Исавнин Алексей Геннадьевич

 

Расчет экономической эффективности использования информационной системы для задачи учета страховых случаев в ЗАО «Страховая группа УралСиб»

Казанский государственный университет, Россия

 

Компания ЗАО «Страховая группа «УралСиб» входит в состав одной из наиболее высококапитализированных структур России - Финансовой корпорации "УРАЛСИБ", которая и владеет 100% акций. Компания имеет Лицензию Федеральной службы страхового надзора РФ № 0983 77 от 13.12.2005 г. на осуществление 22 видов страхования на основании 100 правил страхования, в том числе накопительное страхование жизни, страхование здоровья, добровольное медицинское страхование, страхование автотранспорта, имущественное страхование, страхование ответственности.

Оценим экономическую эффективность внедрения проекта автоматизации решения задачи учета страховых случаев для Казанского филиала компании.

Время разработки программного обеспечения в среде Delphi - 2 месяца. Затраты на разработку программы определим по формуле:

Зпо = Зсм + Зразр+ За (руб.), где Зсм — затраты на сырье и материалы (30 рублей за CD и бумагу), Зразр — затраты на разработку, За – амортизационные отчисления. Арендная плата за оборудование и помещение отсутствует.

Заработная плата разработчика программного обеспечения определяется следующим образом :

Зразр = ЗПо + ЗПд + ЗПесн (руб.) , где ЗПо - основная заработная плата, ЗПд - дополнительная заработная плата, ЗПсоц – единый социальный налог, руб.

Оклад инженера-программиста: 5000 руб, тогда:

1.     основная заработная плата: ЗПо = 10000  руб.;

2.     дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы: ЗПд = 10000 · 0.12 = 1200 руб.;

3.     ЕСН составляет 26% от основной и дополнительной заработной платы: ЗПсоц = (10000 + 1200) · 0.26 = 2600 руб.

Итого Зразр = (10000+1200+2600)*2=27600.

Амортизационные отчисления на полное восстановление оборудования 20% в год от его стоимости:

- Аэвм= 24000*0,2=4800 руб. - за ЭВМ в год;

- Асп =4000*0,2=800 руб. - за лазерный принтер в год;

Итого: 4800 + 8000 = 5600 руб. - за оборудование в год.

933,33 руб. - амортизационные отчисления за оборудование за 2 месяца. Итоговые затраты на разработку ПО составляют 30+27600+933,33 = 28563,33 руб.

Произведем расчет экономии по текущим затратам. Решением задачи «Учет страховых случаев» занимался 1 сотрудник. Месячный фонд оплаты труда  сотрудника составляет 7000 руб. Время, затрачиваемое на решение данной задачи в день равно 6,6 часов. В месяц сотрудник затрачивает 140 часов. Принимая величину фонда рабочего времени 168 часов в месяц, получаем Т= 140/168=0,83 чел/месяц для базового варианта и Т= 45/168=0,27 чел/месяц – для проектного варианта. После соответствующих расчетов получаем экономию в заработной плате за год: 95213,64 – 32006,04 = 63207,6 руб.

Выполним расчет дополнительных годовых эксплуатационных расходов по проектному варианту:

1.     эксплуатация ЭВМ и периферийного оборудования (амортизационные отчисления 20% от стоимости оргтехники) 2800*0.2 = 5600 руб./год;

2.     эксплуатационные затраты (10% от амортизационных отчислений) 5600*0,1=560 руб./год;

Итого, эксплуатационные расходы за год составляют: 5600+560=6160 руб./год. Все статьи расходов по базовому и проектному вариантам сведены в таблице 1.

Таблица 1

Сводная таблица статей расходов за год

Статьи расходов

Базовый

Вариант

Проектный вариант

Экономия

Основная заработная плата, руб./год

67200

22680

-44520

Дополнительная заработная плата, руб./год

8366,4

2721,6

-5644,8

Отчисления на социальное страхование, руб./год

19647,24

6604,44

-13042,8

Итого заработная плата, руб./год

95213,64

32006,04

-63207,6

Дополнительные эксплуатационные расходы руб./год

0

6160

6160

Итого затраты, руб./год

95213,64

38166,04

-57047,6

 

Расчет экономической эффективности внедрения информационной системы произведем на основе метода «потоков платежей» с использованием разностного подхода.

Для оценки экономической эффективности определим чистый денежный поток за 1 год с вычетом стоимости единовременных вложений и с учетом альтернативных упущенных возможностей. Для оценки упущенных возможностей примем в качестве ставки сравнения (дисконтирования) значение ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Рассчитаем основные показатели, характеризующие экономическую эффективность и эффект данного проекта: 1) чистую текущую стоимость проекта, 2) внутреннюю норму доходности проекта, 3) индекс рентабельности инвестиций, 4) срок окупаемости инвестиций (простой и дисконтированный).

1. Чистая текущая стоимость проекта (ЧТС) рассчитывается по следующей формуле:

,

где  ЧТС – чистая текущая стоимость проекта  (руб.); KVt – проектные капиталовложения периода t (руб.); t – номер планового периода (в качестве планового периода может быть принят месяц, квартал, полугодие, год); T – горизонт планирования (лет); R – ставка сравнения (дисконтирования), соответствующая плановому периоду (%); ЧДПt – чистый денежный поток периода t, очищенный от капиталовложений (руб.). 

В случае если капиталовложения осуществляются единовременно в начале первого периода, то формула для расчета данного показателя примет следующий вид:

,

2. Внутренний коэффициент окупаемости (внутренняя норма доходности) это такая ставка сравнения (дисконтирования), при которой чистая текущая стоимость проекта равна нулю, т.е.:

.

Вышеприведенный способ является трудоемким, так как предполагает итерационный характер расчета данного показателя. В связи с этим можно воспользоваться альтернативной формулой:

,

где ВНД – внутренняя норма доходности (внутренний коэффициент окупаемости); ЧТС+, ЧТС– – положительные и отрицательные значения показателя чистой текущей стоимости проекта, вычисленные соответственно при ставках дисконтирования R+, R–.

При расчете показателя ВНД по второй формуле с целью уменьшения погрешности необходимо, чтобы значения R+ и R- были как можно ближе друг к другу (разница между ними не должна превышать 25-30%).

3. Индекс рентабельности

 .

4. Дисконтированный срок окупаемости:

, 

где          m – текущий номер периода, при котором должно выполняться условие  <  < ;

5. Простой срок окупаемости.

,

где          m  –  текущий номер периода, при котором должно выполняться условие  <  < ;

Если величина прибыли (экономии) в каждом периоде планирования одинаковая, то простой срок окупаемости можно также вычислить по следующей формуле:

 , где П – величина прибыли (экономии себестоимости продукции/услуг/работ) от использования информационной системы, руб.

Результаты расчетов показателей по вышеприведенным формулам приведены в таблице 2.

Экономическая эффективность капиталовложений в проект обеспечивается при выполнении следующей системы условий:

Норматив срока окупаемости устанавливается исходя из требований инвесторов в зависимости от объема инвестиций, амортизационного срока и т.д.

Для рассматриваемого проекта данная система условий удовлетворяется:

Следовательно, рассмотренный проект с экономической точки зрения является эффективным и целесообразным для реализации.

 

Рис. 1. График зависимости чистой текущей стоимости проекта от ставки дисконтирования.

 

Рис. 2. Финансовый профиль проекта (по месяцам).