Ст.преподаватель Юнусова Т. Т.

Западно-Уральский институт экономики и права

г.Пермь

Концептуальные основы валютного контроля, осуществляемого коммерческими банками современной России.

В экспортно-импортном секторе экономики России происходят большие экономические преобразования: изменяются объём, структура (как товарная, так и географическая), динамика экспорта и импорта.

Одним из основных направлений обеспечения защиты экономических интересов России является принятие эффективных мер в сфере валютного контроля в целях создания условий для экспорта и импорта товаров, соблюдение законодательства России во внешнеторговой деятельности.

Концептуальными основами реализации валютного контроля, осуществляемого коммерческими банками современной России, является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иные нормативные документы.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля. Один из агентов валютного контроля – коммерческие банки, (уполномоченные банки), внешнеэкономическая деятельность которых связана с осуществлением банковских операций по экспорту и импорту товаров, услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Операции по валютному контролю подразделяются на экспортные и импортные. Целью экспортного валютного контроля является контроль за обеспечением полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки на счета предприятий, осуществляющих экспорт товаров (т.е. инкассирование выручки и своевременный перевод её на счета экспортера). Банк осуществляет расчётное обслуживание экспортера по соответствующим экспортным контрактам. За проведение и обслуживание операций коммерческий банк взимает комиссионное вознаграждение, получая доход в форме процентов от суммы, поступившей экспортной выручки. Комиссия, взимаемая банком – очень незначительный процент в структуре доходов банка. Однако поступление валюты на счета клиентов-экспортеров пополняет корреспондентские счета банков, что позволяет им осуществлять операции по кредитованию в иностранной валюте.

Клиенты банка на территории Российской Федерации рассчитываются со своими поставщиками в валюте России, следовательно, они продают поступившую на их счет иностранную валюту через биржу, а поступающий рублевый эквивалент за проданную валюту пополняет корреспондентский счет банка в рублях. Поэтому приток экспортной валютной выручки на счета клиентов банка хотя и не влияет на прибыль банка, но всегда приветствуется банком. Задача любого банка – привлечь в качестве клиента организацию, ведущую активную экономическую деятельность, со стабильным притоком валютных и рублевых средств.

Целью валютного контроля за импортными поставками является проверка соответствия суммы средств переведенной за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенного на таможенную территорию России товаров. Уполномоченные банки открывают паспорт сделки (ПС) и отслеживают поступление в страну или вывоз валюты.

В зависимости от времени проведения валютный контроль делится на предварительный, текущий и последующий.

Предварительный контроль со стороны банка за экспортными и импортными операциями осуществляется на этапе представления клиентом справки об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющейся документом, подтверждающим совершение валютной операции, паспорта сделки. При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ. Банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней следующей информации: номер счета резидента или нерезидента; дата совершения валютной операции; код вида валютной операции; сумма валютной операции по списанию средств со счета (зачислению средств на счет); код страны банка - получателя (отправителя) платежа; номер паспорта сделки (если сумма по контракту превышает в эквиваленте 5000 долларов США); сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта.

Текущий контроль проводится банком за экспортными и импортными операциями в период исполнения контракта и имеет большое значение, т.к. осуществляется непосредственно в период проведения реальных операций таких как перевод и получение денежных средств, представление в банк, документов, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, справки о подтверждающих документах. Банк ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются: экземпляр ПС; обосновывающие документы; справка о валютных операциях, в которой содержится информация о ПС; документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом; ведомость; документы, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам.

Ряд принципов текущего контроля являются общими для экспортных и импортных контрактов. Главным принципом текущего контроля является своевременное представление экспортерами документов, подтверждающих поступление экспортной валютной выручки за вывезенные с таможенной территории Российской Федерации товары, а импортерами документов, подтверждающих факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Основным моментом при проведении текущего контроля за экспортными контрактами является контроль за поступлением экспортной выручки. При импортных контрактах функции текущего валютного контроля несколько шире. В контракте, по которому предусмотрен авансовый платеж банк отслеживает сумму переведенную импортером в пользу иностранной фирмы, так как эта сумма не может быть больше суммы, указанной в паспорте сделки, а, следовательно, и в контракте.

