Черняев
А.В. ст. гр. ИС-07-1
Научный
руководитель: магистр информационных систем,
ст.
преподаватель Банина Т.В.
Северо-Казахстанский
государственный университет им.М.Козыбаева
(Казахстан,
г. Петропавловск)
Денежные средства являются составной частью оборотных
активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между
поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с
кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для
осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на
предприятие от покупателей заказчиков за проданные товары и оказанные услуги,
от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и
др.
Базой денежных средств
предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными
организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с
реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций [1].
Денежные средства предприятия
находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в
банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Увеличение
денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью
является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского
учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность
предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками,
своевременность платежей в бюджет.
Учет денежных средств имеет
значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании
финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением
кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных
средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе
предприятия.
Исходя из этого, основными
задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
·
проверка
правильности оформления, законности документов;
·
своевременное
и полное отражение операций в учете;
·
обеспечение
своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
·
своевременное
проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
·
обеспечение
сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других
местах хранения;
·
изыскание
возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как
источника финансовых инвестиций, приносящих доход;
·
создание
условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств.
Организации производят расчеты по
своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном
порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов.
Для осуществления расчетов
наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу
по установленной форме.
Для учета кассовых операций
применяются типовые межведомственные формы первичных документов и учетных
регистров [2]:
·
Приходный
кассовый ордер;
·
Расходный
кассовый ордер;
·
Журнал
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
·
Кассовая
книга;
·
Книга
учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Поступление денег в кассу и
выдача из кассы оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами.
Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате
заработной платы, возврата остатка наличных денег и оплаченных документов
используют Книгу учета принятых и выданных кассиром денег.
В условиях автоматизированного
ведения кассовой книги, должна проводиться проверка правильности работы
программных средств обработки кассовых документов.
Использование контрольно-кассовых
машин для учета расчетов с населением обязательно для всех организаций.
Если организации в силу специфики
своей деятельности или особенностей местонахождения не имеют возможности
применять контрольно-кассовые машины, то в качестве документов строгой
отчетности при расчетах с населением могут использоваться формы бланков документов,
утвержденные Минфином Казахстана.
Основные бухгалтерские проводки,
используемые при учете денежных средств на предприятии, приведены в таблице 1.
Таблица 1.
Основные бухгалтерские проводки,
используемые при учете денежных средств на предприятии
|
Наименование
операции |
Дебет |
Кредит |
|
Суммы наличных денежных
средств, поступивших с расчетных и валютных счетов организации |
1010 |
1030 |
|
Суммы поступивших в кассу
денежных средств, числящихся в пути |
1010 |
1020 |
|
Оприходованы в кассу наличные
денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков. |
1010 |
1210 |
|
Возврат подотчетными лицами
неизрасходованных подотчетных сумм |
1010 |
1251 |
|
Суммы денежных средств, сданные
из кассы и зачисленные на расчетный счет или валютный счет |
1030 |
1010 |
|
Погашение задолженности наличными
денежными средствами перед поставщиками материальных ценностей (работ, услуг)
и подрядчиками |
3310 |
1010 |
|
Погашение задолженности перед
работниками по оплате труда |
3350 |
1010 |
|
Денежные средства, выданные подотчет |
2151 |
1010 |
На основании выше сказанного
было спроектировано и реализовано программное средство, позволяющее
автоматизировать процесс формирования проводок документов посредством
применения инструментария 1С:Предприятие 8.1. Были разработаны объекты
конфигурации: документы Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер,
План счетов и Регистр бухгалтерии. Объект конфигурации Регистр бухгалтерии
представлен в соответствии с рисунком 1.
Рисунок
1. Регистр бухгалтерии
Программное
средство разработано для удобства пользователей и как один из модулей для
внедрения полноценной рабочей конфигурации в деятельность ТОО «РАЙГАЗ».
Программное средство позволит
решать задачи, связанные с автоматизацией учета и движения денежных средств на
предприятии и упрощением организационных процессов, а именно поможет предприятию
совершать различные операции с денежными средствами, такие как банковские и
кассовые операции, производить взаиморасчеты с контрагентами и подотчетными
лицами и т.д.
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1 Назарова В.А.
Бухгалтерский учет хозяйственных субъектов. – Алматы, 2003.
2 Сайт по системе 1С:Предприятие 8,
http://www.v8.1c.ru (актуальна на 15.12.10 г.).