*99822*

Экономические науки/3. Финансовые отношения

старший преподаватель Алпысова В.Ж.

Казахский агротехнический университет им.С.Сейфуллина

Экономическая сущность и природа лизинга

Сущность лизинга выражается в его содержании, природе и причинах возникновения. Однако содержание выражает как внутреннее состояние лизинга, так и его внешние связи. А сущность лизинга больше обращена к внутренним свойствам и выступает как важный аспект в содержании этой экономической категории.

Не менее важный аспект сущности лизинга это его природа, т.е. врожденные свойства, естественное состояние, а также форма существования.

Понятие «лизинг» происходит от английского глагола «lease», который в прямом переводе означает «арендовать» или «брать в аренду».

Существуют различные трактовки лизинга в экономической литературе, при этом изначально определяется научная трактовка, затем на ее основе характеризуют нормативную трактовку.

Как специфический инструмент экономической среды лизинг появился на определенном этапе товарно-денежных отношений.

Рассматривая историю возникновения лизинга можно отметить, что истоки его относятся к арендным отношениям. Так, арендные сделки были известны во времена, когда жил Аристотель, которые примерно датируются 2000 годом до нашей эры. Были обнаружены глиняные таблички, где рассказывают о храмовых священниках-арендодателях, заключавших договоры с местными фермерами.

Английским историком Т.Кларком был обнаружен Закон Хаммурапи, датированный 1775-1750 гг. до нашей эры, в некоторых статьях, касающихся собственности были рассмотрены случаи аренды, нормы арендной платы, условия залога имущества.

Из различного многообразия древних и средневековых источников вытекает общий аспект существования и развития аренды различных видов имущества, при этом в определенных периодах происходили события, порождавшие специфические, уникальные формы и предметы аренды.

В период углубления товарно-денежных отношений, разделения труда и развития научно-технического прогресса категория «лизинг» рассматривается как особый финансово-экономический инструмент, что предопределило его дальнейшее глубокое изучение и научное исследование различными учеными-экономистами.

В своей книге «Как делать бизнес в Европе» австрийский исследователь В.Хайер описывает первое известное употребление понятия «лизинг», когда в 1877 году телефонная компания «Bell» решила не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. Тем самым они сохранили предмет их собственности, защитив свои технологии, при этом извлекая необходимую прибыль от использования нового вида финансовых услуг. Впоследствии, по примеру этой компании многие другие фирмы начали широко использовать этот вид сделки.

В 70-е годы 20 века лизинг начал применяться в транспортной сфере. Генри Форд эффективно использовал лизинг для расширения сбыта автомобилей.

Основной бум развития лизинговых отношений пришелся на 50-80-е годы 20 века и родоначальником коренных изменений в лизинговом бизнесе стали США. Правительство высоко оценило выгодность лизинга в условиях наращивания темпов роста обрабатывающей промышленности, машиностроения, сельского хозяйства, оперативно разработав и реализовав государственную программу его стимулирования.

Существует экономическая и юридическая природа лизинга. Если рассматривать юридическую природу лизинга, то необходимо отметить, что требуется разграничить два аспекта, это: взаимоотношения между участниками лизинга и непосредственно договор о предоставлении имущества во временное пользование.

В первом аспекте лизинговый комплекс отношений включает совокупность таких элементов: арендный, кредитный, торговый, финансовый характер взаимоотношений.

М.И.Лещенко отмечает: «При лизинге лизингодатель (арендодатель) является юридическим собственником объекта сделки, а пользователь – экономическим собственником, что существенным образом отличает его от обычного арендатора. Одна из особенностей лизинга проявляется и в специфических отношениях производителя (продавца) и пользователя имущества».[1]

В западной литературе существуют различные концепции лизинга, одна из которых договор лизинга рассматривает как договор аренды со специфическими чертами.