Последующий валютный контроль за экспортными операциями заключается в основном в контроле за предоставлением экспортерами документов валютного контроля, за правильностью их заполнения и соблюдения.

Валютный контроль экспортно-импортных операций осуществляет агент валютного контроля – уполномоченный банк, который подотчетен Центральному Банку Российской Федерации.

Уполномоченный банк составляет и представляет в территориальное управление Банка России "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки". Указанный отчет формируется с целью получения информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

Банк России на основании отчетности уполномоченных банков информирует органы валютного контроля об оборотах внешней торговли РФ.

Анализ осуществления валютного контроля за экспортно-импортными поставками проведен на основе данных двух коммерческих банков г.Перми.

Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров, проводимый Банком 1 в 2001-2006 гг. возрос. Так, объем платежей, полученных экспортерами на счета Банка 1 за 2001 год составил 213 тыс. долларов США. В 2004 г. по сравнению с 2001 г. объем платежей, полученных экспортерами на счета в Банк 1 , увеличился в 12,3 раза и составил 2486, 1 тыс.долларов США.

Экспорт в г.Перми имеет преимущественно сырьевую направленность. Также значительную долю в объеме экспорта занимает машиностроительная продукция и продукция нефтехимического комплекса.

В структуре внешней торговли в 2001-2006 гг. по группам стран наибольшую долю занимали страны Евросоюза (Германия, Италия), страны страны Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества (США, Китай) и страны СНГ (Казахстан, Украина, Узбекистан).

Значительная часть объема платежей приходилась на расчеты в долларах США. Изменилась структура платежей по видам валют в 2004 г., уменьшилась доля платежей в долларах США, появились расчеты в рублях и евро.

Это объясняется тем, что расчеты в рублях по экспорту попали под действие валютного контроля, а использование расчетах за экспортируемые товары евро объясняется введением данной валюты с начала XXI века и переоформлением контрактов с контрагентами из стран Евросоюза.

Основной валютой в расчетах за экспортируемые товары клиентов Банка 1 в 2001-2007 г.г. был доллар США. Его доля в общих платежах за экспортируемые товары – 91 %, т.к. основные партнеры находились в неевропейских странах дальнего зарубежья.

Платежи, поступившие по контрактам на счета экспортеров в Банк 1 за 2001-2007 г.г. были 3,54 раза больше суммы переводов за импортируемые товары.

Использование тех или иных видов валют по экспортно-импортным операциям клиентов Банка 1 зависело от стран нахождения контрагентов по внешнеторговым контрактам. Так, российский рубль использовался в расчетах со странами СНГ, ЕВРО и европейские валюты стран ЕС использовались в расчетах со странами зоны ЕВРО, доллар использовался в расчетах по внешнеторговым контрактам в большей степени со странами Азии, США и другими странами дальнего зарубежья (рис. 1 ).

Рис.1

Виды валют, используемых Банком 1

при международных расчётах с различными странами

Стоимость неоплаченных товаров в сроки, предусмотренные законодательством для осуществления текущих валютных операций, в 2001-2006 гг. составила 155,9 тыс.долл. Доля стоимости данных товаров в общем объеме платежей за экспортированные товары 2001-2006 гг. составила 6,5%, что в 4,6 раза больше, доли импортных товаров.

Валютный контроль, осуществлявшийся в Банке 2 г. Перми имел следующие особенности. По данным отчетности валютного контроля по экспортным и импортным товарным операциям, стоимость отгруженных товаров на экспорт в 2003 г. увеличилась по сравнению с 2001 г. почтив 3 раза. В 2003 г. по сравнению с 2001 г. объем товаров, экспортированных клиентами Банка 2, увеличился в 2,87 раза и составил 66000 тыс.долларов. Объем импорта за данный период также увеличился, но меньше, в 2,3 раза и составил 50000 тыс.долларов. В 2006 г. произошло дальнейшее увеличение объема товаров экспортированных клиентами Банка 2 в 1,12 раза. За этот период сумма поступившей экспортной выручки увеличилась в 2,7 раза и достигла 65000 тыс.долл

Аналогичная ситуация наблюдалась по Банку 1. Объем платежей по экспортным операциям клиентов Банка 2 также, как и Банка 1 возрос за этот период.

