Право\2. Административное и финансовое право

Тихонченко О.С., Кондратьев В.А.

Донецький национальный университет экономики и торговли

имени Михаила Туган - Барановского

ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В УКРАИНЕ

Сегодня в Украине к наиболее острым проблемам относится проблема тенизации экономики. Преодоление кризисных явлений в экономике Украины, гарантирование экономической безопасности в процессе рыночных реформ вполне обосновано связывают с разработкой комплекса социально-экономических и правовых мер борьбы с теневой экономикой, что обуславливает актуальность выбранной темы. Основными направлениями проявления теневой экономики в Украине выступают теневая политика, коррупция, преступления в сфере экономики.

Теневая политика представляет собой совокупность мер по лоббированию корыстных интересов новой кланово-олигархической элиты теневого бизнеса в сфере управления государством.

Согласно Закона Украины «О коррупции» (№ 1506-VI от 11.06.2009 г.) коррупция означает злоупотребление государственной властью для собственной выгоды. Масштабы и последствия коррупции в Украине являются фактором, дестабилизирующим общественную жизнь, ставящим под угрозу конституционной строй.

Термин «теневая экономика» относится к финансово-хозяйственным операциям, направленным на получение материальной выгоды. Определения «теневая», «скрытая» иногда уточняются с помощью понятия «незаконная».

Цель статьи: раскрыть проблему современных тенденций развития теневого сектора экономики и правовых аспектов борьбы с ней.

В структуре теневой экономики чаще всего выделяют 4 направления: легальный, пользующийся несовершенством действующего законодательства, полулегальный, в котором субъекты узаконенной деятельности уклоняются от уплаты налогов, неофициальный, в который входят незарегистрированные формы предпринимательства, подпольный, связанный с прямыми нарушениями действующего законодательства.

При этом, как считают эксперты, самыми распространенными видами теневой деятельности являются: махинация с налогами, проституция, торговля наркотиками, труд нелегальных мигрантов, теневой игровой бизнес, незаконное изготовление оружия, пересылка и сбыт наркотических средств, контрабанда, незаконное возвращение налога на добавленную стоимость, зарплата в конвертах, а также теневая занятость, нелегальное производство товаров и услуг.

Теневая экономика, по разным подсчетам, дает заработок (в разной форме) свыше 8 миллионам человек. Наибольший размах теневая доходность получила в производстве и реализации ликероводочных и табачных изделий и нефтепродуктов. Как показывает статистика и оценка экспертов, в настоящее время в теневом обращении находится 25-30% рынка алкоголя. Теневой бизнес имеет такие показатели по отдельным сферам деятельности на 2009 год: торговля (80%), строительство (66%), недвижимость (60%), игорный бизнес (53%), общественное питание (53%), средство массовой информации (53%), транспорт и перевозка (46%).

В торговле подакцизными товарами значительную часть составляют неучтенные объемы табачных, ликероводочных и других изделий. Вместе с тем довольно высокий уровень коррумпированности в сферах, которые осуществляют снабжение энергоносителей, отведение земельных участков под строительство, операции с коммерческой недвижимостью (аренда) и приватизация государственного имущества.

В деятельности предприятий еще существуют случаи сокрытия прибылей предприятий и доходов граждан от налогообложения, необоснованные налоговые льготы и задолженность по заработной плате. Активы заработной платы предприятий «перекачивают» из легального сектора экономики в теневой. Общая сумма невыплаченной заработной платы в Украине хоть и сократилась за последние 5 лет почти в 3 раза, но остается еще достаточно значительной – более 2,1 млрд. грн., что составляет около половины среднемесячного фонда оплаты труда всех работников.

Актуальной для Украины стала проблема торговли живым товаром. А также криминальный бизнес по торговле наркотиками, оружием, интеллектуальной собственностью и др.

Проблема отмывания денег, полученных от незаконной деятельности, распространилась и превратилась в глобальную угрозу целостности, надежности и стабильности финансово-кредитных и представительных структур. Она требует принятия безотлагательных мер по борьбе с теневой экономикой.

