Экономика/1. Банки и банковская система

Кривоконь О. С., Гайовик М. О.

Вінницький національний аграрний університет, Україна

Особливості аналітичної оцінки ліквідності комерційних банків

Вступ. В умовах сьогодення банківська система України перебуває у нестабільному стані. Основними причинами цього є масове повернення депозитів, погіршення якості кредитного портфеля, нестабільність законодавчої бази, необхідність погашати валютні кредити і, як наслідок, значне погіршення ліквідності банків.

Аналіз публікацій. Дослідженню банківської ліквідності присвячено багато наукових праць. В Україні цю проблему вивчали такі науковці, як А. М. Герасимович, А. М. Мороз, О. В. Дзюблюк, Б. Л. Луців, Л. О. Примостка та ін. Серед російських вчених слід відмітити праці Л. Г. Батракової, М.Б. Диченка, О.І. Лаврушина, Г.С. Панової. Фундаментальними з даної проблематики є праці П. С. Роуза та Дж.Ф. Сінкі.

Мета дослідження. Дослідити особливості аналітичної оцінки ліквідності комерційних банків на основі даних ПАТ «VAB банк».

Виклад основного матеріалу. Термін «ліквідність» походить від латинського liquidus, що в перекладі означає рідкий, текучий, тобто ліквідність характеризується легкістю в реалізації, продажі, перетворенні матеріальних цінностей та інших активів у грошові кошти. [2]

В Інструкції подається таке трактування поняття ліквідності: «ліквідність банку - це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов’язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів» [1]. Згідно із цією Інструкцією встановлено такі нормативи ліквідності:

Ø миттєва ліквідність (Н4);

Ø поточна ліквідність (Н5);

Ø короткострокова ліквідність (Н6).

Проаналізуємо ці показники в динаміці на основі даних ПАТ «VAB банк» (табл. 1).

Таблиця 1

Аналіз динаміки основних показників ліквідності ПАТ «VAB банк»

Показники	Нормативне значення	Роки
		2005	2006	2007	2008	2009
Норматив миттєвої ліквідності (Н4)	> 20%	115,99	111,77	99,56	90,79	76,76
Норматив поточної ліквідності (Н5)	> 40%	98,16	86,37	82,57	64,69	56,53
Норматив короткострокової ліквідності (Н6)	>20%	55,78	53,07	47,94	32,85	24,75

Як показують проведені розрахунки, ліквідність аналізованої установи банку протягом досліджуваного періоду поступово знижувалась. Усі нормативи ліквідності банком дотримуються і значно перевищують установлені значення.

Однак таку ситуацію не можна вважати цілком позитивною. Значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а тому занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними, ніж активи з більшим строком вкладення коштів. Отже, банк з погляду отримання доходу неефективно використовує запозичені на ринку фінансові ресурси.

Якість управління ліквідністю в цьому банку поліпшилась, адже зменшилася кількість надлишкових ліквідних коштів, які не дають доходу. Про це свідчить поступове зниження нормативу миттєвої ліквідності протягом досліджуваного періоду. Але все ж значне перевищення нормативного значення свідчить, що банк має велику частку зобов’язань до запитання і відчуває труднощі з розміщенням коштів.

Високе значення показника поточної ліквідності досліджуваної банківської установи свідчить про збалансованість у структурі активів і пасивів банку, якісно сплановану структуру джерел і вкладень на короткотермінову перспективу.

Перевищення нормативного значення показника короткострокової ліквідності показує, що ПАТ «VAB банк» здатний виконати прийняті ним короткострокові зобов’язання за рахунок ліквідних активів.

На ліквідність досліджуваного банку впливає ряд чинників, які поділяються на внутрішні і зовнішні. До внутрішніх належать:

Ø фінансовий стан, розмір та репутація банківської установи;

Ø структура і динаміка клієнтської бази, активів та пасивів банку;

Ø якість кредитного портфеля і портфеля цінних паперів;

Ø політика головного офісу банку. [3]

До зовнішніх відносять:

Ø загальний стан і розвиток економіки країни;

Ø політичну ситуацію та соціальні чинники в державі;

Ø особливості і структуру розвитку регіонів;

Ø політику НБУ;

Ø можливість залучення коштів на міжбанківському ринку та коштів НБУ.

Висновок. Отже, підсумовуючи вищесказане, можна стверджувати, що ліквідність відіграє важливу роль у діяльності банку. Неліквідний банк не зможе виконувати свої функції і проводити операції з обслуговування клієнтів, його рейтинг суттєво знижується. Для ефективного контролю динаміки показників ліквідності слід проводити їх аналіз щомісячно, щоб вчасно виявляти зміни і з’ясовувати причини. При визначення рівня ліквідності банку слід враховувати вплив внутрішніх і зовнішніх факторів і по можливості їх нейтралізувати.

Література

1. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 28.08.2001року № 368.

2. Іващук О. Концептуальні підходи до ліквідності банку як об’єкту фінансового управління // Галицький економічний вісник. – 2010. – С. 163-169

3. Серпенінова Ю. С. Чинники, що впливають на ліквідність банку // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. – 2008. - № 24. – С. 354-359