Причинами роста товарооборота по экспорту товаров клиентов Банка 2 в 2001-2007 гг. является:

· увеличение клиентской базы банка;

· общий рост объемов внешней торговли в стране и в Пермском крае;

· платежи в данный период за импортируемые товары, не осуществленные в предыдущий период;

· рост экспортных операций Банка 2;

· резкий рост товарооборота клиентов Банка 2 объясняется вводом требования государственного таможенного комитета о составлении паспорта сделки при торговле с Казахстаном.

Использование тех или иных видов валют при оплате импорта товаров или получение платежа по экспорту товаров клиентами Банка 2, также и в Банке 1 зависит от стран, с которыми они торгуют. Структура платежей по экспортным операциям по видам валют Банка 2 в 2003 г. значительно изменилась. Основная доля расчетов по экспортно-импортным товарным операциям приходилась на российский рубль.

Основными экспортируемыми товарами в Пермском крае является продукция металлургической, нефтяной, химической промышленности, машиностроения.

От торговых партнеров из развитых стран Запада оплату экспортируемых товаров клиенты Банка 2 получают после поставки товара. Задержки платежа на срок более 90 дней крайне редки, и если они происходят, то являются обоснованными.

Таким образом, характеристика динамики показателей коммерческих банков г. Перми показала, что в условиях развития валютных отношений и валютного рынка коммерческому банку необходимо разрабатывать свою методику валютного контроля и учитывать особенности современной российской внешнеэкономической деятельности, к которой можно отнести следующее:

· введен лицензионный режим в отношении товаров, экспорт которых регулируется в соответствии с международными нормами для сохранения окружающей среды, национальной безопасности, в целях выполнения обязательств РФ в соответствии с международными договорами;

· экспорт на внешние рынки некоторых товаров осуществляется потому, что есть гарантия оплаты в отличие от внутренних расчетов между предприятиями в условиях системы неплатежей;

· ужесточен контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

· введен учет внешнеторговых контрактов (около 50% российского экспорта) для целей валютного контроля;

· наметилась тенденция осуществлять экспортную оценку количества, качества и цены экспортируемых товаров;

· недостаточно уделяется внимание заключению экспортных контрактов и выходу на мировой рынок;

· существуют правила регулирования ввоза товаров физическими лицами в объемах, позволяющих отнести его к коммерческому ввозу;

· имеет место относительно высокий уровень таможенных импортных платежей и их нестабильность;

· либерализация импорта, т.е.возможность осуществлять импортные операции предприятиям любой организационно-правовой формы;

· наблюдается также отсутствие системного подхода к процессу валютного контроля.

Все это может быть достигнуто за счет занятия банком своей рыночной ниши; знания специфики экономики региона и страны; хорошей репутации на валютном рынке; доминирования на рынке валютных операций, хорошего месторасположения банка; высококвалифицированных кадров, использования высоких технологий; предоставления услуг с наименьшими затратами.

Список литературы

1. Федеральный Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 29.06.2004) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Российская газета. - 2003. - 17 декабря

2. Положение Банка России от 01 июня 2004 г. № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" // Вестник Банка России. – № 35. – 17.06.2004.

3. Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" // Вестник Банка России. – № 36. – 18.06.2004.

4. Адаменко, Ю.П., Выполнение банками функций агента валютного контроля / Ю.П. Адаменко, И.Н. Люкевич // Деньги и кредит. – 2001.– № 3.

5. Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление. – М.: Экономист, 2005

6. Международные экономические отношения; под ред. Смитиенко Б.М. – М.: ИНФРА – М, 2005