ФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ ДЛЯ МАЛОГО ПІДПРИЄМСТВА УКРАЇНИ

У сучасних умовах ринкових відносин виникає об'єктивна необхідність фінансового планування. Головна мета планування полягає в підвищенні фінансово-економічної ефективності і фінансової стійкості підприємства, шляхом координації зусиль усіх співробітників на досягнення кінцевого, кількісно визначеного результату. Нечіткі цілі і відсутність технології планування призводять до того, що співробітники планово-економічних і фінансових служб готують документи, по яких важко приймати оперативні рішення по управлінню фінансами і економікою підприємства.

Актуальність цієї роботи полягає в необхідності обґрунтування розробки такої інформаційної системи, яка буде здатна реалізувати завдання і функції фінансового планування з урахуванням особливостей малих українських підприємств.

У широкому сенсі фінансове планування розуміється як система тотального планування і контролю цілей, потенціалу, заходів і ресурсів, необхідних для їх досягнення. Як засіб, планування є інструментом досягнення більш високих результатів діяльності організації за допомогою підвищення ефективності процесів управління. За допомогою цього інструменту, можна описувати майбутні і фактичні події у взаємозв'язку з процесами, що відбуваються на підприємстві і підрозділах, що дає можливість визначити, яким чином вийшов саме такий результат, а не інший, а також допомагає визначити, що і як треба зробити для того, щоб отримати бажаний результат. Очевидно, що для цього потрібно якісне розуміння і кількісний опис цілей, потенціалу, дій і реакцій на ці дії. [1]

Функції планування дуже різноманітні і досить складні, як з точки зору об'єму обробки інформації, так і з точки зору методологи. Сьогодні мало у кого виникають сумніви в тому, що ці функції можуть бути забезпечені тільки за допомогою сучасних інформаційних технологій. Але також є цілком природним те, що різні "електронні" інструменти планування забезпечують різний рівень якості інформації. [2]

Часто для цілей планування використовуються звичайні електронні таблиці. Це один з найбільш простих, доступних і популярних інструментів. Електронні таблиці незамінні для обліку, вони також можуть принести користь і для аналізу, але розрахунок і формування планових показників стає дуже трудомістким. Проте, у міру залучення до цього процесу усе нових і нових підрозділів, ускладнення методології і росту об'єму даних, електронні таблиці (як інструмент планування) швидко досягають межі своїх функціональних можливостей. Крім того, електронні таблиці не автоматизують процес взаємодії різних робочих місць при формуванні плану, що збільшує період підготовки планів.

Ще одна категорія систем, використовуваних для планування, - корпоративні системи управління (ERP -системи). Такі системи називають транзакційними, оскільки їх основне призначення - планування, облік і обробка операцій. В той же час навіть самі розробники ERP -систем визнають, що їх системи не забезпечують виконання абсолютно усіх функцій управління, тому для окремих, детальніших і специфічних завдань (у тому числі і для планування) рекомендується використання спеціалізованих програмних продуктів, в якості "надбудови" над корпоративною системою управління. [2] У той же час, застосування цієї категорії програмних продуктів (серед найбільш популярних слід виділити: Галактика, Инталев, Bplan, Контур Корпорація Бюджет і так далі) є доцільним для великих підприємств у зв'язку з їх великою вартістю і первинною спрямованістю.

Таким чином, нами був запропонований і розроблений наступний програмний модуль спеціально для малого українського підприємства за допомогою програми Excel, і який складається з наступних блоків:

Таблиця 1

Програмний модуль фінансового планування для малого підприємства України

Блок модуля	Характеристика основних процесів модуля
Вихідна інформація	Цей блок включає набір наступних елементів: форми статистичної звітності за звітний і минулий роки діяльності підприємства - Баланс, Форма №2 "Звіт про фінансові результати", таблиця основних показників діяльності, що характеризує загальний рівень фінансово-економічного стану підприємства;
Аналітичний блок	Включає сукупність розрахункових таблиць на підставі представленої початкової інформації, і складається з наступних підрозділів: аналіз фінансової стійкості підприємства (розрахунок основних коефіцієнтів і показників), аналіз ліквідності балансу, аналіз впливу чинників на цільові результуючі показники (коефіцієнт фінансової стійкості - КФС і так далі), аналіз основних показників рентабельності і розрахунок запасу фінансової стійкості підприємства;
Блок планування	Цей блок складається з сукупності згрупованих показників, необхідних для розрахунку основних значень показників попереднього блоку і їх планових значень (планування здійснюється із застосуванням різних методик і з вибором найбільш оптимальної при подальшому обґрунтуванні цього вибору);
Блок корелляційно-регрессійного аналізу	Цей блок передбачає аналіз і прогнозування господарсько-фінансової діяльності підприємства, зокрема цільового параметра - коефіцієнта фінансової стійкості, знаходження зв'язку тенденції зміни цього показника з іншими показниками діяльності підприємства, не пов'язаними з ним функціонально; здійснення прогнозу господарсько-фінансової діяльності підприємства на перспективу;
Блок імітаційного моделювання КФС	Відбувається розробка імітаційних моделей типу "підбір параметра" (оцінка необхідного значення складових показників - власного капіталу і позикового для досягнення встановленого значення показника КФС);
Оптимізація прогнозного показника КФС	Розробка оптимізаційних завдань полягає в досягненні цільового показника КФС заданого значення за умови зміни показників-чинників в певних межах, які враховують потенційні можливості збільшення або зменшення тих або інших показників фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, нами був запропонований і описаний порядок складання програмного модуля для вирішення завдання фінансового планування і аналізу в умовах функціонування малого підприємства України. Необхідно відмітити те, що в даний момент на ринку програмного забезпечення розрахунку господарсько-фінансової діяльності можна спостерігати наявність недоліків в усіх представлених системних продуктах, що свідчить про необхідність моделювання і проектування інформаційної системи фінансового планування, націленої на малі підприємства, яка повинна повністю відповідати сучасним вимогам до інформаційних систем і при цьому мати гнучкість і узгодженість з ринковими умовами функціонування підприємств.

Список використовуваних джерел:

1. Електронне джерело: http://www.toptrening.ru/articles/1204/

2. Захаров И.Н. Построение системы финансового планирования на коммерческом предприятии // Управленческий учет и финансы - №1.- 2008.

3. Електронне джерело: http://www.iso.ru/journal/articles/