделать вывод, что в дореволюционной России финансовая наука развивалась на уровне мировой, и на ее рекомендациях строилась финансовая политика СССР вплоть до финансовой реформы 1930-х гг. В России хорошо понимали необходимость финансового образования. В университетах читался курс финансовой науки, библиотеки располагали необходимой отечественной и зарубежной литературой. Профессор И. И. Янжул считал финансовые знания важнейшей компонентой образования. Он писал: «… большее или меньшее знакомство с финансовой наукой составляет повсюду безусловную необходимость для каждого образованного человека»[2].

Сложности финансового образования в стране обусловлены тем, что традиции финансовой культуры были полностью уничтожены практикой общественного хозяйства вместе с финансовой наукой, получившей ярлык «буржуазной». Финансовая реформа 1930-1932 гг. разъединила на длительное время советскую науку от мировой и дореволюционной отечественной. Восполнить пробелы финансового образования в РФ невозможно без знания исторических аспектов развития мировой и отечественной финансовой науки и практики.

Финансовый профессионализм - это особая сфера деятельности, сложность которой определяется спецификой фискальных проблем. Министр финансов России В. Н. Коковцев (1906-1913) подчеркивал, что «нет другой области, которая менее поддавалась бы новшествам, как область финансового управления, и нет другой области, в которой всякие неудачные эксперименты не проявляли своего гибельного влияния так быстро, как эксперименты в области финансов»[3].

Сложившиеся в стране экономические реалии диктуют необходимость активно использовать экономические рычаги, в том числе финансовые, в практике рыночного хозяйствования. Однако, сегодняшняя действительность показывает слабую степень применения финансовых инструментов в качестве стимулов развития отечественного производства и эффективных регуляторов экономических и социальных преобразований.

Активизации финансовых методов в значительной степени препятствует недостаточный уровень разработки теоретических вопросов финансовой науки. Появление в последние годы публикаций в журналах, посвященных рассмотрению сущности и функций финансов, мало что изменило в позициях авторов, высказывающих разные, порой противоположные мнения, а потому и не способствовало выработке единого мнения по ключевым вопросам финансовой науки. Поэтому на сегодняшний день в понимании указанных проблем исследователи остались на позициях, характерных для отечественной финансовой науки 80-х годов прошлого столетия.

В советский период все многообразие дискуссий об экономической природе финансов можно было свести в три группы: вопросы сущности финансов и границ финансовых отношений; дискуссии по поводу функций финансов; вопросы субъективности финансов, отнесения данной категории к категории базиса или надстройки.

В понимании сущности финансов тогда были достигнуты определенные успехи: финансы уже не рассматривались как денежные средства, а трактовались как экономические денежные отношения; более того – общественный характер этих денежных отношений и их специфическое общественное назначение позволяли утверждать, что финансы как научное понятие – это экономическая категория со всеми присущими ей чертами и свойствами.

С начала 1990-х гг., когда рухнули классовые и формационные предубеждения, появилась возможность рассматривать исследования отечественных финансистов в контексте мировой науки о финансах.

В настоящее время различают две крупные стадии в становлении и развитии науки о финансах: первая, начавшаяся во времена Римской империи, доминировала в XVIII – XIX вв. и закончилась в середине XX в., нашла свое теоретическое оформление в так называемой классической теории финансов; на смену этой стадии пришла вторая, логику которой выражает неоклассическая теория финансов (ее становление пришлось на XX в.).

Одновременно можно отметить, что в советский период, в экономических вузах рассмотрение финансовых отношений ограничивалось временным промежутком с 1917 г. по действующий период. Экономическую, в том числе отчасти финансовую теорию, рассматривали лишь в курсах «История экономических учений», «Политическая экономия», «Финансы СССР», «Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства».

Один из ведущих теоретиков финансовой науки XIX в. профессор Карл Рау выделил три периода ее развития на первой стадии: 1) ненаучное состояние (историки относят начало этого периода к временам Вавилонии, Древней Греции и Рима, конец периода – к Средневековью); 2) переход к научной обработке (позднее Средневековье - до середины XVIII в.); 3) научный (рациональный) период (вторая половина XVIII в. - до середины XX в.).

