Экономические науки
К.э.н., Уварова С. П.,
Кубанский государственный университет
Одним из приоритетных направлений развития экономики на современном
этапе является её модернизация, налоговая реформа не может быть реализована без использования
достижений информационных технологий.
Налоговая
служба функционирует в среде информационных технологий, ни одна инспекция не может работать, не
используя программные продукты, обеспечивающие поддержку работы инспекции,
создавая сервис для пользователя при
организации его рабочего места. Традиционные формы работы с налогоплательщиками устарели и не удовлетворяют современным
требованиям. На сегодняшний день необходимо влиять на менталитет
налогоплательщиков в применении современных форм сдачи отчетности, повышать их
налоговую грамотность, улучшать информационное обслуживание плательщиков, внедрять
новые технологии работы с налогоплательщиками.
Федеральная целевая программа модернизации налоговой
службы предусматривает не только совершенствование налогового администрирования
с использованием информационных технологий, но и улучшение качества обслуживания
налогоплательщиков. В ходе ее
реализации с целью повышения культуры
обслуживания и повышения качества
услуг, предоставляемых налогоплательщикам, предусмотрено совершенствование
системы
развития консультационных услуг,
дальнейшее упрощение форм и правил сдачи налоговой отчетности, повышения уровня
налоговой грамотности населения.
Налоговая служба функционирует в среде информационных технологий, ни одна инспекция не может работать, не
используя программные продукты, обеспечивающие поддержку работы инспекции,
создавая сервис для пользователя при
организации его рабочего места.
В ходе
внедрения проекта «Модернизация налоговой службы» обеспечивается
стабильное поступление налогов и сборов на основе их добровольной уплаты, сокращены потери,
связанные с уклонением налогоплательщиков от
уплаты налогов, улучшено обслуживание
налогоплательщиков.
С целью
повышению эффективности налогового администрирования
созданы инспекции по централизованной
обработке данных на межрегиональном
и межрайонном уровнях, разработаны и внедрены
стандарты технологических процессов, автоматизированы ключевые
оперативные и управленческие процессы.
Для обеспечение стабильного поступления налогов и сборов на основе их добровольной уплаты, сокращения размеров
потерь, связанных с уклонением налогоплательщиков
от выполнения ими налоговых обязательств необходимо совершенствовать технологию работы налоговых органов и основную
её функцию, осуществление налогового контроля.
Эффективность проведения налогового контроля, зависит прежде всего, от совершенствования технологии налогового администрирования. В условиях модернизации, в ходе автоматизации камеральной проверки ФНС России разработаны единые стандартные контрольные соотношения между показателями декларируемыми налогоплательщиками и полученными от внешних организаций.
Модернизация налоговых органов
предусматривает внедрение новых форм
взаимодействия с налогоплательщиками
с предельно прозрачной и упрощенной налоговой отчетностью, четко
сформулированным налоговым законодательством, максимально приближенной к
налогоплательщикам при условии полной автоматизации всех рабочих процессов
Только при налоговом
стимулировании инновационной деятельности, экономических методов и механизмов
регулирования и управления возможно обеспечить модернизацию и устойчивые
сбалансированные темпы экономического роста.
Главная
задача, стоящая перед государством на современном этапе, это создание эффективной
системы контроля за поступлением налогов. Развитие налоговой
системы, планируемые изменения в системе налогового администрирования
невозможны без дальнейшего совершенствования информационных систем, повышения
научно-технического потенциала, создания соответствующих информационных
технологий, повышающих эффективность системы налогового администрирования, обеспечивающей
полное поступление платежей в бюджеты всех уровней.
Рост
налоговых доходов происходит с целью развития инновационной предпринимательской
деятельности путем создания условий для расширения бизнеса: создание
производственной и социальной инфраструктуры, снижение бюрократических
препятствий для получения необходимых согласований, предоставление гарантий для
получения кредитов, предоставление инвестиционного налогового кредита.
В процесс
управления налоговым администрированием участвуют не только специализированные
органы. В него вовлечены все органы законодательной и исполнительной власти,
Конституционный суд РФ, научные коллективы отраслевых институтов, вузы, а также
общественные организации, например, «Общественная ассоциация защиты прав
налогоплательщиков». В комиссию по
модернизации и инновациям при Президенте РФ внесен «пакет налоговых стимулов».
В первую очередь, речь идет о «стимулировании опытно-конструкторских разработок,
создании стимулов для инноваций, в том числе средствами налоговой политики,
создании стимулов для обновления основных фондов, для использования НИОКР в
производстве, исключения административных и налоговых препятствий для малых
предприятий, работающих в сфере инноваций.
Федеральная целевая программа модернизации налоговой
службы предусматривает не только совершенствование налогового администрирования
с использованием информационных технологий, но и улучшение качества обслуживания
налогоплательщиков. В ходе ее
реализации с целью повышения культуры
обслуживания и повышения качества
услуг, предоставляемых налогоплательщикам, предусмотрено совершенствование
системы
развития консультационных услуг,
дальнейшее упрощение форм и правил сдачи налоговой отчетности, повышения уровня
налоговой грамотности населения.
Для быстрейшего внедрения современной сдачи налоговой отчетности в электронном виде для малого бизнеса и частных предпринимателей необходимо максимально упростить и удешевить услуги по сдаче отчетности. Необходимо разработать и внедрить систему уплаты налогов через терминалы. Кроме того, логично и целесообразно платить каждый налог одним платежным поручением. Распределение по фондам и бюджетам в долях, установленных НК РФ, следует поручить Федеральному казначейству, в адрес которого сегодня перечисляются все налоги (или налоговой службе, как во всех развитых странах мира).
Необходимо повысить информированность
плательщиков и упростить процедуру оплаты, что позволит обеспечить:
- получение полной и своевременной информации о
начисленных платежах, оплатах и задолженностях в "Личном кабинете"
плательщика из любой точки страны и мира;
- оперативное (онлайн) осуществление платежей;
- оперативное (онлайн) информирование
плательщика и администратора доходов о произведенных платежах и погашении
задолженности;
- полноту и своевременность поступления
соответствующих доходов в бюджеты РФ при сокращении затрат на администрирование
поступлений, повышении информированности администраторов доходов о состоянии
задолженности по каждому плательщику, сокращении объема невыясненных поступлений
бюджетов всех уровней и сокращении сроков между начислениями платежей и
поступлением средств в соответствующие бюджеты.
Внедрение современных
информационных технологий позволит налоговым органам перейти на более
качественный уровень взаимоотношений налоговых органов с налогоплательщиками,
повысит авторитет налоговых органов.
Процесс модернизации
налогового администрирования в России необходимо проводить в тесной взаимосвязи
с процессами модернизации и инновационного
развития
экономики. Модернизация администрирования налогов сложный процесс. Налогоплательщики уплачивая налоги,
предоставляют государству средства на его содержание и поэтому вправе получать блага, адекватные
затратам, то есть вправе требовать эффективности и справедливости оказываемых услуг.
Модернизация
администрирования налоговых органов, контрольных функций, экономических и
административных форм обеспечения налоговой безопасности налоговых служб
требует четко организованной системы налогового администрирования.
Литература:
1.
Гойгереев, К.К.
Модернизация администрирования налогообложения и обеспечение инновационного
экономического развития российской экономики // Экономические и гуманитарные науки. - 2011. - № 3
2. Морсков
И.Н, Шинкарев В.В. ИТ- технологии для повышения эффективности администрирования
НДС //Налоговая политика и практика.- 2011.- N 4
3.
http://www.nalog.ru.