Тенизация украинской экономики в условиях финансово-экономического кризиса приобрела тотальный характер и достигла приблизительно 60 % ВВП, и представляет на современном этапе реальную угрозу национальной безопасности страны. Эта деятельность стала составляющей экономики. Она «обслуживает» экономические и политические интересы определенных влиятельных структур и деловых кругов и по мнению экспертов приблизительно 25-50 % доходов частных предприятий не отражаются в документах бухгалтерского учета. Теневой оборот зависит от того, что это за предприятие, кто за ним стоит и т.д. В большинстве малых предприятий «тень» может достигать 80 -90 % [3].

На современном этапе развития экономики Украины к факторам, заставляющим бизнесменов уходить в тень можно отнести: экономический фактор, социальный и правовой фактор. Экономический фактор замечается в чрезмерно высоких налогах (налог на прибыль, подоходный налог и др.). Социальный фактор появляется в низком уровне жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности; высоком уровне безработицы и ориентации части населения получать доходы любым способом. А правовой фактор наблюдается в слабом обеспечении правоохранительных структур необходимыми материально-техническими ресурсами; слабой подготовки работников правоохранительных учреждений к деятельности в новых экономических условиях; низком уровне правового сознания и правовой культуры населения [1].

Теневая экономика активно внедряется в сферу внешнеэкономической деятельности. В стране сформировалась организованная сеть нелегального (теневого) обращения и перевода за границу товарных, валютных, сервисных и интеллектуальных ресурсов. Одним из каналов утечки валюты являются иностранные фирмы.

Теневой прирост существует из-за значительного разрыва между рыночной и отпускной ценой на продукцию и, соответственно, возможность получения сверхприбылей, которая является источником взяточничества.

Наиболее важной проблемой является незаконный вывоз капитала и отмывания грязных денег в ходе экспертно-импортных операций. Схема отмывания грязных денег с использованием импортных операций выглядит следующим образом. «Грязные» деньги перечисляются на счета подставных фирм и затем переводят валюту за границу как оплату импортных контрактов. За границей происходит дальнейшая манипуляция денежными средствами − их перечисляют с одного счета на другой, пока вывезенные капиталы не приобретут легальный вид.

Способы незаконного обогащения хорошо известны - это хищение кредитов, особенно государственных, обман партнеров, создание «пирамид», привлечение средств населения и крах банков, приватизация промышленности, торговли и многие другие. Те банки, которые в период первоначального накопления капитала очень бурно развивались, а в дальнейшем потерпели банкротство, на самом деле часть денежных средств просто вывезли за границу, спрятали. Затем эти денежные средства были введены в законный бизнес за границей или в нашей стране.

«Фиктивные» или «транзитные» фирмы, как правило, регистрируются преступниками на подставных лиц. На их счета средства поступают на вполне законных основаниях от реальных организаторов махинаций. В дальнейшем эти фирмы «растворяются», а организаторы за неисполнение контрактов не предъявляют к ним никаких претензий, а если и предъявляют, то формально. Эти фирмы создаются на очень короткий промежуток времени. Из-за неотлаженности механизма взаимодействия между Налоговой инспекцией, Национальным банком Украины, коммерческими банками сведения о нарушителях обнаруживаются значительно позже. К этому времени фирма давно прекратила свою деятельность, руководители скрылись, документы отсутствуют. В таких случаях проверить предприятие, наложить штрафные санкции нереально, а разыскать руководителей невозможно. В силу указанных причин преступники часто используют эту схему и остаются безнаказанными.

Очень большое количество денег поступает в теневой оборот от внешнеэкономической деятельности предприятий − за счет манипулирования ценами, объемами получаемого товара, оформления на таможне одного товара вместо другого. В таких случаях значительно занижается уплата таможенных пошлин. В Украине же товар реализуется по завышенным ценам, а полученная дельта плюс выручка от продажи неучтенного товара полностью или частично уходит в теневой оборот, уходит от контроля.