Лапыгин Ю.И., Сокольских Е.В. утверждают, что включение условия о возможной покупке пользователем оборудования существенно изменяет содержание договора, ибо в связи с этим условием указываются покупная цена, сроки реализации права на покупку и т.д., таким образом «в договоре лизинга имеются такие особенности, которые вряд ли можно квалифицировать лишь как специфические черты». [2]

Эволюционное развитие классической аренды не обусловило существенное его изменение, что привело к определенным проблемам, которые были связаны с высокой стоимостью, увеличением доли риска, увеличением издержек по арендуемому имуществу. Поэтому возникла необходимость в качественном глубоком изменении арендных отношений, которое привело, в свою очередь, к возникновению и развитию лизинга.

Таким образом, можно предположить, что арендные отношения являются обязательным элементом, составной частью лизинговой сделки. Однако наличие других не менее важных элементов таких как кредитные, торговые, товарные, имущественные отношения в корне изменили правовую природу лизинга и он уже не может рассматриваться как обычная аренда. Поэтому произошло выделение правоотношений лизинга в самостоятельный правовой институт.

Вместе с тем, следует отметить, что исходя из международного опыта, не прослеживается взаимосвязь между наличием (отсутствием) специального законодательства в области лизинга и объемами лизинговых операций.

Мы полагаем, что в стране, где отсутствует специальное законодательство исторически и равномерно сложилось гражданское, торговое, финансовое право, которое четко определяет отношения сторон лизинговых операций и не возникало необходимости в разработке отдельного законодательства, так как юридические аспекты были грамотно отрегулированы в существующем законодательстве.

А в странах, где общее законодательство имеет размытый нечеткий характер в отношении правовых аспектов лизинга, а также недостаточность других нормативно-правовых актов регулирующих взаимоотношения, возникающие при лизинговой сделке необходима разработка самостоятельного закона в этой области, что и подтверждает мировой практический опыт.

Экономическая природа лизинга обуславливает разнообразие и совокупность объектного и субъектного состава.

По мнению Адамова И., Тилова А., Горемыкина В.А. лизинг имеет тройственную экономическую основу. Помимо арендных свойств он несет в себе кредитные, инвестиционные свойства. [3]

Такого же мнения и М.И.Лещенко, что «лизинг по своему содержанию соответствует кредитным отношениям, а поскольку заемщик и ссудодатель используют капитал не в денежной, а в товарной форме, таким образом, он имеет общие черты с инвестированием». [1]

Казахстанский ученый А.Смагулов отмечает, что «… экономический смысл лизинга выражает его определение как комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Этот комплекс помимо собственно договора имущественного найма (аренды) включает и другие договоры, в частности, договор купли-продажи и договор займа. Для лизинга свойственно сложное сочетание этих договоров и взаимопроникновение возникающих при их заключении отношений». [4]

Таким образом, рассмотренные точки зрения на содержание и сущность лизинга позволяют определить его как систему имущественных взаимоотношений, которая базируется на арендных началах, выражается через финансово-экономические интересы всех ее участников и их правовое, организационно-экономическое взаимодействие.

Для исследования предпосылок и последствий развития лизинга необходимо изучить специфические изменения, которые происходили на протяжении определенного периода времени. Для этого желательно проследить взаимосвязь лизинга как системы отношений с другими системами, в частности, его место в системе производственных отношений.

Производственные отношения являются экономическим фундаментом государства, который определяет темпы развития на основе цикличности экономики.

Красева Т.А. считает, что производственные отношения являются частью общественного производства, где важное место занимает категория собственности. Производственные отношения осуществляются через хозяйственный механизм, а аренда, в свою очередь, является формой хозяйствования, и лизинг определяется как разновидность аренды. [5]

По мнению Лещенко М.И. «…современное понимание лизинга восходит к классическим принципам разграниченных понятий «собственник» и «пользователь», т.е. пользование имуществом предполагает цель извлечения дохода, социальных экономических выгод, а право собственности – богатство. Поэтому, исходя из этого, М.И.Лещенко считает, что «лизинг можно трактовать как способ реализации отношений собственности, определяющий состояние производительных сил и производственных отношений во взаимосвязи». [1]

Сущность лизинга основывается на необходимости и причинах. Причина выражает связь с многообразными экономическими процессами. Однако причина может иметь разные следствия, наряду с лизингом и другие экономические явления. Поэтому при выявлении сущности лизинга желательно придерживаться определенных методологических принципов:

1. Все разновидности лизинга отражают его сущность независимо от той формы, в которой он выступает.

