Экономические науки. 1. Банки и банковская система

Левченко О.М.

Национальный авиационный университет

Разработка механизмов интеграции

и объединения финансовых инструментов

Парадоксально, но при нынешнем развитии банковского сегмента рынка уйти от проблем связанных с кредитованием и наличием пролонгированных и просроченных кредитов в портфелях коммерческих банков, пока не совсем удается. Решить проблемы просроченной и пролонгированной задолженности, а в лучшем случае даже не допускать такой задолженности в кредитном портфеле банка, можно несколькими способами: целесообразно использовать возможности перекласификации (трансформации) задолженности при помощи других финансовых инструментов; продаже ее коллекторным фирмам, специализирующимся на возврате такой задолженности (не рассматривается в данной публикации). Трансформация банковскими учреждениями имеющейся кредитной задолженности клиентов при помощи и возможностях лизинга и разработка специального механизма есть предметом рассмотрения в данной публикации. Лизинговая операция позволяет банку и клиенту иметь следующие преимущества:

1) уменьшить либо вовсе не иметь пролонгированных и просроченных кредитов;

2) не начислять повышенные резервы под кредитную задолженность;

3) существенно уменьшить риски кредитования;

4) расширить доходную базу;

5) уйти от рисковых кредитных операций и кредитования инвестиционных проектов, которые, как правило, меньше обеспечены и имеют продолжительный характер, наращивая портфель лизинговых операций; 6) диверсифицировать источники кредитования инвестиционно-инновационных проектов предприятий, задействовав механизмы долгосрочного кредитования и лизинга;

7) иметь имущественное обеспечение и практически целевое использование средств банка;

8) не усугублять финансовое положение клиента, повышая процентные ставки по просроченным кредитам;

9) завершить действующую кредитную операцию с обоюдной выгодой для участвующих сторон. Есть практическая возможность продолжить деловые связи, не прибегая к наращиванию дополнительных гарантий со стороны клиента. Также разобраться и учесть непредвиденные обстоятельства в деятельности предприятий, которые не дают возможности своевременно погасить имеющиеся кредитные обязательства, например, задержка платежей со стороны партнеров, хотя в такой ситуации предприятию нужно использовать другой инструмент – факторинг;

10) уменьшить базу налогообложения клиента по уплате налога на прибыль.

Для осуществления поставленной задачи у предприятия должны быть в наличии основные средства, которые в будущей лизинговой операции по возможной трансформации кредитной задолженности играют ключевую роль. Вид лизинга, который отвечает требованиям его применения в механизме трансформации – финансовый лизинг, а его форма применения – обратный лизинг (лиз-бек или sale and leaseback). Совершить операцию по трансформации кредитной задолженности возможно за выполнения, по меньшей мере, двух условий: 1) основные средства предприятия должны быть ликвидные; 2) их сумма должна покрывать сумму кредита и начисленных процентов на момент перекласификации кредитной задолженности в лизинговую операцию. Механизм трансформации задолженности выглядит следующим образом:

- предприятие должно обратиться в обслуживающий банк или лизинговую компанию с заявкой возможности получения обратного лизинга;

- выписать счет-фактуру на оборудование для обратного лизинга;

- составить два договора – договор на обратный лизинг и на куплю-продажу основных средств предприятия банку-лизингодателю либо лизинговой компании;

- оплатить авансовый платеж по лизинговой операции;

- получить деньги за оборудование на текущий счет;

- погасить банковский кредит и проценты по кредиту банку.

Дальше в привычном порядке обслуживать лизинговый договор путем оплаты лизинговых платежей. Схема трансформации видов задолженности в лизинговую операцию применима и в других случаях: при выдаче гарантий, при реализации основных средств, выступающих как залоговое обеспечение по полученному кредиту и т. д.

Существенные изменения в экономике банковских учреждений требуют применения новых финансовых инструментов, новых видов продуктов банковской деятельности, а также новых операционных схем на базе действующих инструментов, которые способствуют улучшению финансово-экономических и рейтинговых показателей банка. Такой новой схемой есть лизинг по отношению к кредитной задолженности, механизм которой требует юридических согласований. Применив трансформацию кредитной задолженности в лизинговую хозяйственную операцию, получаем следующие преимущества: существенно снижаются финансовые риски; снижается стоимость кредитной операции; получения выгод от применения льгот по налогообложению лизинговых операций, учитывая особенности бухгалтерского и налогового законодательства; внедрения новых продуктов, которые облегчают общую работу и позволяют сохранять финансовую устойчивость банков.

Рассматривая развитие в современных условиях банковского дела необходимо сосредоточить внимание на разработке и внедрении новых продуктов и новых инструментов, которые определенно приводят к положительным результатам.