Экономические науки/13. Региональная экономика

Старший преподаватель Климова Ю.Е.

Могилевский государственный университет продовольствия, Республика Беларусь

Верификация прогнозных показателей

Весьма специфичны возможные потери, вызванные несовершенством методологии и некомпетентностью лиц, формирующих бизнес-план и осуществляющих расчет прибыли и дохода. Если в результате действия этих факторов величины ожидаемых значений прибыли и дохода от предпринимательского проекта будут завышены, а реально полученные результаты окажутся ниже, то разница поневоле воспринимается как потери. Хотя в действительности если бы номинальные значения прибыли (дохода) были определены корректно, то угроза таких условных потерь могла бы и не учитываться. Но когда завышение расчетной прибыли произошло, то ее «недобор» заведомо будет считаться ущербом, и риск подобных потерь существует.

Для изучения степени воздействия рисков потерь на деятельность ОАО «Бабушкина крынка» обратимся к изучению инвестиционной деятельности предприятия в рамках бизнес-плана по проведению реконструкции Белыничского производственного сыродельного участка. Данное мероприятие позволит увеличить объемы производства, а следовательно и реализации сыров с 830 до 7300 тонн в год, повысить качество и расширить ассортимент, расширить рынки сбыта. Кроме того, внедрив этот проект предприятие сможет получать ежегодно 12497 млн. руб. прибыли.

Проанализируем деятельность ОАО «Бабушкина крынка», чтобы определить, насколько фактические результаты совпадают или отклоняются от прогнозных, в рамках бизнес-плана. Данный анализ позволит выявить коммерческие риски, связанные с реализацией продукции, а соответственно и разработать программу управления коммерческими рисками с учетом специфики производства и реализации продукции.

Таблица 1 - Программа производства и реализации продукции в натуральном выражении с учетом реализации проекта

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	По периодам (годам) реализации проекта
			2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год
1 Использование производственных мощностей
прогноз	сыр твердый	%	10	45	75	90	100	100
факт		%	7	84,2	100	100	100	100
отклонение, +/-		%	-3	+39,2	+25	+10	0	0
2 Объем производства продукции
прогноз	сыр твердый	тонн	709	3 285	5 475	6 570	7 300	7 300
факт		тонн	554	2257	5615,7	6072,3	6664	6705
отклонение, +/-		тонн	- 155	-1028	+140,7	-497,7	-636	-595
3 Объем реализации продукции по рынкам сбыта
Сыр твердый
прогноз	внутренний рынок	тонн	153	160	165	190	190	190
факт		тонн	50	289	737	1408	720	842
отклонение, +/-		тонн	-103	+129	+572	+1218	+530	+652
прогноз	ближнее зарубежье	тонн	556	3 125	5 310	6 380	7 110	7 110
факт		тонн	504	1470	4611,9	5130	5360	5860
отклонение, +/-		тонн	-52	-1655	-698,1	-1250	-1750	-1250

Согласно таблице 1 можно сделать вывод о том, что реализация инвестиционного проекта позволит увеличить использование производственной мощности по производству сыра с 10 % в 2006 до 100 % в 2011 году. В натуральном выражении объем производства сыра планируется увеличить с 709 тонн в 2006 году до 7300 тонн в 2011 году. Сыр планируется продавать в основном на рынки ближнего зарубежья 78% от общего объема, 22% остается на внутреннем рынке для обеспечения потребности жителей республики.

Исходя из сравнения фактически достигнутых результатов и анализа таблицы 1 можно сказать, что организация вышла на запланированные 100% использования производственной мощности, но в натуральном выражении объемы производства и реализации сыра твердого имеют отклонения от прогнозных показателей в отрицательную строну. По плану до 2011 года ОАО «Бабушкина крынка» должна была выйти на объемы производства и реализации продукции в 7300 тонн, а фактически достигнуты объемы в 6705 тонн продукции в 2011 году, что составляет 91,8% от запланированных. Соотношение реализации по рынкам сбыта также имеет отклонение от плановых показателей проекта. Исходя из бизнес-плана ОАО «Бабушкина крынка» планировало в 2011 году реализовывать по рынкам сбыта в следующем соотношении: 97% - внешний рынок, а 3% - внутренний рынок. Однако исходя и фактических данных. Можно сделать вывод о том, что на 2011 год экспорт сыра твердого составил 87% и 13% реализовано продукции на внутреннем рынке. Полученные отклонения указывают на то, что организация не достигла запланированных показателей, хотя и близка к ним. Соответственно есть смысл говорить о финансовых потерях, оказавших влияние на деятельность организации. Географию распределения сыров по областям Республики Беларусь и на экспорт можно увидеть на рисунке 1 и 2.

Рис. 1 –Распределение сыра по областям Рис. 2 –Распределение экспорта

Верификация прогноза есть определение степени его достоверности, точности и обоснованности. Абсолютная верификация прогноза, т.е. установление степени его соответствия действительному состоянию объекта в прогнозируемом будущем, практически возможна лишь к завершению периода упреждения. Это особая задача, которая выходит за рамки собственно прогнозирования. Верифицированные прогнозы служат надежной ориентирующей информацией для управления, дают значительный экономический и политический эффект в смысле оптимизации принятия решений и тем самым полностью оправдывают затраты сил и средств на их разработку.