Твердохлеб Е. В., Гречина И. В.

Донецкий национальный университет экономики и торговли

имени Михаила Туган – Барановского

Роль анализа финансового состояния коммерческого банка в принятии управленческих решений

Украинские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще оказываются в кризисных ситуациях, чем их зарубежные партнеры. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк - отсутствует. Такими отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу как Дубнецкий Я. Н., Бартакова Л. Г., Папанова Г. С. исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Это и обуславливает выбор данной темы.

Актуальность данной темы обусловлена необходимостью рассмотрения анализа финансового состояния коммерческого банка как его основы, так как финансовая деятельность является преобладающей в банке.

Целью написания данной статьи является раскрытие роли анализа финансового состояния коммерческого банка в принятии обоснованных управленческих решений направленных на повышение эффективности деятельности банка.

В настоящее время банковская система Украины вступила в новый этап развития – этап выхода из кризиса. В сложившихся условиях, повышение качества управления, на базе всестороннего и глубокого анализа становится не только важным, но и одним из немногих способов выхода украинской банковской системы из кризиса. Финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Как показывает опыт, финансовый анализ проводится в следующих взаимоувязанных направлениях: анализ финансовых результатов и анализ финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

• оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

• возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

• выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки
возможности и целесообразности их мобилизации;

• прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения. К ним относятся: источники средств, размещение средств, показатели финансового состояния.

С помощью анализа коммерческого банка, как функции управления, контроля и аудита осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. Содержание, место и роль анализа финансового состояния в системе управления коммерческим банком во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений. Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы страны в целом.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

На практике при проведении анализа финансового состояния банка используются следующие методы: метод группировки, метод сравнения, метод коэффициентов, методы наглядного изображения результатов анализа (метод табулирования и графический метод), индексный метод, метод системного анализа, метод элиминирования, метод абсолютных ризниц, метод относительных разниц. Эти методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения. Поэтому анализ финансового состояния коммерческого банка играет огромную роль в принятии управленческих решений для повышения эффективности и прибыльности деятельности банка.

Литература:

1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2005

2. Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 2008

3. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М: Экономика. 2009