Казаковцева Е. А.
г. Сургут, Сургутский Государственный Университет
(СурГУ)
Автоматизированная информационная система:
«Расчет показателей для финансового анализа
деятельности газотранспортного предприятия ООО «Сургутгазпром» на базе системы SAP SEM - CPM» (АИС
«Показатели»).
Дочернее предприятие
открытого акционерного общества «Газпром», ООО
«Сургутгазпром» является одним из крупнейших газотранспортных и
газоперерабатывающих предприятий.
Газотранспортное
предприятие сегодня – это сложный инфраструктурный объект, как в части
функционального назначения структурных подразделений, так и в части их
географической распределенности.
Для ООО «Сургутгазпром»
характерно четкое разделение административного аппарата, который осуществляет
управление финансово – хозяйственной деятельностью предприятия и структурных
подразделений (филиалов), на которые возложена функция исполнения
производственных планов с заданным расходом ресурсов.
На крупных нефтегазовых
предприятиях работают системы класса АСУ ТП, производственные информационные
системы, внедрены ERP-решения (преимущественно SAP). «Белым пятном» до сих пор
остается информатизация руководства предприятия и непосредственно первого лица
компании.
Руководителю
крупного нефтегазового и нефтеперерабатывающего предприятия со сложной
территориально распределенной структурой для принятия правильных и
своевременных управленческих решений необходима оперативная и достоверная
информация о состоянии всех важнейших составляющих бизнеса. Получить ее можно с
помощью построения системы показателей финансово – хозяйственной деятельности
предприятия и специальной надстройки над существующими информационными
системами предприятия, агрегирующей всю необходимую информацию.
Разработанная
АИС «Показатели» предназначена для расчёта, анализа и мониторинга
показателей финансово – хозяйственной деятельности газотранспортного
предприятия ООО «Сургутгазпром», и включает показатели, необходимые для каждого
объекта контроля (производственное или структурное подразделение), и методику
их оценки.
Целью проекта являлось
создание современной АИС, необходимой для
повышения качества предоставляемой руководителю информации для принятия
управленческих решений; обеспечения оперативного и достоверного информирования о
положении дел на предприятии; обеспечении наглядного вида предоставления
запрашиваемой информации с использованием средств визуализации.
В составе АИС «Показатели» выделены следующие
подсистемы (рис. 1):
1.
Подсистема ввода – комплекс программно – аппаратных средств, для внесения необходимой
информации в систему;
2.
Подсистема сбора данных - комплекс программно
– аппаратных средств для сбора необходимых данных в АИС «Показатели» из
существующих на предприятии БД;
3.
Подсистема расчёта показателей – для расчёта определённых показателей, необходимых для
анализа деятельности газотранспортного предприятия;
4.
Подсистема мониторинга – для отображения в виде графиков и анализа значений показателей деятельности
газотранспортного предприятия.
Рис. 1 Схема организационно – функциональной структуры АИС «Показатели»
Система
обеспечивает достижение поставленных целей за счёт:
•
Автоматизированного сбора ключевых показателей
финансово –
хозяйственной деятельности газотранспортного
предприятия
«Сургутгазпром» на основании данных из эксплуатируемых
на
предприятии систем;
•
Возможности предоставления различных способов
графического отображения;
•
Лёгкого
и гибкого определения отчётов.
Достоверность получаемых
показателей достигается за счет внедрения специальной интеграционной платформы
единого информационного пространства, производящей автоматизированный сбор
показателей на основании данных из эксплуатируемых на предприятии систем.
Значения показателей в любое время могут быть получены руководством по
состоянию на момент их построения.
Информационное
обеспечение АИС «Показатели» состоит из единой системы хранения данных, вся
информация в которую поступает с
использованием созданных специальных программ по извлечению данных из
существующих на предприятии систем: подсистема планово – экономического отдела;
подсистема финансового отдела; подсистема материально – технического
обеспечения; и т. д.
Информационное
обеспечение позволяет создавать информационную модель управляемого объекта,
соответствующую определенному моменту времени. На основании этой информации и
принятой в системе SAP SEM – CPM схемы ее обработки обеспечивается выдача данных по
запросам пользователей.
В качестве программного
обеспечения выступает программная платформа
SEM (Strategic Enterprise Management – стратегическое управление
предприятием), разработанная немецкой фирмой SAP AG.
АИС
«Показатели» разработана на базе модуля SEM – CPM
(Corporation
Performance Monitor – Монитор эффективности
предприятия).