Отмывание грязных денег осуществляется с использованием финансовых учреждений. Сотрудники банков знают о незаконных операциях, а иногда и являются их соучастниками. При таком количестве коммерческих банков, которые существуют в Украине, государственным организациям практически невозможно проследить все подозрительные сделки.

Теневая экономика с разными названиями («вторичная», «параллельная», «неформальная», «криминогенная») – общемировое, глобальное явление, в определенной мере характерное для всех стран. В общемировом масштабе ее доля составляет 5-10% ВВП, в африканских и южноамериканских государствах – 25-30%, в Беларуси – 19,3%, в Казахстане – 34,3%, в России – 41,6% [2].

Проблемы детенизации экономики можно решить при реализации государственного комплекса мероприятий, направленных на детенизацию экономики: создание условий для легализации занятости; способствование развитию банковской системы и обеспечение эффективной деятельности финансовых рынков; сокращение уровня монополизации производства и развитие конкурентной среды; рост эффективности государственного контроля за предпринимательской деятельностью; усиление защиты имущественных прав государства; стимулирование безналичного денежного оборота; запрет бесконтрольного представления и привлечения кредитов; отчуждения собственности и принятия на себя обязательств неплатежеспособными предприятиями и гражданами; децентрализация, укрепление судебных и правоохранительных органов, законодательно закрепив за соответствующими институтами часть налоговых доходов; превратить защиту прав акционеров, инвесторов и кредиторов в государственный приоритет.

Таким образом, процессы, происходящие в экономике страны, связанные со становлением рыночной формы хозяйствования, повышают вероятность легализации доходов, полученных незаконным путем, что является следствием законодательного регулирования деятельности хозяйственных структур, помогает подготовить правоохранительные органы к противостоянию этой проблеме: проникновения в легальную экономику дельцов теневого бизнеса и других представителей криминальной среды. Только объединив усилия всех государственных органов, уполномоченных банков и финансовых учреждений, можно пресечь волну незаконного оборота и отмывания грязных денег в Украине.

Программа интеграции теневого капитала с легальным — лишь одна, но обязательная составляющая курса в экономической политике. Соотношения самых богатых и самых бедных людей в Украине – 30:1, тогда как порогом социальной стабильности общества является показатель 10:1. Но не менее катастрофическими за период новейшей истории Украины являются последствия теневой экономики для морального климата нашего общества, поскольку тенизация деформирует сознание людей, порождает у них безнадежность и социальный пессимизм.

Проблема легализации теневого капитала должна базироваться на следующих принципах: благоприятные для бизнеса изменения право-хозяйственных условий (налоговая политика, приватизация, внеэкономическая деятельность); четкое разграничение капиталов криминальных элементов и теневиков − хозяйственников, о легализации преступных доходов, в Уголовном Кодексе; укрепление доверия к власти, предполагающего в качестве одной из мер демонстрацию эффективной защиты населения от финансовых мошенничеств, защиты сбережений, капиталов и самого института частной собственности; установление общественного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов в границах правового поля. Механизм такого контроля должен быть основан на данных о правонарушениях в сфере экономики, что облегчает выбор партнера в деловых отношениях.

Принятие Верховной Радой Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных преступным путем» и создание специального органа исполнительной власти по контролю за осуществлением финансовых операций − Национального агентства финансовой безопасности − будут способствовать решению проблем борьбы с отмыванием грязных денег.

Список использованной литературы:

1. Варналій З.С. Детінізація економіки як чинник забезпечення фінансової безпеки держави// Вісник КНУ ім.. Шевченка. Економіка. – 2006. - № 69. – С.29-32.

2. Грошовик Ю. Зовнішньоекономічна діяльність як сфера тіньових відносин та об’єкт організаційно-правового забезпечення соціального контролю // Право України. – 2008. – №1. – С. 55-58.

3. Мазур І.І. Детінізація економіки в контексті глобалізації // Вісник КНУ ім.. Шевченка. Економіка. – 2009. - № 73. – С. 30-32.

4. Озерська А. Тіньова економіка як інфраструктура організованої злочинності // Економіка. Фінанси. Право. – 2008. - № 1. – С. 32-36.