Классическая теория финансов представляла собой свод административных и хозяйственных знаний по ведению финансов государства и публичных союзов. В основе этих знаний – систематизация и развитие методов добывания и расходования необходимых для нужд государства средств. Одно из наиболее коротких и емких определений этого направления дал профессор Павийского университета (Северная Италия) Луиджи Косса, труды которого в области финансов были весьма популярны в Европе в конце XIX – начале XX в.: «Финансовая наука – есть теория государственного имущества. Она обучает лучшим правилам, по которым следует составлять его, управлять и пользоваться им». Следует обратить внимание на три особенности сформировавшейся финансовой науки. Во-первых, финансы трактовались как средства государства; в дальнейшем сферу их приложения расширили: под финансами стали понимать средства, принадлежащие публичным союзам (муниципалитетам, графствам, землям, общинам и т. д.). Во-вторых, под финансами понимались любые средства субъектов, полученные в виде денег, материалов, услуг. В-третьих, науке была свойственна описательность, без использования какого-либо формализованного инструментария.

Начало новой стадии в развитии финансовой науки приходится на 40-50-е гг. XX вв. В эти годы получает свое оформление неоклассическая теория финансов, суть которой состоит в теоретическом осмыслении и обосновании роли и механизмов взаимодействия рынков капитала и крупнейших корпораций в международных и национальных финансовых отношениях.

Неоклассическая теория финансов базируется на следующих исходных посылах:

- устойчивость финансовой системы государства в значительной степени определяется экономической мощью частного сектора, ядро которого составляют крупные корпорации;

- финансы субъектов хозяйствования (предпринимательского сектора) составляют ядро финансовой системы страны;

- вмешательство государства в деятельность хозяйствующих субъектов целесообразно минимизируется;

- основными источниками финансирования крупных корпораций являются прибыль и рынки капитала;

- глобализация рынков капитала, товаров, труда приводит к тому, что общей тенденцией развития финансовых систем отдельных стран и рынков капитала является стремление к интеграции.

В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как совокупность отношений, связанных с организацией и управлением финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки.

Эта триада поддается простой и наглядной интерпретации: ресурсы – это то, что обращается на финансовом рынке; отношения – это то, что оформляет, легитимизирует, делает общепризнанным движение ресурсных потоков при осуществлении или намерении осуществить операции мобилизации и инвестирования; рынок – это место и механизм, с помощью которых организуются и систематизируются процедуры оформления отношений и движения ресурсов.

Основой формирования неоклассической теории финансов и вошедшими в нее составными частями явились:1) теория полезности; 2) теория арбитражного ценообразования; 3) теория структуры капитала; 4) теория портфеля и модель ценообразования на рынке финансовых активов; 5) теория ценообразования на рынке опционов и 6) теория предпочтений ситуаций во времени.

Из всех частей новаций два направления – теория портфеля и теория структуры капитала – по сути представляют основу науки и техники управления финансами крупной компании, поскольку позволяют ответить на два важных вопроса: откуда взять и куда вложить финансовые ресурсы.

Тенденции в развитии финансовой науки в общемировом контексте указывают на:

1) Безусловную перспективность исследований в рамках неоклассической теории финансов, базирующихся в основном на формализации закономерностей и операций на рынках капитала.

2) Признание перспективности дальнейшего развития прикладных аспектов неоклассической теории финансов – финансового менеджмента (или корпоративных финансов).

3) Необходимость дальнейшего структурирования и решения проблем глобализации международных финансов и финансовых рынков.

4) Существенную актуализацию значимости исследований в области финансовой политики государств и международных финансовых организаций по мере ускорения процессов глобализации финансов.

Войдя в мировое сообщество как равноправный его член и принимая складывающиеся правила игры, Россия, как и представители ее в сфере науки и практики, безусловно, будут вынуждены следовать в рамках описанных тенденций в отношения развития финансовой науки. Традиции дореволюционной российской школы финансов, а также считающаяся достаточно эффективной технология подготовки кадров высшей квалификации в системе высшего образования дают основание считать, что сложившееся к настоящему времени по объективным причинам определенное отставание в развитии исследований в сфере финансов будет преодолено.

Литература:

1. Эеберг К. Очерки финансовой науки.-Ярославль, 1893. – С.12.

2. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки – М.,1904.-С.2.

3. Семенкова Т. Г., Семенков А. В. Денежные реформы России в XIX веке. – СПб., 1992. – С. 133.