2. Вопрос о сущности лизинга необходимо рассматривать по отношению к совокупности лизинговых сделок.

3. Анализ сущности лизинга подразумевает раскрытие ряда его конкретных характеристик, признаков, которые показывают сущность в целом.

В связи с этим рассмотрим структуру, стадии движения и основу лизинга.

Структура это то, что остается устойчивым, неизменным. Как объект исследования лизинг состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом.

Такими элементами выступают субъекты его отношений. Классический лизинг характеризуется трехсторонними взаимоотношениями. При этом субъектов можно подразделить на прямых и косвенных участников лизинговой сделки.

К прямым участникам относятся:

- собственник имущества, который предоставляет его в пользование на условиях договора лизинга, т.е. лизингодатель. В качестве лизингодателя могут выступать: учреждения банка, универсальная лизинговая компания, специализированная лизинговая компания, «кэптивная» лизинговая компания, любое юридическое лицо, для которых лизинг не основной вид деятельности, но при этом имеет цель и достаточные средства для проведения лизинговых операций;

- пользователь имущества, т.е. лизингополучатель, которым может быть любое юридическое лицо независимо от форм собственности и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью;

- продавец имущества, т.е. поставщик.

Косвенные участники лизинговой сделки присутствуют в зависимости от экономических условий осуществления сделки, и их количество может расширяться или сокращаться. В частности, к ним могут относиться: брокерские, консалтинговые, страховые компании, финансово-кредитные учреждения.

Экономическая сущность лизинга выражается через его функции относительно классификации, которых существуют различные точки зрения.

Чекмарева Е.И. определяет финансовую, производственную, сбытовую функции и функцию получения значительных налоговых и амортизационных льгот.

По мнению Суюнчева М.Х. лизингу присущи воспроизводственная, стимулирующая и регулирующая функции.

Финансовая функция выражается как форма вложения средств, т.е. альтернативный источник финансирования.

Производственная функция определяется тем, что лизинг выступает как дополнительный канал сбыта произведенной продукции. Именно эта функция прослеживается при «кэптивном» лизинге, т.е. когда фирма-производитель осуществляет лизинговую деятельность с целью расширения сбыта своей продукции.

Функция получения налоговых и амортизационных льгот проявляется тогда, когда государство стимулирует развитие лизинга через предоставление налоговых льгот и применение метода ускоренной амортизации, т.е. лизинг становится удобным и выгодным источником финансирования.

Красева Т.А. полагает, что стимулирующая функция проявляется в том, что лизинг активизирует процесс накопления капитала, производственных инвестиций, тем самым влияет на эффективное развитие предпринимательства в целом. [5]

Регулирующая функция состоит в том, что лизинг создает условия для равномерного развития отраслей при правильном управлении и организации. С его помощью можно изменять макроэкономические пропорции, расширять границы внешнеэкономических связей.

В результате влияния различных факторов границы действия функций лизинга могут меняться как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Таким образом, рассмотрев основные функции лизинга, можно отметить, многогранность лизинга. Проявление сущности лизинга через его функции позволяют сделать вывод о том, что лизинг представляет собой единую систему, которая взаимодействует на количественном и качественном сочетании отдельных элементов, которые выражаются действием определенных функций.

Литература:

1 Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб.пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 328с.

2 Лапыгин Ю.Н., Сокольских Е.В. Лизинг: учеб.пособие. – М.: Акад.Проект: Альма Матер, 2006. – 427с.

3 Адамов Н.А, Тилов А.А. Лизинг. 2-е изд., исправленное и дополненное. – СПб.: Питер, 2006. – 160с.

4 Смагулов А.С. Лизинг в Казахстане: опыт, проблемы, перспективы: Статьи, выступления, интервью, письма. – Алматы: «Экономика», 2008. – 416 с.

5 Красева Т.А. Основы лизинга. – Ростов-на-Дону.: издательство «ФЕНИКС», 2003.