Материнська Ольга Андріївна

Слободянюк Ірина Станіславівна

Вінницький національний аграрний університет

Аналіз фінансового стану підприємства

Одним з найважливіших ресурсів економіки є інформація. Саме інформація необхідна для прийняття певних рішень щодо ефективного управління підприємством, тому її роль зростає з розвитком економіки. Для отримання такої інформації на підприємствах здійснюють аналіз фінансового стану. Особливо за умов переходу економіки України до ринкових відносин, значно зростає роль своєчасного й якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності й фінансової стійкості та пошуку шляхів зростання і зміцнення фінансової стабільності.

Проблемам фінансового стану на підприємстві присвячено низку праць як зарубіжних, так і вітчизняних вчених-економістів. А саме, питання оцінки фінансового стану розглядами Дж. Кенон, В.В. Ковольова, С.Ф. Покропивний, А.М. Поддєрьогін, І.А. Бланк, І. Балабанов, А.В. Войчак, В.В. Вітлинський, А.Д. Шеремет, С. Сагилевич , М.І. Баканов, В.Г. Артеменко та інші.

Сьогодні зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки його ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів щодо підвищення і зміцнення фінансової стабільності. Саме тому власник підприємства не повинен нехтувати своєчасною та об’єктивною оцінкою фінансового стану підприємства, що дасть змогу виявити потенційні можливості збільшення прибутку фірми.

Огляд наукових джерел дав змогу виділити ряд основних підходів до визначення змісту поняття «фінансовий стан підприємства».

Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських чинників і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів [1].

Фінансовий стан підприємства – міра забезпеченості підприємства необхідними фінансовими ресурсами і ступінь раціональності їх розміщення для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов’язаннями [2].

Фінансовий стан – це спроможність підприємства вести господарську діяльність на основі своєчасного погашення усіх видів заборгованості, раціональної структури капіталу і господарських засобів [3].

Місце підприємства в економічному середовищі й те, наскільки ефективними та безризиковими можуть бути ділові відносини з ним комерційних банків, постачальників, потенційних інвесторів і позичальників все це визначає фінансовий стан. Для підприємства, як і для його партнерів, становить інтерес не лише фактичний стан справ, а й очікуваний фінансовий стан. Тому для аналізу фінансового стану виділено основні цілі:

- оцінити минулу фінансову діяльність підприємства;

- підготувати інформацію, необхідну для прогнозування майбутньої діяльності підприємства;

- порівняти показники діяльності підприємства з показниками інших підприємств.

Основними завданнями фінансового аналізу на підприємстві є: дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства, ефективності використання майна підприємства; об’єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності й фінансової стійкості підприємства; оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності; аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів; довгострокове й короткострокове прогнозування стійкості фінансового становища; визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Чітко організований аналіз дає можливість вчасно відстежити погіршення фінансового стану підприємства, коли поряд із показниками стабільності фінансового стану з’являються показники, що характеризують негативні тенденції у виробничій та господарській діяльності, які можуть призвести до банкрутства. Саме тому одним з основних завдань аналізу фінансового стану є оцінка прибутковості підприємства у співвідношенні з ризиком акціонерів, які вкладають у нього гроші. Прибуток – це сума, на яку доходи перевищують пов'язані з ними витрати [4]. Показники прибутковості характеризуються ефективністю використання всіх видів ресурсів, які забезпечили одержання певного загального доходу.

За аналізу фінансового стану використовують такі його види:

1) аналіз горизонтальних відсоткових змін, який характеризує зміни окремих статей фінансової звітності за кілька періодів;

2) аналіз вертикальних відсоткових змін характеризує співвідношення статей фінансової звітності стосовно вибраної однієї статті (обсяг продажів, валюта балансу);

3) порівняльний аналіз – співвідношення окремих показників підприємства і показників інших аналогічних підприємств або середньогалузевих показників;

4) аналіз коефіцієнтів ґрунтується на розрахунку окремих співвідношень показників і його використовують для дослідження взаємозв'язку між компонентами фінансової звітності [4].

На підприємствах використовують також внутрішній і зовнішній аналізи фінансового становища. Внутрішній аналіз здійснюють для потреб керування підприємством. Головна мета внутрішнього аналізу – забезпечити планомірне надходження коштів і розмістити власні й позикові засоби так, щоб створити умови для нормального функціонування підприємства, одержання щонайбільшого прибутку. Зовнішній аналіз здійснюють інвестори, постачальники матеріальних і фінансових ресурсів, котрі контролюють органами на основі публікацій звітності. Його мета – установити можливість вигідно вкласти засоби, щоб забезпечити максимум прибутку й унеможливити ризик втрати.

У системі об’єктів фінансово-економічного аналізу фінансовій стійкості належить чільне місце, яка формується під впливом рентабельності діяльності підприємства. Саме тому прибуток, рентабельність – основні критерії оцінки будь-якого аспекту діяльності суб’єктів підприємництва. Проте самі по собі вони не можуть забезпечити фінансової стійкості підприємства.

Висновок. Отже, фінансовий стан є найважливішою характеристикою діяльності підприємства, яка відображає конкурентоспроможність підприємства та його потенціал у діловому співробітництві, оцінює якою мірою гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

Список використаних джерел:

1. Салига С. Я. Фінансовий аналіз : навч. посіб. / С. Я. Салига, Н. В. Дацій. – К. : Центр навчальної літератури, 2006. – 210 с.

2. Аналіз фінансового стану та вдосконалення контролю за фінансовими показниками // Економіка, планування та управління галузі. – 2010. - №20.1. – с.183-186.

3. Бойчик І.М. Економіка підприємства : навч. посібн. / І.М. Бойчик. – К. : Вид-во Атіка, 2002. – 478 с.

4. http://bookz.com.ua/10/0007.htm.

5. Аналіз фінансового стану підприємства та його значення в сучасних умовах // Економіка та управління підприємствами. – 2009. - №3(7). – с.54-59.