Результатом работы является настройка компонента SAP SEM – CPM в виде АИС «Показатели», которая
включает в себя такие показатели: Сумма затрат; Доходы; Дебиторская
задолженность; Авансы полученные; Расходы; Кредиторская задолженность; Авансы
выданные; Оборачиваемость; Ликвидность; Денежный поток.
Набор показателей разработан с
использованием (частично) методики Balanced Scorecard (BSC) – сбалансированная система
показателей, разработанной в Norlan Norton Institute американскими
учёными Робертом Капланом и Девидом
Нортоном в 1992 г. BSC – одна из самых новых
технологий в управлении бизнесом, она подразумевает рассмотрение деятельности
предприятия с четырёх различных ракурсов (рис. 2): финансы, клиенты, процессы,
развитие.
Рис.2 Концепция
методологии ССП
При
определении перечня показателей для АИС «Показатели» была использована
перспектива «Финансы», поскольку она отражает одни из самых важных аспектов
деятельности предприятия.
В России технология BSC применена всего в двух
компаниях: «ЛУКОЙЛ» и «Северсталь».
Результатом
работы явилась настройка компонента SEM – CPM в виде АИС «Показатели», включающего в себя такие
показатели:
1)
Сумма затрат;
2)
Поступления, дебиторские задолженности, авансы
полученные;
3)
Платежи, кредиторская задолженность, авансы выданные;
4)
Оборачиваемость;
5)
Денежный поток;
6)
Ликвидность.
В
ходе создания АИС было спроектировано и реализовано два инфо – куба: первичные затраты от филиалов (базовый), для
показателя «Сумма затрат» и «Экономические показатели» для остальных
показателей. Для их создания потребовалось определить набор признаков и
показателей, поскольку инфо – куб – это
структура, описывающая набор данных и
состоящая из признаков и значений признаков (показатели). Далее было
создано 78 запрос на извлечение данных их инфо – кубов для формирования соответственно 78 форм отчётов,
по одному на каждый показатель. Каждый отчёт индивидуален и содержит
собственный критерии выбора данных, которые определялись при детальном изучении
каждого показателя. Для каждого показателя определена формула и источник
данных. На основе созданных показателей создано дерево стоимостных драйверов
для показателя «Совокупный денежный поток», которое позволяет проследить цепочку формирования сложного
показателя.
И самое главное в работе
– это создан пульт управления «Финансовые показатели предприятия», который
состоит из 4 стен, что является наиболее удобным.
1 стена –
отражает показатель «Сумма затрат»;
2
стена – отражает показатели «Доходы», «Расходы», «Авансы полученные», «авансы
выданные», «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность»;
3 стена – отражает показатель «Оборачиваемость»;
4 стена – отражает показатель
«Ликвидность».
Пульт управления можно использовать двумя разными способами:
Как диалоговый инструмент отчетности, пульт обеспечивает пользователю онлайновый
доступ в реальном времени к существенной информации основных показателей
эффективности, отображаемой в наиболее удобной форме. Программное обеспечение предусматривает одновременное отображение на
шести стандартных экранах, связанных с одним персональным компьютером, таким
образом, пользователь может быстро
анализировать большой набор показателей.
Пользователь может выполнять навигацию через иерархию пульта, выполнять
детальный анализ, изменять настройку времени и т.д.
Кроме того, дополнительное помещение пульта управления служит в качестве
трехмерного интерфейса для просмотра сведений основных показателей
эффективности.
Помещение – это зал для заседаний, оборудованный настенной системой
отображения для визуального показа всей иерархии пульта, обеспечивая
возможность диалогового анализа.
Так как перечень
показателей для АИС «Показатели» разработан с частичным использованием BSC и анализом особенностей
функционирования газотранспортного предприятия, то по своей сути он является
универсальным перечнем для любого газотранспортного предприятия и может быть
взят за основу для создания системы основных показателей.
Системами расчёта показателей для финансового анализа
деятельности предприятия активно занимаются в Европе. В большинстве европейских
стран выбраны собственные стандарты и рекомендации по их ведению. В России, к
сожалению, применение подобных систем
менее развито. Но со временем положение дел будет меняться, вследствие повышения уровня автоматизации ключевых бизнес –
процессов, а также появлением нового уровня интеграции систем и данных.
Также в качестве одного
из перспективных приложений рассматриваемой задачи, интересным в первую очередь
для нефте- и газотранспортных предприятий, можно выделить «привязку» показателей, например, объемов
перекачки, к геоинформационной системе (ГИС), отображающей объекты
трубопроводной сети. Визуализация позволит увидеть положение дел на каждом
объекте в любой момент времени, а также динамику изменений их значений.