Экономические науки/1. Банки и банковская система
К.э.н.
Меньшенина А.В.
Снеткова
М.Н.
Омский
государственный университет им. Ф.М. Достоевского, Россия
Проблемы
информационного обеспечения оценки кредитоспособности юридических лиц
Процесс предоставления кредита
связан с действием многообразных факторов риска, способных повлечь за собой
непогашение ссуды в установленный срок. В этой связи одним из важнейших
направлений работы коммерческого банка является оценка кредитоспособности
потенциальных заёмщиков. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность
банка, так как неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что
способно нарушить ликвидность банка. Поэтому определение стандартов
кредитоспособности является важным элементом кредитной политики банка,
представляющие собой требования к финансовой устойчивости, которой должны
обладать заемщики для получения кредита. [5,
с.243]
Кредитоспособность заемщика можно определить как комплексную правовую и финансовую характеристику, представленную финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющую оценить возможность заемщика в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющую степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. [4, с.34]
Оценка кредитоспособности
заемщика, как правило, включает несколько этапов. Практически на каждом этапе
проведения оценки кредитоспособности заемщика важной частью является
информационное обеспечение. При этом некачественная (неполная, недостоверная)
исходная информация может повлечь повышение кредитных рисков банка.
Наибольшую
роль в информационном обеспечении оценки кредитоспособности клиента играет
внутренняя информация заемщика, включая все виды хозяйственного учета,
бухгалтерская и статистическая отчетность; учредительные документы; юридическая
документация, характеризующая договорные отношения с поставщиками и
покупателями, заемщиками, вкладчиками и эмитентами; проектная и другая
документация, отражающая структуру выпускаемых изделий, их качество, уровень
техники и технологии их производства; нормативно-плановая документация и
бизнес-план; акты аудиторских и плановых проверок. [3, с.128]
Не умаляя значения других источников
информации, следует подчеркнуть, что главным способом оценки кредитоспособности
предприятия является анализ бухгалтерской отчетности, на основе которого
определяется финансовое состояние заемщика. Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика
– юридического лица приведен в приложении 2 к
Положению Банка России от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности». [2]
Как
правило, на практике ни один из источников информации не является в достаточной
степени полным, так как лишь на основе комплексного изучения и оценки данных
разных источников информации аналитик может сделать обоснованные выводы о
возможности предоставления кредитных ресурсов.
Рассмотрим
ряд проблем информационного характера, возникающих на этапе предварительного
анализа кредитоспособности заемщика,
Одной из существенных проблем можно определить недостоверность информации.
Данная проблема может быть вызвана рядом причин объективного и
субъективного характера. К числу объективных причин, вызывающих отклонение
информации от реальной действительности, относятся невозможность точного
определения степени физического и морального износа основных средств, уровня
риска снижения биржевой стоимости портфеля ценных бумаг, обесценение имущества
вследствие инфляции и др.
Субъективными причинами получения недостоверной информации может служить
недостаточная квалификация персонала предприятия, вызывающая ошибки в
оформлении первичной правовой, учетной и технической документации, в ведении
бухгалтерского учета, составлении отчетности и расчетах налогов. Нельзя
исключать и сознательное искажение внутренней и внешней информации ее
составителями с целью обмана пользователей в отношении финансовой устойчивости
и доходности деятельности хозяйствующего субъекта.
Кроме того, нестабильность нормативно-законодательной базы, затрагивающая бухгалтерскую,
налоговую, инвестиционную и другие сферы, ухудшают сопоставимость данных за
разные временные периоды.
Для
рассмотрения кредитной заявки в банк, кроме бухгалтерской отчетности
предприятия предоставляют бизнес-план и технико-экономическое обоснование
использования кредита. К сожалению, в настоящее время на многих предприятиях не
хватает специалистов с достаточным уровнем квалификации и подготовки, способных
качественно разработать такие документы, что впоследствии может явиться
причиной отказа в выдаче кредита.
Достоверные данные бухгалтерской
отчетности дают основание кредитору выработать объективное мнение о
целесообразности предоставления кредита, тем самым, снизив риск невозврата. Однако для обоснованного и всестороннего
заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений
недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь
общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени
кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие
перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.
Для
улучшения ситуации с достоверностью предоставляемой заемщиком информации на
уровне банка необходимо тщательно вырабатывать перечень качественных
характеристик заемщика, для того чтобы сводить к минимуму возможность их
неоднозначной интерпретации.
Потребность быстро получить достоверную
информацию о конкретном юридическом лице, обусловила создание
специализированных бюро, занимающихся формированием банка данных о бывших и
нынешних заемщиках банков.
В мировой практике
наиболее известный источник данных о кредитоспособности клиента – фирма «Дан
энд Брэдстрит». Глобальная компьютерная база данных «Дан энд Брэдстрит»
содержит систематизированную информацию более чем по 115 миллионам
хозяйствующих субъектов в более чем 200 странах мира. Формат раскрытия
информации в базе данных – D&B Business Information Report (бизнес-справка) – является общепризнанным
в мировом деловом сообществе и призван максимально облегчить пользователю
задачу оценки финансового состояния и кредитоспособности потенциального
партнера. [6]
Россия приближается к мировой практике сбора и распространения
аналитической информации о заемщике. Заметную помощь при формировании информационных
источников в России оказывает развитие системы бюро кредитных историй.
Бюро
кредитных историй – юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с
законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и
оказывающее в соответствии с Федеральным законом услуги по формированию,
обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных
отчетов и сопутствующих услуг. [1] Кредитные бюро
выступают в качестве информационных посредников. Кредиторы снабжают данными о
своих клиентах бюро, которое сопоставляет их с информацией, полученной из
других источников (суды, государственные регистрационные и налоговые органы и
т.д.) и формирует картотеку на каждого заемщика. Бюро кредитных историй
предоставляют отчеты о кредитных операциях в зависимости от наличия информации
о потенциальном заемщике, вида кредита и степени детализации, необходимой
кредитору. Реестры кредитных историй призваны служить индикативным инструментом
на стадии предварительной оценки рисков, когда требуется первичная независимая
оценка данных о ссудозаемщике.
Однако в
настоящее время существует проблема неотлаженности технологии работы бюро
кредитных историй: отсутствует единая межбанковская база «плохих» заемщиков,
коммерческие банки незаинтересованы в раскрытии информации о благонадежных и
«плохих» клиентах, также и заемщики бывают незаинтересованы в предоставлении
своих данных в бюро кредитных историй.
Для решения
этой проблемы необходимо формирование на макроуровне единого информационного
поля – создание и объединение «кредитных» баз данных, принятие необходимых
подзаконных актов для полноценного функционирования кредитных бюро, включая
закрепление необходимости предоставлять информацию в бюро кредитных историй.
Полученную
из разных источников информацию можно группировать и обрабатывать в разрезах,
необходимых для определения способности заемщика вернуть долг. При этом особое
внимание уделяется проверке согласованности данных, полученных из разных
источников и их достоверности:
Таблица 1 – Модули комплексной оценки кредитоспособности заемщика
|
Источники
информации |
Содержание |
|
Устав,
учредительные документы |
Состав
учредителей, направление деятельности организации, порядок использования
прибыли, структура управления |
|
Техническая
документация |
Оценка степени
обеспеченности внеоборотными активами, их технического состояния, определение
уровня их использования |
|
Маркетинговая
информация |
Определение
спроса на продукцию заемщика, определение достаточности ресурсов для гашения
кредита |
|
Информация о
кадровом составе |
Оценка уровня
менеджмента, его опыта, способности достигать целей |
|
Данные
финансовой и бухгалтерской отчетности |
Отражение
имущественного и финансового положения организации, результатов хозяйственной
деятельности за отчетный период |
Таким образом, в настоящее время существует ряд трудностей, связанных
с информационным обеспечением оценки кредитоспособности заемщика, таких как:
отсутствие единой нормативной базы, недостаточность и
недостоверность информации, недостаточно масштабная работа кредитных бюро и
др. Наличие указанных проблем осложняет процесс оценки кредитоспособности
клиентов, но в то же время служит толчком для дальнейших теоретических и
практических разработок в данной отрасли.
Литература:
1.
Федеральный
закон от 30.12.2004 № 218 «О кредитных историях» (с изм. от 24.07.07 г.)
2.
Положение
Банка России от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности» (ред. от 16.06.08 №
2028-У)
3.
Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа
деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Финансы и
статистика, 2003. – 240с.
4.
Ендовицкий
Д.А., Бочарова И.В. Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика//Аудитор.
– 2004. - №11. – с.34 - 42
5.
Тагирбеков
К.Р. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: Издательский дом
«ИНФРА-М», 2003. – 720 с.